細(xì)數(shù)流光 合規(guī)洞察——2024年度企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域觀察及思考
作者：朱明 吳乙婕 2024-12-27星霜荏苒，居諸不息。
一路風(fēng)景，合規(guī)盡展。
企業(yè)合規(guī)是經(jīng)濟(jì)與管理領(lǐng)域的深度探索，作為產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展的重要保障，合規(guī)工作必須緊跟時(shí)代步伐。近年來，合規(guī)管理體系建設(shè)在各地國(guó)企和大型民企全面開花，在強(qiáng)監(jiān)管促合規(guī)的大環(huán)境下，企業(yè)開展合規(guī)工作的路徑雖不盡相同，但是合規(guī)管理寓法律與管理之中，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手已經(jīng)逐步成為共識(shí)。
未來合規(guī)業(yè)務(wù)更將追求標(biāo)準(zhǔn)化與精細(xì)化，趨于國(guó)際化。專業(yè)團(tuán)隊(duì)需要不斷提升水準(zhǔn)，贏得市場(chǎng)的認(rèn)可。本文細(xì)數(shù)2024年企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域的過往，從專業(yè)、行業(yè)等視角分享我們的觀察和思考，期待我們一起在變革中尋找機(jī)遇，在轉(zhuǎn)型中謀求突破，在不斷變化的時(shí)代浪潮中乘風(fēng)破浪，開啟嶄新篇章。
一、合規(guī)足跡動(dòng)向
合規(guī)管理體系與財(cái)務(wù)管理體系、業(yè)務(wù)管理體系并稱為企業(yè)新時(shí)期三大基礎(chǔ)管理體系。站在歲末的路口回首凝望，2024年，各行各業(yè)在時(shí)代的浪潮中碰撞涌動(dòng)，起起伏伏的軌跡共同勾勒出2024年合規(guī)足跡和動(dòng)向。
這一年，兩會(huì)中的《關(guān)于深入推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)的提案》表示民營(yíng)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展就必須筑牢依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)底線。2024年7月，黨的二十屆三中全會(huì)站在新的歷史起點(diǎn)，審議通過了《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》，決定第二部分“構(gòu)建高水平社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制”中要求：“加快建立民營(yíng)企業(yè)信用狀況綜合評(píng)價(jià)體系，健全民營(yíng)中小企業(yè)增信制度。支持引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和管理制度，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控?！睘轫槕?yīng)全球企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理新潮流，適應(yīng)國(guó)內(nèi)強(qiáng)化合規(guī)管理新要求，2024年越來越多的大型民營(yíng)企業(yè)著手開展合規(guī)管理體系建設(shè)。
這一年，自中央傳導(dǎo)到地方的國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)基本全面完成，2023年下半年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委啟動(dòng)了對(duì)央企的合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)工作，國(guó)務(wù)院國(guó)資委已經(jīng)明確在未來5年，按照每年20家的進(jìn)度對(duì)全部中央企業(yè)進(jìn)行合規(guī)有效性評(píng)價(jià)，至今已經(jīng)完成了2批央企合規(guī)有效性評(píng)價(jià)。各地方第一梯隊(duì)國(guó)有企業(yè)亦開啟相關(guān)工作，2024年9月5日，寧夏國(guó)資委印發(fā)《自治區(qū)屬國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》保障國(guó)有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展；此外，安徽、山東、湖北等地省市國(guó)資委相繼將合規(guī)考核納入監(jiān)管企業(yè)年終考核中。合規(guī)從建設(shè)到運(yùn)行到考核評(píng)價(jià)，為持續(xù)深化國(guó)資國(guó)企改革，提升依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理能力和水平發(fā)揮重要保障作用。
