《稅務籌劃實務指引：優惠與風險》
作者：全開明 2024-07-065706
《稅務籌劃實務指引：優惠與風險》
一看就會，一點就通的稅務籌劃讀本
企業老板、稅務、財務、法務的案頭書
一、寫作背景
在“以數治稅”大背景下，實務中的稅務籌劃如何既利用好各種稅收政策和優惠，合理減少稅負，又深入了解稅務法規和政策，提高企業稅務管理水平和合規化能力，成為統一大市場下各類納稅主體亟待解決的問題。
“以數治稅”是指通過數據化手段進行稅務管理和稅務征管的一種現代化方式，其利用大數據、云計算、人工智能等先進技術手段，提高稅務部門的工作效率、準確性和透明度。稅務籌劃是指企業或個人在法律允許的范圍內，通過合理安排財務和經營活動，以實現稅收負擔最小化的一系列活動。
第一，當今社會，稅收環境復雜性加劇，現代稅收制度日益紛繁復雜，各種稅種、稅率和稅收優惠政策不斷變化，企業和個人在面對復雜的稅收環境時，需要通過專業的稅務籌劃來確保稅務合規，并盡可能減少稅收負擔。第二，企業成本控制和利潤最大化的需求提升，而稅務成本作為重要一環，通過有效的稅務籌劃，企業可以減少稅務支出，從而降低整體成本，提高凈利潤。第三，隨著全球化的推進，越來越多的企業開展跨國業務?？鐕髽I需要面對不同國家和地區的稅收法規，通過稅務籌劃，可以優化全球稅務安排，避免雙重征稅，最大化稅后收益。第四，資本市場和投資環境的變化，對稅務籌劃提出了新的要求。企業和個人需要根據市場和投資環境的變化，調整稅務策略，以實現投資收益最大化。第五，隨著企業管理水平的提高，財務和稅務管理逐漸走向專業化。專業的稅務籌劃可以幫助企業提升財務管理水平，增強財務健康狀況，提升企業價值。第六，政府常常通過稅收政策來調控經濟發展，如促進某些產業的發展，吸引外資等。企業可以通過稅務籌劃，響應政策導向，獲得政策紅利，促進自身發展。第七，稅務籌劃可以幫助企業和個人在法律框架內進行稅務安排，避免不必要的稅務風險，確保稅務合規，降低因稅務問題帶來的法律風險和經濟損失。綜上所述，稅務籌劃在復雜多變的稅收環境中顯得尤為重要，它不僅幫助企業和個人合法合理地降低稅收負擔，還提升了財務管理水平和經濟效益。
目前實務中稅務籌劃指引普遍缺乏對各組織、行業、地區等總體要求的把握，在信息不對稱下，尤其難以準確了解和把握執法司法動向，無法有效防控稅務合規風險。為回應上述企業關切，給企業稅務合規建設提供專業、精準指引，筆者步履不停，繼續聚焦熱點稅務問題，結合多年的執法和法律服務工作經驗，撰寫了《稅務籌劃實務指引：優惠與風險》一書。本書對稅務籌劃實務提供多維度解讀和分析，對各類違法違規風險點予以畫像描摹，通過評析實務中的涉稅案例，為企業稅務籌劃合規與應對熱點問題提供誠懇、細致和可操作的指引。
二、寫作目的
稅務問題對不同主體而言皆具有重要意義，不同行業、不同地區又分別有不同的稅收政策和優惠政策，在經營、投資等過程中，把握稅務籌劃的合規性，合理規劃稅務問題，避免違法犯罪，越來越成為數字化時代經濟發展的重點。本書作者為回應上述社會熱點，按圖索驥，勾勒出稅務籌劃的實務圖景。當前學界的稅務研究，多站在較為單一的角度，對稅務合規制度進行系統化構建，而區分不同組織、不同行業、不同地區等維度進行稅務籌劃實務分析卻十分少見，且沒有對稅務籌劃合規形成系統的指引。
作為法律專業人士，作者希望通過法律專業解讀，為稅務籌劃實務問題提供專業的分析和指導，幫助企業從正反兩個維度管理稅務問題，既能充分利用稅務優惠政策，降低企業稅負，又能深入理解稅務法規和政策，提高稅務管理水平和能力，確保在稅務合規方面達到監管部門的要求。
