民間借貸如何計算借款本息？——以10年出借借款5537萬元，還款金額5108萬元為例
作者：陳玉 高飛 2023-06-21一、案件簡介
張某與王某系自幼相識的朋友關系，張某于2011年至2020年間累計向王某出借借款共計5537萬元，用于公司經營，因兩人是發小和親戚，該5537萬元借款中僅僅只有部分借款以借款合同形式書面約定了借款本金和利息，部分借款只有借條，還有部分借款僅僅只有銀行流水。2011年至2020年間王某向張某累計還款5108萬元。經過對賬，雙方的銀行、支付寶、微信轉賬的借款和還款記錄高達400多條。
因王某未按時償還本金和利息，雙方對借款本息余額需要對賬，但張某多次找王某協商未果，因此成訟，上海市錦天城（武漢）律師事務所接受張某的委托，指派筆者承辦該案件，本案件存在以下難點：
1.沒有約定利息的借款是否應該計算利息？
2.2011年至2020年之間雙方已經結清的借款本息是否需要打通重新核算？
3.2011年至2020年十年間雙方借款、還款記錄高達400多筆，如何以較為高效的方法計算未還借款本息數額？
其他爭議焦點與本文擬論述主題無關，因篇幅限制，暫不予闡述。
二、 裁判要旨
1.沒有書面約定利息的借款是否應該計算利息？
武漢某法院認為：張某主張雙方口頭約定月利率3%，王某不予認可，認為沒有約定利息。但王某在另案中明確陳述其和張某約定利率，有的2分，有的3分。結合借款合同載明部分借款的利息約定，依法應當按月利率2%計算利息至 2020年8月19日，2020年8月20日至借款實際清償之日，按中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心公布的一年期貸款利率的四倍計算利息。
2.2011年至2020年之間雙方已經結清的借款本息是否需要打通重新核算？如何高效的核算？
武漢某法院認為：截止2016年5月20日，王某尚欠張某本金23,403,500 元，尚欠利息 678,202 元。2016年5月20 日，分出本金445 萬元及2,377,500 元未付利息給胡某，王某尚欠張某本金 18,953,500元，尚欠利息0元。截止2020 年8月19日，王某尚欠張某本金21,025,111 元，尚欠利息11,540,750 元。上述本息計算過程詳見下表一、表二。
表一：
……
（雙方借款、還款以此類似至第180筆，規律類似，本案數據引用了判決書中末尾數據，第179筆、第180筆單獨列為2行，是因為2016年5月20日，張某債權轉讓450萬本金及部分利息）
表二：
據此，該法院判決王某差欠張某借款本金21025111元，截止到2020年8月19日利息為11540750元；2020年8月19日之后的利息以21025111元為基數，按照中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心公布的一年期貸款利率的四倍計算。
三、律師解讀及律師觀點
（一） 沒有書面約定利息的借款是否應該計算利息？
本案中，雖然只有部分借款有書面證據約定了借款利息，其余借款無書面證據證實雙方之間約定了借款利息，借款人王某的還款呈現出的也是不規律的還款，無法間接證實對所有的借款均約定了利息，對此，筆者主要從以下幾個方面來論證所有的借款均約定了利息，最終該意見被法院采納：
① 利息約定符合借貸交易習慣
張某與借款人王某已簽署的9份《借款合同》和對應的《借條》均約定了利息，且月息為3%，該9份《借款合同》中起息時間最早的一筆為2012年12月，余下4份借條共計金額約1170萬元雖然沒有載明利息約定標準，均發生在2012年12月之后，按照雙方已經形成的交易習慣應視為后面發生的4筆借款約定了利息，且利息標準同簽署《借款合同》標準。