這一年，新《公司法》頒布實(shí)施。社會(huì)各界對(duì)新《公司法》的研究討論是貫穿2024全年的熱點(diǎn)話題。新《公司法》第177條規(guī)定：“國(guó)家出資公司應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理”。新《公司法》的出臺(tái)總結(jié)了此前中央與地方國(guó)有企業(yè)合規(guī)實(shí)踐的寶貴經(jīng)驗(yàn)，將合規(guī)管理從部門規(guī)章提升到法律層面，昭示著國(guó)有企業(yè)的合規(guī)管理進(jìn)入一個(gè)新時(shí)代。此外，新《公司法》對(duì)公司出資、組織機(jī)構(gòu)及董監(jiān)高責(zé)任等方面進(jìn)行了重大修訂，強(qiáng)化了對(duì)企業(yè)信息披露的監(jiān)管，要求企業(yè)更加透明地披露財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理提出更高要求，這些變化都將對(duì)企業(yè)的合規(guī)管理帶來深遠(yuǎn)影響。
這一年，自2020年啟動(dòng)的“涉案企業(yè)合規(guī)改革”停下腳步，根據(jù)公開數(shù)據(jù)顯示，截至2023年12月，試點(diǎn)以來全國(guó)檢察機(jī)關(guān)累計(jì)辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件9016件。2024年3月最高人民檢察院的工作報(bào)告顯示，2023年全年檢察機(jī)關(guān)共辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件共3866件。三年“涉案企業(yè)合規(guī)改革”停下腳步從另一方面突顯了事前合規(guī)管理體系建立的重要性，企業(yè)更應(yīng)花費(fèi)時(shí)間精力建立起完善的合規(guī)管理體系，護(hù)航企業(yè)的行穩(wěn)致遠(yuǎn)。
這一年，企業(yè)涉外合規(guī)正走向體系化、常態(tài)化和專業(yè)化。2024年9月，商務(wù)部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和國(guó)家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布《2023年度中國(guó)對(duì)外直接投資統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，2023年中國(guó)對(duì)外直接投資流量1772.9億美元，較上年增長(zhǎng)8.7%，連續(xù)12年列全球前三。中國(guó)對(duì)外直接投資存量2.96萬億美元，連續(xù)七年排名全球前三。境外企業(yè)覆蓋全球超過80%的國(guó)家和地區(qū)，中國(guó)境內(nèi)投資者共在全球189個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)立境外企業(yè)4.8萬家，其中，在共建“一帶一路”國(guó)家設(shè)立境外企業(yè)1.7萬家?？梢哉f，中國(guó)的對(duì)外開放戰(zhàn)略經(jīng)歷了從“引進(jìn)來”到“走出去”的華麗轉(zhuǎn)身。與此同時(shí)，在具體實(shí)體法律問題上，經(jīng)濟(jì)制裁、出口管制、反補(bǔ)貼、傭金、黨組織的作用、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞動(dòng)用工等問題挑戰(zhàn)著涉外企業(yè)，在企業(yè)“出海”的浪潮下，重視并做好合規(guī)工作成為不可忽視的重要內(nèi)容。
二、合規(guī)實(shí)務(wù)觀察
隨著越來越多的企業(yè)開始推進(jìn)合規(guī)管理工作，企業(yè)較之以往更追求合規(guī)的深化、細(xì)化，除中央企業(yè)外，各大中小企業(yè)也開始以目前的合規(guī)管理法律規(guī)范為依據(jù)在自身的合規(guī)管理方面發(fā)力，走向了合規(guī)發(fā)展的道路。
1.重點(diǎn)領(lǐng)域——專項(xiàng)合規(guī)熱度不減
合規(guī)管理是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向及核心的管理，直擊風(fēng)險(xiǎn)核心的合規(guī)管理涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，但并非所有環(huán)節(jié)都面臨同樣的風(fēng)險(xiǎn)，那些風(fēng)險(xiǎn)高、影響大的重點(diǎn)領(lǐng)域更需要合規(guī)管理的專業(yè)介入。
相較于國(guó)央企、大型企業(yè)的全面合規(guī)管理體系建設(shè)，專項(xiàng)合規(guī)是傳統(tǒng)事務(wù)，側(cè)重細(xì)分領(lǐng)域、專項(xiàng)計(jì)劃，但隨著合規(guī)針對(duì)性、操作性要求的加強(qiáng)，央企、國(guó)企以及大型企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)體系的方向就指向細(xì)分領(lǐng)域的專項(xiàng)合規(guī)。通過確定重點(diǎn)領(lǐng)域，企業(yè)可以將有限的合規(guī)資源集中投入到最需要的地方，這種資源優(yōu)化配置的方式，能夠提高合規(guī)管理的實(shí)效性，避免資源的浪費(fèi)和分散，確保每一分投入都能產(chǎn)生最大的合規(guī)效益，也是降本增效的需求體現(xiàn)。
