錦天城稅務(wù)法律研究匯總
2025-07-09（2024年1月1日至2025年7月3日）
本篇文章系統(tǒng)匯編了錦天城律師事務(wù)所2024年迄今多篇稅務(wù)相關(guān)核心研究成果，以實務(wù)視角深入剖析新監(jiān)管周期下的行業(yè)挑戰(zhàn)與應(yīng)對策略。這些稅務(wù)成果聚焦八大前沿板塊：跨境稅務(wù)研究、關(guān)稅研究、碳稅研究、稅務(wù)刑事研究、破產(chǎn)涉稅研究、數(shù)字資產(chǎn)涉稅研究、稅務(wù)立法與政策研究以及其他相關(guān)涉稅研究。研究發(fā)現(xiàn)，隨著“金稅四期”推動稅收監(jiān)管模式全面升級，企業(yè)與個人的涉稅風(fēng)險管理正經(jīng)歷重要轉(zhuǎn)型，即從傳統(tǒng)的被動應(yīng)對模式，逐步轉(zhuǎn)向主動防控體系的構(gòu)建。一方面，跨部門數(shù)據(jù)協(xié)同機制的完善與智能化稽查手段的強化，使得跨境避稅、稅收洼地套利等傳統(tǒng)操作空間持續(xù)收窄；另一方面，碳關(guān)稅規(guī)則落地、數(shù)字資產(chǎn)監(jiān)管框架成型、平臺經(jīng)濟合規(guī)要求趨嚴等全球性新規(guī)的涌現(xiàn)，進一步加劇了稅務(wù)合規(guī)環(huán)境的復(fù)雜性。本系列研究通過技術(shù)規(guī)則的深度拆解與典型案例警示，旨在為市場主體搭建專業(yè)化的合規(guī)防御體系，助力精準(zhǔn)識別風(fēng)險痛點、系統(tǒng)應(yīng)對監(jiān)管變局。歡迎各位讀者結(jié)合實際需求，查閱相應(yīng)篇章獲取詳細分析。
一、跨境稅務(wù)研究
3. 研究 | 出口貿(mào)易海外收款涉稅合規(guī)指引
4. 研究 | 境內(nèi)人士海外收入涉稅合規(guī)指引
5. 研究 | 網(wǎng)紅“甲亢哥”如何在國內(nèi)交稅？---外籍人員個人所得稅征管問題研究
6. 研究 | 香港公司遷冊制度概述及對內(nèi)地法律銜接與跨境稅務(wù)的影響
7. 研究 | 日本經(jīng)濟特區(qū)及投資稅收優(yōu)惠政策
8. 研究 | 跨境避稅重點問題分析及合規(guī)建議----試論2024年7月1日發(fā)布的《2022中國反洗錢報告》
二、關(guān)稅研究
9. 研究 | 稅款可以不用先交了？——從《關(guān)稅法》修訂看稅法訴權(quán)
10. 研究 | 【海關(guān)筆記】海關(guān)計稅價格要素之應(yīng)稅特許權(quán)使用費
11. 研究 | 海關(guān)筆記 |《關(guān)稅法》之海關(guān)稅額確認與追補稅、稽查
12. 研究 | 【海關(guān)筆記】《關(guān)稅法》之其他海關(guān)估價方法
13. 研究 | 【海關(guān)筆記】《關(guān)稅法》之海關(guān)成交價格估價法
14. 研究 | 【海關(guān)筆記】跨國公司轉(zhuǎn)讓定價海關(guān)稅務(wù)協(xié)同管理探究與簡析
15. 研究 | 球星卡海關(guān)完稅價格認定之困境與探索
16. 研究 | 美國加征對華關(guān)稅給中國出口企業(yè)的十大應(yīng)對建議
17. 研究 | 特朗普關(guān)稅政策影響下的中企出海墨西哥：法律影響與應(yīng)對策略
三、碳稅研究
18. 研究 | 歐盟電池法案延遲生效帶來的挑戰(zhàn)與機遇——碳稅研究系列（六）
19. 研究 | 歐盟《新電池法案》與碳關(guān)稅的合規(guī)新場景及后續(xù)法律服務(wù)場景——碳稅研究系列（五）
20. 研究 | 歐盟《新電池法案》解讀及對我國企業(yè)出海影響—碳稅研究系列（四）
21. 研究 | 聚焦中、歐、美涉及碳關(guān)稅的立法政策現(xiàn)狀——碳稅研究系列（三）
22. 研究 | 碳關(guān)稅機制演進及其對全球貿(mào)易格局的影響研究——碳稅研究系列（二）
23. 研究 | 碳交易涉稅實務(wù)剖析與應(yīng)對策略——碳稅研究系列（一）
四、稅務(wù)刑事研究