②案外人胡某的借貸糾紛案，債權來源于余下的4份借條中的部分債權，胡某的借款約定了月息3%
王某提交的證據3胡某與王某借貸糾紛案件（2020）鄂0102民初65**號民事判決，胡某的涉訴債權系張某從余下的4份借條中享有的債權剝離出去的，借款利息為月息3%，同時王某與胡某確認欠付利息是按照月息3%計算，2016年5月王某與胡某簽訂正式借款合同并約定從2016年6月開始按照月息2%計算。以上債權剝離的情況充分說明了余下4份借條約定了3%的月息。
③王某在一審中提交的證據3胡某案件（2020）鄂0102民初65**號民事判決構成反證，恰好證明余下4份借條約定了利息
以下選自另案判決書第3頁：“被告王某辯稱，我方沒有直接找胡某借錢，應該沒有和胡某簽過合同。我方找張某借錢，張某的款項來源很多。張某和胡某是親威，王某和張某是發小。張某說他給我方的轉款有一部分是胡某的。我方和張某約定利率，有的2分，有的3分。胡某找過我方，要求我方直接還款給他，張某也同意我方直接還款給胡某，我方每一筆還款都會跟張某說。我方對于還款的總金額無法確認，37萬元是王某代張某償還的錢，是本金還是利息要看張某怎么算。所有的借款都用于公司經營，沒有一分錢用于王某個人和家庭消費。”
該份陳述為王某在另案中進行答辯時的陳述，答辯狀中自認了其與張某之間的借款約定了利息，利息標準為月息2分，3分，只是利息的標準與本案記載的標準不完全一致，王某陳述的利率標準有的3分，有的2分，但是本案《借款合同》記載的利率標準均為3分，從證據優勢上來說，書面證據效力優于言詞證據，即對9份《借款合同》的利率應以月息3分為準，對余下借條即使法院不采信月息3分的標準，也應當按照王某自認月息2分的標準進行利息計算。
其次，根據《最高人民法院關于民事訴訟證據的若干規定》(2019修正)第三條規定：“ 在訴訟過程中，一方當事人陳述的于己不利的事實，或者對于己不利的事實明確表示承認的，另一方當事人無需舉證證明。在證據交換、詢問、調查過程中，或者在起訴狀、答辯狀、代理詞等書面材料中，當事人明確承認于己不利的事實的，適用前款規定。”第九條規定：“ 有下列情形之一，當事人在法庭辯論終結前撤銷自認的，人民法院應當準許：（一）經對方當事人同意的；（二）自認是在受脅迫或者重大誤解情況下作出的。人民法院準許當事人撤銷自認的，應當作出口頭或者書面裁定。”王某在另案答辯狀中的陳述構成自認，而撤銷自認有嚴格的限制條件，雖然王某在本案中陳述部分借款沒有約定借款利息，但是與另案陳述矛盾，違反了“禁反言”原則，也違背了民事訴訟活動中的誠實信用原則，對是否找張某借款和約定利息的事實，應該以王某此前的陳述為準。
（二）未付利息按照年利率24%計算至2020年8月20日，此后按照4倍LPR計算具有法律依據和事實依據
2021年《民間借貸司法解釋》第二十六條第（二）款規定：“約定了借期內利率但是未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內利率支付資金占用期間利息的，人民法院應予支持。”第二十五條規定：“出借人請求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應予支持，但是雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的除外。”法釋〔2020〕17號第三十一條規定：“本規定施行后，人民法院新受理的一審民間借貸糾紛案件，適用本規定。2020年8月20日之后新受理的一審民間借貸案件，借貸合同成立于2020年8月20日之前，當事人請求適用當時的司法解釋計算自合同成立到2020年819日的利息部分的，人民法院應予支持；對于自2020年8月20日到借款返還之日的利息部分，適用起訴時本規定的利率保護標準計算。”因此，本案的借款利率以2020年8月20日為界分段計算。