筆者在服務(wù)大量國(guó)有企業(yè)建立合規(guī)管理體系的過程中，深刻地體會(huì)到優(yōu)化合規(guī)體系的方向指向細(xì)分領(lǐng)域的專項(xiàng)合規(guī)，挖掘合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵流程，將衍生更多合規(guī)管理服務(wù)。例如數(shù)據(jù)合規(guī)領(lǐng)域，2024年施行的《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)啟動(dòng)器作用，加快釋放數(shù)字經(jīng)濟(jì)“新動(dòng)能”，2024年7月《數(shù)據(jù)安全技術(shù)個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)要求（征求意見稿）》發(fā)布，《網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全管理?xiàng)l例》即將于2025年1月1日實(shí)施，數(shù)據(jù)合規(guī)構(gòu)成企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)安全與數(shù)據(jù)保護(hù)領(lǐng)域的關(guān)切點(diǎn)，使數(shù)據(jù)合規(guī)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為律師富有前景的業(yè)務(wù)方向。再如經(jīng)營(yíng)管理中的反商業(yè)賄賂合規(guī)，一些企業(yè)為謀取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而進(jìn)行行賄的現(xiàn)象實(shí)際上也確有存在，嚴(yán)重破壞了營(yíng)商環(huán)境。據(jù)啟信慧眼數(shù)據(jù)，2024年12月16日披露近一年內(nèi)有343家公司涉嫌風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)違規(guī)商業(yè)賄賂等行為。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法治化發(fā)展而言，構(gòu)建行之有效的企業(yè)反商業(yè)賄賂合規(guī)機(jī)制、解決企業(yè)腐敗犯罪問題，無論是基于促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化的迫切需求，還是出于保障民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，均具有重要意義。
此外還有安全環(huán)保中的事故隱患以及不同產(chǎn)業(yè)中的稅務(wù)合規(guī)、勞動(dòng)合規(guī)問題等。這些領(lǐng)域是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的“高發(fā)區(qū)”，也是企業(yè)合規(guī)管理的“重災(zāi)區(qū)”，合規(guī)管理回到企業(yè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，將合規(guī)管理要求更加“具象化、場(chǎng)景化”，不僅僅需要遵循一系列法律規(guī)范，更需要使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為與合規(guī)義務(wù)相互匹配，解決不合規(guī)的沖突，這都需要律師更多的智慧。針對(duì)這些領(lǐng)域制定專門的合規(guī)措施，能夠直擊風(fēng)險(xiǎn)核心，有效防范和化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，也為律師拓展專業(yè)化合規(guī)管理領(lǐng)域提供了廣闊空間。
2.行業(yè)深耕——全鏈合規(guī)需求遞增
2024年，我們看到更多的企業(yè)期望服務(wù)團(tuán)隊(duì)在各項(xiàng)法律服務(wù)中凸顯其對(duì)于企業(yè)所在行業(yè)的深入了解和突出能力。而對(duì)于服務(wù)提供端，圍繞行業(yè)開展深入的法律服務(wù)，并且找尋合規(guī)服務(wù)的切入點(diǎn)機(jī)會(huì)更多，作為法律服務(wù)的提供者，也更期待通過監(jiān)管應(yīng)對(duì)、合規(guī)調(diào)查、合規(guī)管理等服務(wù)企業(yè)，并通過合規(guī)業(yè)務(wù)的升級(jí)實(shí)現(xiàn)對(duì)行業(yè)的賦能。