24. 研究 | 新增值稅法背景下 不以騙抵稅款為目的的虛開增值稅專用發(fā)票行為 有哪些刑事風(fēng)險
25. 研究 | 下游受票企業(yè)的“曲線救國”——試論《稅務(wù)處理決定書》認定“虛開”的可訴性
26. 研究 | 兩萬字逐條解讀《危害稅收征管案件司法解釋》（三）
27. 研究 | 兩萬字逐條解讀《危害稅收征管案件司法解釋》（二）
28. 研究 | 兩萬字逐條解讀《危害稅收征管案件司法解釋》（一）
29. 研究 | “二十一條”涉稅犯罪變化新趨勢——談“兩高”《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》
五、破產(chǎn)涉稅研究
30. 研究 | 企業(yè)破產(chǎn)稅收處理的關(guān)鍵流程及主要稅種應(yīng)對實務(wù)指引
31. 研究 | 構(gòu)建我國跨境破產(chǎn)協(xié)作制度新模式---破產(chǎn)涉稅系列（三）
32. 研究 | 破產(chǎn)稅收優(yōu)先權(quán)的進與退——制度優(yōu)化與實踐創(chuàng)新---破產(chǎn)涉稅系列（二）
33. 研究 | 八大方向以案說“稅”——破產(chǎn)案件涉稅熱點問題解析
34. 研究 | 破產(chǎn)涉稅實務(wù)問題之--常見稅收問題及其處理（二）
35. 研究 | 破產(chǎn)涉稅實務(wù)問題之--常見稅費優(yōu)惠政策
六、數(shù)字資產(chǎn)涉稅研究
36. 研究 | 如何確定購入數(shù)據(jù)資源的計稅基礎(chǔ)——關(guān)聯(lián)交易（上） ---數(shù)字資產(chǎn)涉稅系列（四）
37. 研究 | 如何確定購入數(shù)據(jù)資源的計稅基礎(chǔ)——關(guān)聯(lián)交易（下）---數(shù)字資產(chǎn)涉稅系列（四）
38. 研究 | 試論數(shù)字資源跨境交易的價值衡量---數(shù)字資產(chǎn)涉稅系列（三）
39. 研究 | 數(shù)字資產(chǎn)入表典型案例分析及趨勢研究---數(shù)字資產(chǎn)涉稅系列（二）
40. 研究 | 數(shù)字資產(chǎn)減值問題研究---數(shù)字資產(chǎn)涉稅系列（一）
七、稅務(wù)立法與政策研究
42. 研究 | 突破略有遺憾 先行期待未來---試評上海版《稅收事先裁定工作管理辦法（試行）》
43. 研究 | “個人”“其他當(dāng)事人”如何界定關(guān)系重大---試評《稅收征管法》（征求意見稿）
44. 研究 | 2025年《稅收征管法（修訂征求意見稿）》的主要內(nèi)容、進步與不足
45. 研究 | 稅收政策與稅收法定的融合與統(tǒng)一---試論《中華人民共和國增值稅法》修訂與實施
46. 研究 | 下篇丨“稅收”和“競爭”何去何從？---試評《法規(guī)規(guī)章備案審查條例》對統(tǒng)一大市場的影響
八、其他涉稅研究
47. 研究 | 稅收征管效力優(yōu)先性及追繳路徑研究
48. 研究 | 營商環(huán)境的“可信賴”與“可預(yù)期”——試論企業(yè)合規(guī)與稅局數(shù)字化監(jiān)管的有效協(xié)同
49. 研究 | 從李雪琴案透視公眾人物稅務(wù)合規(guī)的必要性與緊迫性
50. 研究 | 形式稅籌 后患無窮——試論明星及主播稅務(wù)監(jiān)管風(fēng)險及合規(guī)舉措
51. 研究 | “老干媽”被稅務(wù)稽查--稅務(wù)合規(guī)的數(shù)據(jù)對稱之道
52. 研究 | 30條注銷清算規(guī)則 | 4839萬戶企業(yè)的五年大限---限期實繳制下企業(yè)法財稅合規(guī)指引（清算篇）
53. 研究 | 違法概率高嗎？| 4839萬戶企業(yè)的五年大限---限期實繳制下企業(yè)法財稅合規(guī)指引（法律責(zé)任篇）
54. 研究 | 如何財稅并舉？| 4839萬戶企業(yè)的五年大限---限期實繳制下企業(yè)法財稅合規(guī)指引（稅務(wù)篇）
55. 研究 | 存入即為實繳？| 4839萬戶企業(yè)的五年大限---限期實繳制下企業(yè)法財稅合規(guī)指引（總論篇）
