稅務(wù)部門重拳出擊騙享優(yōu)惠
近日，福建、四川、河南、貴州等地稅務(wù)部門曝光了4起依法查處的騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件。分別是：以陳俊仁為首的犯罪團(tuán)伙通過虛假注冊(cè)并實(shí)際控制5戶合作社，在沒有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，騙享涉農(nóng)稅收優(yōu)惠，為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，為他人虛開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，涉及增值稅普通發(fā)票3.29萬(wàn)份，發(fā)票金額30.58億元。四川聚祥達(dá)物流有限公司通過虛假填報(bào)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的行業(yè)類別，違規(guī)享受增值稅加計(jì)抵減稅費(fèi)優(yōu)惠，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)共計(jì)177.26萬(wàn)元。
河南千年冷鏈設(shè)備有限公司通過業(yè)務(wù)員個(gè)人賬戶收取銷售款的方式隱匿未開票收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小型微利企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅、增值稅等稅費(fèi)共計(jì)301.91萬(wàn)元。個(gè)體工商戶業(yè)主項(xiàng)祖順先后注冊(cè)并實(shí)際控制凱里市金粉銀樓等14家金銀珠寶店鋪，通過拆分收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠，少繳增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)共計(jì)246.93萬(wàn)元。
國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2021年至今年上半年，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)9.9萬(wàn)億元，預(yù)計(jì)到今年年底將達(dá)到10.5萬(wàn)億元，年均新增減稅降費(fèi)超2萬(wàn)億元。真金白銀的稅費(fèi)優(yōu)惠精準(zhǔn)助力企業(yè)發(fā)展，但一些不法分子卻試圖通過各種手段騙享政策紅利。據(jù)了解，此次公布的案件除前期已公布的騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除等類型外，還曝光了騙享涉農(nóng)稅費(fèi)優(yōu)惠、拆分收入騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠等案件，再次傳遞出稅務(wù)部門常態(tài)化依法查處各類違規(guī)享用、惡意騙享行為的鮮明信號(hào)。稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，“十四五”期間，累計(jì)查處騙取和違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠案件2.18萬(wàn)起，查補(bǔ)稅款269億元。
“騙享稅費(fèi)優(yōu)惠的行為，絕非對(duì)政策的‘靈活運(yùn)用’，而是精心設(shè)計(jì)的稅收欺詐。短期內(nèi)看似為個(gè)別主體‘減負(fù)’，實(shí)則通過侵蝕國(guó)家稅基，濫用國(guó)家讓渡的財(cái)政資源，將公共福祉非法私有化，直接導(dǎo)致國(guó)家稅款流失，是對(duì)市場(chǎng)效率和社會(huì)公平的雙重戕害。”四川大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授鄧菊秋認(rèn)為。
河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院院長(zhǎng)王曉潔認(rèn)為，短視的“得利”實(shí)為飲鴆止渴，依賴騙稅獲得的“利潤(rùn)”并非真實(shí)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)。企業(yè)將資源用于造假而非提升產(chǎn)品、技術(shù)或管理，長(zhǎng)此以往必然導(dǎo)致核心競(jìng)爭(zhēng)力空心化。此外，當(dāng)誠(chéng)信納稅者被迫與將應(yīng)繳的稅收成本外部化的違法者“同臺(tái)競(jìng)技”，陷入“劣幣驅(qū)逐良幣”的困境，市場(chǎng)創(chuàng)新的活水必將日漸枯竭，健康發(fā)展的根基也會(huì)被動(dòng)搖。
伴隨稅收法治環(huán)境持續(xù)優(yōu)化、監(jiān)管手段日益完善，企業(yè)更加認(rèn)識(shí)到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性。“合規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策，能有效降低合規(guī)經(jīng)營(yíng)主體的稅費(fèi)成本，激發(fā)創(chuàng)新活力，擴(kuò)大投資和就業(yè)，最終形成推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的良性循環(huán)。反之，任何僥幸心理都將付出沉重代價(jià)。”閩江學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授邱強(qiáng)認(rèn)為，將合規(guī)要求深度融入企業(yè)戰(zhàn)略決策、公司治理和日常運(yùn)營(yíng)，主動(dòng)擁抱合規(guī)，積極構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，是企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中構(gòu)筑核心競(jìng)爭(zhēng)力、贏得可持續(xù)未來的必由之路與戰(zhàn)略目標(biāo)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，“十四五”以來，稅務(wù)部門共依法查處違法納稅人6.21萬(wàn)戶，持續(xù)曝光各類典型涉稅案件超1500起。貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授楚文海表示，面對(duì)稅收違法行為，稅務(wù)部門既有嚴(yán)肅查處的決心，又有運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)監(jiān)管的技術(shù)和手段，在逐步精準(zhǔn)的稅務(wù)監(jiān)管之下，任何騙享稅費(fèi)、偷逃稅款的違法行為必將受到法律嚴(yán)懲。
（記者：董碧娟）
——遏制利用平臺(tái)違規(guī)開展招商引資行為
據(jù)了解，少數(shù)以靈活用工平臺(tái)等名義設(shè)立的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，自身并不開展實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，僅通過幫助其他主體開具發(fā)票來轉(zhuǎn)引稅源、虛增平臺(tái)注冊(cè)地收入，并以此騙取地方財(cái)政返還或其他獎(jiǎng)補(bǔ)。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收研究中心主任趙濤認(rèn)為，《規(guī)定》實(shí)施后，稅務(wù)部門能夠及時(shí)掌握平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的涉稅信息，打破平臺(tái)經(jīng)濟(jì)“注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地分離”的信息壁壘，使“空殼平臺(tái)”內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的收入顯性化及稅收成本內(nèi)部化，有效擠壓“空殼平臺(tái)”和違規(guī)搞“開票經(jīng)濟(jì)”的生存空間。