以金融行業(yè)為例，在合規(guī)利劍高懸之下，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局、監(jiān)管局本機(jī)以及監(jiān)管分局本級(jí)對(duì)銀行業(yè)共計(jì)開出1533張罰單，罰沒總金額約達(dá)11.81億元。作為資本市場(chǎng)“看門人”的券商中介機(jī)構(gòu)責(zé)任被進(jìn)一步壓實(shí)壓嚴(yán)，監(jiān)管頻頻點(diǎn)名，在2024年前三季度，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)證券公司開具罰單319張（上年同期63張），同比大幅增長(zhǎng)，開具罰單數(shù)量創(chuàng)新高。2024年8月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局公開《金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理辦法（征求意見稿）》再次強(qiáng)調(diào)了“三道防線”理論，明確了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門和全體從業(yè)者的全面合規(guī)責(zé)任體系，并首次規(guī)定了在金融機(jī)構(gòu)設(shè)置首席合規(guī)官等內(nèi)容。從公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理、信息安全和數(shù)據(jù)保護(hù)、關(guān)聯(lián)交易與數(shù)字化建設(shè)、金融消費(fèi)者保護(hù)、ESG合規(guī)、綠色金融產(chǎn)品等方面發(fā)布眾多監(jiān)管規(guī)范性文件，都釋放出了一個(gè)明確的信號(hào)，即進(jìn)一步提升金融監(jiān)管水平，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
在醫(yī)療領(lǐng)域行業(yè)，與醫(yī)藥有關(guān)的監(jiān)管政策不斷優(yōu)化、細(xì)化，在醫(yī)藥反腐行動(dòng)持續(xù)深入的背景下，政策層面不停發(fā)力。2024年10月，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局公開《醫(yī)藥企業(yè)防范商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)指引（征求意見稿）》等，為醫(yī)藥領(lǐng)域不同主體的合規(guī)管理指明方向。藥品監(jiān)督管理局發(fā)布的《醫(yī)藥代表管理辦法（征求意見稿）》將醫(yī)藥代表納入管理范圍。2024年12月22日，國(guó)家監(jiān)察委員會(huì)向十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議作了《關(guān)于整治群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問題工作情況的報(bào)告》。報(bào)告指出，國(guó)家監(jiān)委調(diào)度各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)配合有關(guān)部門重拳出擊，嚴(yán)查靠醫(yī)吃醫(yī)、套取醫(yī)保資金等腐敗問題，狠剎吃回扣、收紅包等行業(yè)歪風(fēng)。全國(guó)共立案5.2萬人，處分4萬人，移送檢察機(jī)關(guān)2634人。其中，留置處級(jí)以上干部675人。當(dāng)前的反腐行動(dòng)敦促醫(yī)藥企業(yè)深化內(nèi)部管理，重構(gòu)合規(guī)框架，倒逼企業(yè)在研發(fā)、營(yíng)銷等環(huán)節(jié)加強(qiáng)合規(guī)管理，并且能夠做好風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)、調(diào)查應(yīng)對(duì)等，這也需要合規(guī)專業(yè)人士為企業(yè)提供具有針對(duì)性、場(chǎng)景化且有指導(dǎo)意義的實(shí)務(wù)建議。
在網(wǎng)絡(luò)直播領(lǐng)域行業(yè)，2024年9月，直播巨頭“三只羊”團(tuán)隊(duì)因在直播帶貨過程中虛假宣傳“香港美誠(chéng)月餅”和“澳洲谷飼牛肉卷”，被處以罰款共計(jì)6894.91萬元，充分揭示了網(wǎng)絡(luò)直播領(lǐng)域合規(guī)的重要性。近年來，北京、浙江、陜西、海南、深圳、上海等各地先后面向社會(huì)各界公開征集網(wǎng)絡(luò)直播領(lǐng)域合規(guī)指引意見（如直播帶貨合規(guī)指引、直播活動(dòng)廣告發(fā)布合規(guī)指引、網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷活動(dòng)合規(guī)指引）旨在應(yīng)對(duì)行業(yè)快速發(fā)展中涌現(xiàn)的合規(guī)挑戰(zhàn)，探析直播營(yíng)銷平臺(tái)、直播間運(yùn)營(yíng)者、直播營(yíng)銷人員、直播營(yíng)銷人員服務(wù)機(jī)構(gòu)等參與者的合規(guī)義務(wù)及責(zé)任邊界。
此外，新能源與ESG領(lǐng)域多項(xiàng)法規(guī)制度、政策的出臺(tái)與實(shí)施，不斷完善法規(guī)制度和國(guó)際化探索。隨著行業(yè)的縱深發(fā)展，深耕行業(yè)領(lǐng)域的律師與合規(guī)律師的合作機(jī)會(huì)也將越來越多，而基于合規(guī)與客戶間建立的黏性也將賦能行業(yè)律師更深入的挖掘業(yè)務(wù)場(chǎng)景。