（三）2011年至2020年之間雙方已經結清的借款本息是否需要打通重新核算？如何高效的核算？
本案中，張某與王某2011年的借款本息早已結清，但本案中法院為防止出借人收取了超過法律保護范圍之外的利息，依法對兩人之間所有的借款進行了重新核算，對王某償還的錢款超過年化24%的部分沖抵了借款本金。武漢某法院在本案中使用的“借款本息計算表”較為高效的計算出了借款人王某差欠的借款本息余額，筆者在其他借貸案件中也廣泛使用，大多數法官也均采納了該EXCEL所作的計算表，對該“借款本息計算表”筆者說明如下：
第一列“序號”，以示區分，方便原被告雙方對賬；
第二、三、四列“日期”、“出借金額”、“還款金額”，該日期主要是出借人出借借款的日期以及借款人償還借款的日期，按照時間順序整理出來即可，之所以做此梳理是為了便于計算借款產生的利息、上期拖欠的利息。
第五列“利率”為雙方約定，但需要指出的是利息不能超過《借貸新規》對利率的限制，本案中計算表中法院采用的利率標準為年利率24%，但在2020年8月20日之后使用了4倍LPR標準。
第六列“天數”，此列需要設置公式，即天數=日期-上列日期，日期使用斜線或者橫線時，相鄰日期直接相減即可以得出相鄰日期間隔天數。
第七列“上期欠息”，結轉上一期未結清的利息，需設置公式，即上期欠息=上列上期欠息+上列當期利息-上列償還利息，此處這樣設置的原因為還款沒有約定的情況下，需先還利息，后還本金，如上期有差欠的利息，則還款需先把差欠的利息償還，然后才能還本。
第八列“當期利息”，需設置公式，即當期利息=上列剩余本金*天數*年利率/365，本處公式為利息的計算公式即利息=本金*利率*時間
第九列“償還利息”，需設置if函數，即償還利息=if（還款金額-上期欠息-當期利息>0，上期欠息+當期利息，還款金額），當還款金額>上期欠息+當期利息，說明還款金額已經覆蓋利息且超還，超還部分需要沖抵借款本金，此時償還的利息即上期欠息+當期利息之和；當還款金額<上期欠息+當期利息，說明還款金額不足支付利息，此時償還的利息即為實際償還的利息。
第十列“償還本金”， 需設置if函數，即償還本金=if（還款金額-上期欠息-當期利息>0，還款金額-上期欠息-當期利息，0），當還款金額>上期欠息+當期利息，說明還款金額已經覆蓋利息且超還，超還部分需要沖抵借款本金，此時償還的本金即為還款金額-（上期欠息+當期利息）；當還款金額<上期欠息+當期利息，說明還款金額不足支付利息，此時償還的本金即為0。
第十一列“剩余本金”，需設置公式，即剩余本金=上列剩余本金+出借金額-本列償還本金。
四、辦案心得
本案出借人和借款人的借款、還款記錄往來有400多筆，早些年的借款已經結清，但是法院在審理中，依舊將已結清的借款進行了重新核算，利率均調整為了2%，之所以部分借款未按照3%進行計息，是因為雙方之間的資金往來頻繁，當中并無明顯規律證實借款人按照月息3分進行的付息，故不能認定借款人已經按照月利率3%支付了利息，因此，不能適用《民間借貸司法解釋》（2015法釋18號）關于自然債務規定，即約定利率24%至36%的部分為自然之債，已經支付的利息不能索回，未支付的利息可以不再支付。
本案中的民間借貸本息計算表，綜合了武漢地區法院審理民間借貸本息的計算方式，在此也特別感謝中南財經政法大學法律碩士葉楓，他在律所實習期間也提供了很大的幫助，讓該表格更加優化和智能，減輕了律師很大的工作量，該表是一種比較公平和符合法律規定的較為高效的計算借款本息的方式，筆者在承辦金融貸款或民間借貸糾紛案件中，如果以出借人身份代理原告，均會事先計算出一份借款本息的余額表，這樣可以幫助法官減輕很大的工作量，訴求金額也更加精準，更容易獲得法院支持。