稅務(wù)總局相關(guān)司局負(fù)責(zé)人介紹，自《規(guī)定》去年底公開征求意見以來，相關(guān)“空殼平臺(tái)”的數(shù)量已減少100余戶，有力遏制了利用平臺(tái)違規(guī)招商引資行為，對(duì)促進(jìn)線上線下公平、整治平臺(tái)“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)、推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)發(fā)揮積極作用。
——著力防范違規(guī)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)等偷逃稅行為
“由于經(jīng)營(yíng)所得在一些地方可以進(jìn)行核定征收，稅負(fù)較低，所以過去個(gè)別平臺(tái)內(nèi)的從業(yè)人員違規(guī)將自身勞務(wù)報(bào)酬等轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行申報(bào)，這是典型的偷逃稅違法行為。”吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)張巍說。
張巍認(rèn)為，《規(guī)定》的實(shí)施，使得相關(guān)部門可以依法獲取平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員涉稅信息，從而有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)等不合規(guī)行為。此外，稅務(wù)部門在配套公告中也進(jìn)一步明確了從業(yè)人員自平臺(tái)取得收入的所得項(xiàng)目劃分標(biāo)準(zhǔn)，并優(yōu)化勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方式，在減輕平臺(tái)內(nèi)從業(yè)人員辦稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)，有效防范違規(guī)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)行為的發(fā)生。
近期，個(gè)別平臺(tái)試圖為從業(yè)人員在平臺(tái)所在地批量轉(zhuǎn)辦為個(gè)體工商戶進(jìn)行登記，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等收入轉(zhuǎn)化為個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得收入，進(jìn)而套用經(jīng)營(yíng)所得核定征收，以達(dá)到少繳或不繳個(gè)人所得稅的目的。
針對(duì)上述行為，稅務(wù)總局相關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將與相關(guān)部門密切協(xié)作，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)批量轉(zhuǎn)辦為個(gè)體工商戶進(jìn)行登記行為的監(jiān)控分析，提升協(xié)同監(jiān)管的精準(zhǔn)性和有效性，依法查處各類轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)等不合規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，共同維護(hù)法治公平的營(yíng)商環(huán)境。
今年7月，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局公布實(shí)施了《個(gè)體工商戶登記管理規(guī)定》，平臺(tái)及平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者均應(yīng)嚴(yán)格遵守個(gè)體工商戶登記有關(guān)要求。對(duì)違反《個(gè)體工商戶登記管理規(guī)定》在平臺(tái)所在地批量轉(zhuǎn)辦為個(gè)體工商戶進(jìn)行登記的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
——堅(jiān)決防止平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者分拆收入、違規(guī)騙享優(yōu)惠等行為
分拆收入是個(gè)別平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者逃避繳納稅款的又一典型手法，其核心是將本屬于同一納稅主體的收入，分拆至多個(gè)納稅主體，以達(dá)到騙享小規(guī)模納稅人增值稅減免稅收優(yōu)惠、規(guī)避一般納稅人登記等目的。
據(jù)了解，有個(gè)別平臺(tái)為增加客戶“粘性”，試圖協(xié)助平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者或從業(yè)人員分拆收入，以達(dá)到少繳不繳稅款的目的。比如，有的平臺(tái)“引導(dǎo)”平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者或從業(yè)人員在銷售額達(dá)到一定規(guī)模前，通過分拆收入違規(guī)繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠不繳或少繳稅款。
中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文認(rèn)為，這實(shí)際上是一種騙享稅收優(yōu)惠的行為。互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)送涉稅信息后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過數(shù)據(jù)比對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并查處平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員分拆收入、虛假申報(bào)、騙享優(yōu)惠等違法行為，依法向平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者追繳稅款、滯納金并處以罰款，同時(shí)依法查處違規(guī)協(xié)助平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者分拆收入的平臺(tái)企業(yè)。互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)應(yīng)依法履行涉稅信息報(bào)送義務(wù)，全面核驗(yàn)涉稅信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，引導(dǎo)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員合規(guī)享惠、依法納稅，共同促進(jìn)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。
國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)推進(jìn)《規(guī)定》落實(shí)，堅(jiān)持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，加力推動(dòng)部門協(xié)同共治，遏制“內(nèi)卷式”無序競(jìng)爭(zhēng)，在促進(jìn)稅收法治公平和引導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中，助推全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
（記者：王觀）