本書的重要價值在于幫助企業全面了解自身的風險，實現稅收優惠政策的化利用。由于稅務管理呈現出精細化和高效化的態勢，稅務政策具有明顯的時效性和差異性，稅收籌劃策略也將受到稅務環境變化的影響。不同行業、組織類型和地區的企業因其組織形態和經營特性而面臨不同的稅務風險，需要通過建立健全的稅務管理體系，明確稅務合規的責任分工，加強稅務合規的培訓與宣傳，確保員工充分理解并掌握稅法規定，以便及時應對稅務監管的要求。在數字化時代背景下，企業還需要具備高度的數字化和信息化管理能力，同時加強與稅務管理部門的溝通和協作，及時掌握稅務政策和管理要求，調整稅務籌劃策略，確保企業的稅務合規性和經濟效益，實現“銷售倍增，風險可控”?！抖悇栈I劃實務指引：優惠與風險》的撰寫過程是一段深耕而富有魅力的寫作旅程。落筆不足之處，望各位專家、同仁以及讀者予以批評指正。
三、書籍框架
本書深入探討了稅收籌劃的實務操作與具體策略，特別強調了稅收籌劃在企業管理中的核心地位，旨在幫助企業實現稅務合規與效益的雙贏。本書從組織、行業、地區等多個維度出發，結合數字化、行為規范、案例分析和成本發票等方面的內容，全面系統地闡述了稅收籌劃與稅務合規的實務操作。
書籍共分為八篇八個部分，每一部分對應一個維度的稅務籌劃實務操作和具體策略。
第一篇組織篇從合伙企業、個人獨資企業、個體工商戶、農民合作社等角度闡述稅收優惠及監管；
第二篇行業篇梳理了醫藥、大宗商品、石油、直播電商、醫美行業的稅務優惠及監管；第三篇地區篇介紹了不同地區稅收優惠政策，并對2023-2027年各類稅務優惠政策進行匯總；
第四篇實質經營篇歸納實質經營與稅務優惠及稅務籌劃的關系；
第五篇數字篇就金稅四期建設與監管、自然人稅務數字化監管趨勢以及全球化視角的數字化稅務監管進行深入探討；
第六篇行為篇就企業經營性和非經營性熱點涉稅行為以及主管部門的重點監管領域作出解讀；
第七篇案例篇對稅務違法案件、涉稅行政案件、涉稅刑事案件及實務中的稅務行政司法案例進行研究和風險分析；
第八篇成本發票篇系對成本發票的發展及實務應用做出了研究。
四、書籍亮點
系統完整 通過組織、行業、地區等多個維度出發、全面系統闡述稅收籌劃的實務操作
內容全面 就稅務優惠政策做出全面解讀，既能降低企業稅負，又能提高稅務管理水平
重點突出 對實際經營、成本發票、數字監管趨勢及路徑等內容錦信精細分析滿足關切
實戰性強 強化熱點涉稅行為、涉稅案件、重點監管領域及整體稅務籌劃實戰系統解讀
后記
這本書的誕生，是在國家稅務改革和全面深化市場經濟體制改革大背景下，對企業稅務合規的深刻反思和系統梳理，更是對稅務籌劃領域未來的探索。從稅務優惠到稅務監管，從數字化稅務管理到法律制度的完善，這一切都指向了一個核心主題——如何在保證稅務合規的基礎上，深入完善企業的稅收籌劃策略。
首先，這本書的寫作背景不能脫離國家的政策大環境。2022年《中共中央國務院關于加快建設全國統一大市場的意見》的發布，為我們全面理解和應對當前的稅務政策環境提供了頂層設計。政策的每一次微調，都可能影響到企業的稅務布局，這也使得稅務籌劃成為企業經營中不可或缺的一部分。
其次，書中大量使用的案例分析，旨在向讀者展示如何在實際操作中應用稅務籌劃原則，并預見和應對可能的稅務風險。這種基于實證的寫作方法，不僅增加了內容的可讀性和實用性，而且使得復雜的稅務規定變得更加貼近企業的實際需要。書中特別強調了“實質經營”和“成本發票”的重要性，這兩個概念是實現合規的稅務籌劃的關鍵。實質經營反映了企業的真實經營狀況，而成本發票則是企業財務透明度的體現。以此為切入點，本書進一步論述了稅務籌劃與企業戰略、財務管理的緊密聯系。我們鼓勵企業從全局出發，將稅務籌劃納入企業整體發展規劃中，以實現企業價值的最大化。
同時，稅務環境的快速變化對企業提出了前所未有的挑戰。金稅四期計劃將于2025年完成部署，屆時將開啟稅務征管的新局面。與此同時，2024年上海成立的稅務法院，標志著稅務訴訟一體化進程的加速。同年，眾多稅務領導的落馬事件也預示著稅務管理將從“人治”向“數治”過渡。此外，預計2025年稅收征管法的修訂將取消稅務復議前置的必要環節，從而為稅務合規開啟新時代。面對稅務治理的新征程，稅務籌劃應邁向更高階段，深入考慮發展問題與企業自身需求，以適應不斷變化的稅務環境。