3. 國(guó)企合規(guī)——合規(guī)步伐不斷深入
2024年國(guó)企合規(guī)管理體系建設(shè)仍然是合規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)。近年來，國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理進(jìn)入深水區(qū)，自中央到地方，國(guó)有企業(yè)通過合規(guī)體系建設(shè)，建立并逐步完成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)庫，通過“三張清單”（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單、重要崗位職責(zé)清單、流程管控清單）解決風(fēng)險(xiǎn)是什么、怎么管、由誰管，依托有效性評(píng)價(jià)、違規(guī)追責(zé)等機(jī)制落地和全面貫徹和落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)出資人的各項(xiàng)監(jiān)管要求。
合規(guī)有效性評(píng)價(jià)機(jī)制成為完善體系的重點(diǎn)，進(jìn)入常態(tài)化。對(duì)企業(yè)而言，在完成合規(guī)管理基礎(chǔ)性工作，業(yè)務(wù)和職能管理部門承擔(dān)了合規(guī)的主體責(zé)任以后，對(duì)合規(guī)效果的評(píng)價(jià)就成為合規(guī)管理部門提升完善合規(guī)體系的重點(diǎn)。2024年11月12日，筆者參與起草的國(guó)內(nèi)首個(gè)國(guó)企合規(guī)體系有效性評(píng)價(jià)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)原則與實(shí)施指南》正式發(fā)布，專家組經(jīng)研討一致認(rèn)為，開展合規(guī)有效性評(píng)價(jià)的關(guān)鍵是指標(biāo)體系的設(shè)立，評(píng)價(jià)指標(biāo)是合規(guī)工作的指揮棒，需要統(tǒng)籌考慮合規(guī)相關(guān)各項(xiàng)工作，指標(biāo)體系的創(chuàng)新有兩個(gè)關(guān)鍵要素，一是要以結(jié)果為導(dǎo)向，二是指標(biāo)要與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合，要關(guān)注合規(guī)運(yùn)行狀況。有效運(yùn)用合規(guī)管理評(píng)價(jià)機(jī)制，將合規(guī)管理績(jī)效作為衡量企業(yè)管理水平和領(lǐng)導(dǎo)層業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，將有助于企業(yè)合規(guī)管理體系的優(yōu)化和改進(jìn)。
合規(guī)管理檢查考核之后，監(jiān)督追責(zé)、容錯(cuò)免責(zé)也將進(jìn)一步落到實(shí)處。2024年5月28日，國(guó)務(wù)院發(fā)布第781號(hào)國(guó)務(wù)院令《國(guó)有企業(yè)管理人員處分條例》于9月1日起施行?！稐l例》全文六章五十二條，對(duì)國(guó)有企業(yè)管理人員采取“類公職人員”管理，在違法行為及相應(yīng)的處分種類、調(diào)查程序、法律責(zé)任等重要內(nèi)容上充分體現(xiàn)了黨中央、國(guó)務(wù)院加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化全面監(jiān)督，打造忠誠(chéng)干凈擔(dān)當(dāng)?shù)膰?guó)有企業(yè)管理人員隊(duì)伍，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的信心和決心。《國(guó)有企業(yè)管理人員處分條例》的重磅出臺(tái)，進(jìn)而將可以預(yù)見，合規(guī)管理檢查考核之后，監(jiān)督追責(zé)也將進(jìn)一步落到實(shí)處。與此同時(shí)，國(guó)家也在多個(gè)層面推動(dòng)國(guó)企容錯(cuò)機(jī)制，2024年10月24日，《深圳市促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資高質(zhì)量發(fā)展行動(dòng)方案（2024~2026）》發(fā)布，明確提出支持國(guó)資基金在創(chuàng)投市場(chǎng)大膽試錯(cuò)，為國(guó)企提供創(chuàng)新的政策保障。與此同時(shí)，湖北省出臺(tái)了《湖北省國(guó)有企業(yè)容錯(cuò)免責(zé)事項(xiàng)清單（2024年版）》為國(guó)有企業(yè)提供十種具體的免責(zé)情形。對(duì)于“合規(guī)盡職免責(zé)”的探索也將持續(xù)，從而支持國(guó)有資本的容錯(cuò)免責(zé)，嘗試在新興產(chǎn)業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)中為國(guó)企鋪設(shè)安全網(wǎng)。
以制度體系完善為切入點(diǎn)的管理體系協(xié)同的落地要求更突出。企業(yè)合規(guī)不僅僅是合規(guī)部門的行為合規(guī)，而是整個(gè)企業(yè)的行為合規(guī)，在合規(guī)管理2.0強(qiáng)調(diào)有效性的時(shí)代下，探索符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、法務(wù)的協(xié)同運(yùn)作機(jī)制成為服務(wù)企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)繞不開的課題。在服務(wù)企業(yè)的過程中，我們將規(guī)章制度作為體系協(xié)同的牛鼻子，實(shí)現(xiàn)綱舉目張。從合規(guī)管理角度，企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的完善，有三個(gè)方面的任務(wù)：一是對(duì)規(guī)章制度本身合法合規(guī)性的全面審查，保證規(guī)章制度不違反“規(guī)”的要求；二是“外規(guī)內(nèi)化”，將外部法律法規(guī)、監(jiān)管政策的禁止性、義務(wù)性規(guī)定轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求，業(yè)務(wù)部門只要按照公司規(guī)章制度要求工作就能“合規(guī)”；三是在外規(guī)內(nèi)化的基礎(chǔ)上，通過規(guī)章制度描繪出公司內(nèi)控體系，通過權(quán)責(zé)管控、流程梳理，完成不同體系之間的協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)，從而保證有章可循、有據(jù)可依，同時(shí)也便于企業(yè)對(duì)合規(guī)管理的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。
三、合規(guī)趨勢(shì)分析
全球化浪潮的席卷下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。企業(yè)合規(guī)是一個(gè)既充滿競(jìng)爭(zhēng)又充滿機(jī)遇的領(lǐng)域，深入理解企業(yè)合規(guī)的需求，分析研判合規(guī)趨勢(shì)，不斷探索和創(chuàng)新合規(guī)服務(wù)方式，成為我們?cè)谄髽I(yè)合規(guī)服務(wù)領(lǐng)域中的核心任務(wù)。
1.涉外合規(guī)——日趨嚴(yán)格
近年來，隨著國(guó)際形勢(shì)的變化，中國(guó)企業(yè)國(guó)際合規(guī)問題變得更加嚴(yán)峻和復(fù)雜。與傳統(tǒng)意義上的反壟斷、反腐敗等“小合規(guī)”問題相比，中國(guó)企業(yè)需要更加全面地關(guān)注企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)管理行為是否符合反洗錢、反壟斷、數(shù)據(jù)保護(hù)、反金融欺詐、商業(yè)秘密、跨國(guó)投資并購(gòu)、商業(yè)伙伴、出口管制等“大合規(guī)”問題。
舉例來說，2024年筆者服務(wù)了一家在全球市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)。在合規(guī)管理訪談?wù){(diào)研中，海外事業(yè)部以及海外子公司負(fù)責(zé)人提出現(xiàn)在國(guó)內(nèi)相關(guān)要求和流程放到海外很可能無法適用。還有一些現(xiàn)實(shí)的問題，例如境外工廠生產(chǎn)的貨物銷往其他地區(qū)被扣留，盡管企業(yè)尋求了外部合規(guī)建議，但得到的建議實(shí)際上根本不能幫助處理難題；以及基于企業(yè)的海外布局，在海外新設(shè)工廠時(shí)，反賄賂、反壟斷、反傾銷、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、數(shù)據(jù)安全、ESG、ESH、供應(yīng)鏈安全等都是企業(yè)急需了解和適應(yīng)的規(guī)則，而如此復(fù)雜的規(guī)則體系企業(yè)員工很難掌握，也不知道風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在哪?；谄髽I(yè)反映的這些問題，我們認(rèn)識(shí)到合規(guī)是要有目標(biāo)的，講方法的。大型企業(yè)更需要建設(shè)具有境外特色的合規(guī)管理體系，在合規(guī)管理范圍、合規(guī)管理隊(duì)伍的建設(shè)、涉外合規(guī)統(tǒng)一管理、信息化等方面實(shí)行差異化管理。
在當(dāng)前貿(mào)易全球化的背景下，企業(yè)出海已經(jīng)成為中國(guó)企業(yè)探尋國(guó)際化發(fā)展、經(jīng)營(yíng)規(guī)?；瘮U(kuò)展的重要途徑，涉外合規(guī)的問題無法避免，無論處于什么行業(yè)，處在“出?！钡氖裁措A段，都需要未雨綢繆。通過合規(guī)體系包括組織、制度，程序等來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，但這僅僅是第一步。更重要的是，通過體系運(yùn)行發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后的應(yīng)對(duì)和處理，這不僅涉及到基于海外規(guī)則體系和合規(guī)監(jiān)管的應(yīng)對(duì)，更需要在具體的場(chǎng)景下幫助企業(yè)“量身定制”“真正落地的合規(guī)”的方案，當(dāng)然，這也為中國(guó)律師提出了更高要求，如何協(xié)助中國(guó)企業(yè)在涉外合規(guī)方面進(jìn)行重塑，成為需要合規(guī)律師和涉外律師攜手解決的全新課題。