作為從事稅務法律服務的一名專業人員，我們致力于推動稅務管理的數字化和智能化。我們研發的“錦信一票通”發票大數據產品，通過精細化管理發票，幫助企業精益化成本管理。這種基于大數據的管理工具，能夠有效幫助企業實時監控和優化稅務操作，為企業進行成本發票的精細化管理，提高稅務籌劃的數字化水平，并能降低合規風險。2024年5月17日，國家專利局終于對發明專利“用于監測企業合規信用的AI管理系統”授權，這不僅是對我們團隊工作的認可，更是對未來稅務管理數字化轉型的期待。
本書的價值不僅在于它提供了一套系統的解決方案，更在于它體現了對國家經濟發展大局的深刻理解和支持。我們希望這本書能成為企業稅務籌劃的重要參考，助力企業在復雜的稅務環境中穩健前行，同時也為國家經濟的健康發展做出貢獻。通過這本書及其衍生的研究，能為企業稅務籌劃提供一個全方位、多角度的視野。在稅務籌劃的道路上，每一步都可能是全新的挑戰，但也充滿了機遇。在此，感謝所有支持本書的讀者和從業同仁，讓我們共同期待一個更加透明、高效的稅務治理未來。
致謝
本書在寫作過程中，得到了團隊成員的大力支持。法律出版社的田浩老師對本書撰寫也提供了大量幫助。此外，涂瑩瑩、白佳瑞、趙紫邑、魏安瑤、尹絲媛、王鍶宇、謝雯、楊晗、龍俊宇等對本書撰寫亦有貢獻。
作者介紹
作者全開明，是上海錦天城律師事務所合伙人，錦天城消費與零售行業委員會副召集人兼秘書長
擅長領域：企業合規、財稅合規、行政爭議、數據治理及投融資等。
全開明律師是錦天城律師事務所合伙人，主要在上海辦公室工作。曾在上海市工商局工作十余年。目前是2018年首屆中國國際進口博覽會知識產權咨詢專家、上海仲裁委員會仲裁員、上海市企業發展專家志愿團專家導師，上海律協合規委員會委員、上海法學會財稅法學研究會會員、入庫最高人民法院知識產權鑒定專家，鑒定類別包括專利、商標、著作權、商業秘密、軟件著作權等。
榮譽：
2023年度LEGALBAND風云榜：創新律師15強；
2023年度LEGALBAND中國律師特別推薦榜15強：消費與零售
著作：
《消費與零售行業合規指引》（法律出版社，2023年）；
《稅務籌劃實務指引優惠與風險》（法律出版社，2024年6月）
專利：
發明人：發明專利《用于監測企業合規信用的AI管理系統》（專利號：ZL 2019 1 1306364.1）
全律師為阿里、華為、強生、小米、藝龍、美團、雀巢、長城、奧克斯、宜信、佳沛、用友、紫光、豆瓣、美盛、捷豹路虎、華晨寶馬、北汽福田、現代汽車、紫光、電裝（中國）、綠地商業、途虎養車、Vitasoy、貝英美嬰童、Pfizer、Bosch、藝龍網、諾和諾德、好麗友等多家世界五百強和知名企業提供合規服務和培訓。
全律師是智能廣告審核工具【廣告審核寶】（http://bao.wkinfo.com.cn）的高級顧問與研發支持專家，用戶只需在線提交廣告文案，便可獲得廣告違禁詞與圖片風險提示，并附有風險等級、處罰依據、處罰范圍、相關引證案例等詳細信息，助力企業廣告合規，避免企業遭受巨大的經濟風險。目前多家世界五百強和國內知名企業已經通過采購該軟件服務，提高廣告水平。
全律師亦是【錦信一票通】（https://www.jinxin01.com/）發票合規管理AI大數據軟件的高級顧問。“錦信一票通”（專利號：ZL 2019 1 1306364.1）是一款為企業提供成本控制和籌劃的大數據財稅工具，在財稅服務中，引入數字化軟件提升服務粘性和效率。“錦信”軟件為企業提供基于發票“一條鞭”式、大數據一體化管理平臺，依托稅務、工商以及征信大數據資源，通過企業發票AI管理，打通合規鏈條，綜合稅務、市場監管、企業經營風險等各方面提供立體化的合規服務，給企業展現一體化合規結果，從而有效實現現代企業合規管理，避免合規管理流于形式。提高企業管理效率的同時，從存量中找增量，為企業融資提供金融信用工具。