2.并購(gòu)重組——合規(guī)治理
并購(gòu)重組已成為支持我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要市場(chǎng)工具。在國(guó)有企業(yè)在推進(jìn)改革的過程中，央企和地方國(guó)企在資本市場(chǎng)中展現(xiàn)了前所未有的活力，特別是在并購(gòu)重組領(lǐng)域。興業(yè)證券研究報(bào)告顯示，2024年前11個(gè)月，由地方國(guó)企主導(dǎo)的并購(gòu)重組案例涉及金額占比大幅提升至40.7%。2024年以來，新“國(guó)九條”成為新一輪股市改革的集結(jié)號(hào)，對(duì)活躍并購(gòu)重組市場(chǎng)作出重要部署，此后《資本市場(chǎng)服務(wù)科技企業(yè)高水平發(fā)展的十六項(xiàng)措施》、《關(guān)于深化科創(chuàng)板改革 服務(wù)科技創(chuàng)新和新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的八條措施》、《關(guān)于深化上市公司并購(gòu)重組市場(chǎng)改革的意見》等支持并購(gòu)重組市場(chǎng)活躍度的相關(guān)改革措施陸續(xù)出臺(tái)，此后相關(guān)優(yōu)化政策不斷落地，政策導(dǎo)向顯著。近年來IPO放緩背景下近期并購(gòu)重組事件出現(xiàn)提速，新一輪并購(gòu)潮或已來臨。在二級(jí)市場(chǎng)上，并購(gòu)重組主題投資已逐漸近期市場(chǎng)的投資熱點(diǎn)之一。
一方面，合規(guī)管理是確保并購(gòu)重組活動(dòng)順利進(jìn)行關(guān)鍵，企業(yè)并購(gòu)中涉及多種風(fēng)險(xiǎn)，其中法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是并購(gòu)交易能夠順利完成需關(guān)注的最關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)之一。目前，中企參與的境內(nèi)并購(gòu)及跨境并購(gòu)常遇到的法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括反壟斷風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為降低或避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在并購(gòu)前調(diào)查、并購(gòu)中交易方案設(shè)計(jì)及并購(gòu)后整合均應(yīng)做出相關(guān)規(guī)劃。比如，反壟斷風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在并購(gòu)交易或?qū)е率袌?chǎng)份額過度集中、潛在競(jìng)爭(zhēng)減少及核心技術(shù)壟斷等方面，尤其在科創(chuàng)領(lǐng)域企業(yè)并購(gòu)交易中，核心技術(shù)控制權(quán)集中度過高將容易觸發(fā)反壟斷審查。對(duì)此，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)構(gòu)建健全的合規(guī)管理機(jī)制，做好企業(yè)并購(gòu)服務(wù)工作。其次，針對(duì)特殊問題采取靈活應(yīng)變的并購(gòu)方法及技巧。比如，針對(duì)以獲得技術(shù)和人才等無形資產(chǎn)為目標(biāo)的收購(gòu)案例中，可靈活采用“人才并購(gòu)”、“投資合作”等模式來取代傳統(tǒng)的所有權(quán)并購(gòu)以降低企業(yè)在現(xiàn)有反壟斷審查法規(guī)框架下的并購(gòu)合規(guī)成本。此外，可充分爭(zhēng)取反壟斷法的反壟斷豁免制度等等。
另一方面，在重視新一輪并購(gòu)重組投資機(jī)遇的同時(shí)，從理解合規(guī)價(jià)值角度，我們進(jìn)一步思考了并購(gòu)重組后的整合落地問題。在解決這個(gè)問題時(shí)，我們看到了合規(guī)管理的價(jià)值。筆者近期接觸了一家國(guó)有企業(yè)，該國(guó)有企業(yè)通過基金收購(gòu)了一家美資企業(yè)的部分股權(quán)，成為間接控股股東，目前已經(jīng)完成了該收購(gòu)項(xiàng)目的交割，這類合資公司面臨著整合后合規(guī)要求落實(shí)的任務(wù)，但癥結(jié)點(diǎn)在于如何有效保證國(guó)資監(jiān)管要求與企業(yè)原有管理體系有機(jī)融合，同時(shí)又不影響企業(yè)活力的激發(fā)。我們以制度體系完善為切入點(diǎn)，列明制度立改廢清單，尋求股東方及管理層的最大程度的共識(shí)，并且通過制度涉及和運(yùn)行以保障合規(guī)管理要求落地。這種思考和探索也適用于其他業(yè)務(wù)，因?yàn)榧幢闶峭瑢賴?guó)資體系的企業(yè)，整合后也可能存在管理“不融合”，在推進(jìn)某市三大集團(tuán)重組業(yè)務(wù)中，我們依托團(tuán)隊(duì)對(duì)國(guó)企合規(guī)管理的深入理解，在提供傳統(tǒng)重組法律服務(wù)基礎(chǔ)上，為客戶設(shè)計(jì)了合規(guī)管理的增值服務(wù)以期達(dá)到“良治和優(yōu)管”的雙贏效果。
3.國(guó)企合規(guī)——一直在路上
央企合規(guī)管理正逐步上升至公司治理層面，隨著新《公司法》的頒布與實(shí)施，央企已不限于成立合規(guī)管理委員會(huì)等組織架構(gòu)，更需要將合規(guī)管理的頂層機(jī)構(gòu)運(yùn)行起來。作為企業(yè)大風(fēng)控管理的重要組成部分，合規(guī)體系與風(fēng)控、內(nèi)控、法治體系在目標(biāo)、架構(gòu)、內(nèi)容、活動(dòng)、方法等層面都有相當(dāng)交叉和類似，合規(guī)體系與風(fēng)控、內(nèi)控、法治體系的關(guān)系越來越突出，跳出單純合規(guī)工作，從整個(gè)企業(yè)運(yùn)行的高度看，四個(gè)體系的銜接、協(xié)同成為確定不移的趨勢(shì)。隨著合規(guī)管理的不斷深入，我們服務(wù)的大量國(guó)有企業(yè)在合規(guī)管理中提出更高的要求，即要建立高效合規(guī)體系，厘清四大體系的關(guān)系。
我們也在逐步探索從基本的成果共享到體系有機(jī)銜接，在服務(wù)一家國(guó)有上市公司時(shí)，創(chuàng)新設(shè)計(jì)符合公司實(shí)際的一體化清單，將合規(guī)體系確定的重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)控體系和內(nèi)控體系的重要內(nèi)容協(xié)同運(yùn)行，統(tǒng)一流程、統(tǒng)一識(shí)別、統(tǒng)一評(píng)估與應(yīng)對(duì)。我們相信未來還有更多基于合規(guī)針對(duì)性、實(shí)效性導(dǎo)向而引發(fā)的體系協(xié)同需求，也需要我們?cè)趯?shí)務(wù)中不斷探索不斷研發(fā)，建立更多有效的協(xié)同工作，探索協(xié)同方案，找到體系協(xié)同的“最優(yōu)解”。
此外，隨著第一梯隊(duì)國(guó)有企業(yè)完成合規(guī)管理體系建設(shè)，根據(jù)不同地市國(guó)資委的工作安排，先發(fā)國(guó)企之后還將帶來一些第二、第三梯隊(duì)國(guó)企合規(guī)管理工作。下屬企業(yè)的合規(guī)建設(shè)也將成為合規(guī)管理成效的關(guān)鍵。大央企以及各地方省屬、市屬重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)多為集團(tuán)型企業(yè)，去年，我們服務(wù)了多個(gè)集團(tuán)型企業(yè)推進(jìn)合規(guī)管理工作，從集團(tuán)層面加強(qiáng)合規(guī)管控。而今年，我們相繼服務(wù)了多家集團(tuán)體系內(nèi)下屬企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)工作，進(jìn)而重新思考集團(tuán)型企業(yè)的合規(guī)難點(diǎn)，以及探索如何處理好總部和下屬企業(yè)的關(guān)系。我們的觀點(diǎn)是：實(shí)務(wù)中，集團(tuán)應(yīng)該有統(tǒng)一的合規(guī)行為準(zhǔn)則，體現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的價(jià)值觀，有統(tǒng)一規(guī)劃和管理框架，保證集團(tuán)合規(guī)工作統(tǒng)一性，有針對(duì)通用重點(diǎn)領(lǐng)域的合規(guī)指引，實(shí)現(xiàn)管理效能協(xié)同。對(duì)于下屬企業(yè)，則應(yīng)當(dāng)既承接集團(tuán)合規(guī)管理準(zhǔn)則和要求的，又獨(dú)具業(yè)務(wù)特色形成獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)的合規(guī)管理體系，從而實(shí)現(xiàn)“管業(yè)務(wù)的必須管合規(guī)”，進(jìn)一步防范集團(tuán)與子公司的風(fēng)險(xiǎn)。
面對(duì)外部壓力加大、內(nèi)部困難增多的復(fù)雜嚴(yán)峻形勢(shì)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇也在所難免，企業(yè)合規(guī)建設(shè)成為每個(gè)企業(yè)必須面對(duì)的挑戰(zhàn)，愈發(fā)體現(xiàn)合規(guī)之價(jià)值，這也為律所和律師帶來了巨大的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，在迎接合規(guī)藍(lán)海之前，需要我們有相關(guān)的業(yè)績(jī)積累和專業(yè)沉淀，更需要有持續(xù)的觀察和思考。
讓我們一起在變革中尋找機(jī)遇，在轉(zhuǎn)型中謀求突破，在不斷變化的時(shí)代浪潮中乘風(fēng)破浪，開啟嶄新篇章。
