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企業(yè)是當(dāng)今社會(huì)的重要主體，廣泛地參與到各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、文化活動(dòng)甚至政治活動(dòng)之中，而企業(yè)主體在參與各類復(fù)雜社會(huì)活動(dòng)的同時(shí)，面臨著多樣化的法律風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注集中在民事領(lǐng)域和行政領(lǐng)域而非刑事領(lǐng)域，很少思考企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為背后的刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，同民事法律風(fēng)險(xiǎn)和行政法律風(fēng)險(xiǎn)相比，刑事風(fēng)險(xiǎn)的管控是更能決定企業(yè)“生死存亡”的要素。因此，無(wú)論大型集團(tuán)，還是初創(chuàng)的小微企業(yè)，首先要審視的就應(yīng)當(dāng)是自身的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防中心2019年發(fā)布的企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，在2013年12月1日至2018年11月30日的上傳的刑事判決案例中，共檢索出企業(yè)家犯罪案例6988件，企業(yè)家犯罪8965次。其中，國(guó)有企業(yè)家犯罪數(shù)為1375，約占企業(yè)家犯罪總數(shù)的15.34%，民營(yíng)企業(yè)家犯罪數(shù)為7590，約占企業(yè)家犯罪總數(shù)的84.66%。近五年共計(jì)8965次企業(yè)家犯罪中，共涉及犯罪企業(yè)家8412人。其中，犯罪國(guó)有企業(yè)家共1197人，約占犯罪企業(yè)家總?cè)藬?shù)的14．23%；犯罪民營(yíng)企業(yè)家共7215人，約占犯罪企業(yè)家總?cè)藬?shù)的85.77%。以下為民營(yíng)企業(yè)家犯罪頻發(fā)罪名：

2014年至2018年企業(yè)家觸犯頻次最高的前五個(gè)罪名分別為:非法吸收公眾存款罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪、職務(wù)侵占罪、合同詐騙罪和受賄罪，占五年來(lái)企業(yè)家觸犯指標(biāo)性罪名數(shù)的一半以上。非法吸收公眾存款罪是企業(yè)家最易觸犯的罪名，而合同詐騙罪也同時(shí)位列2018年和五年總體的前五高頻罪名，上述兩罪的高發(fā)與民營(yíng)企業(yè)家觸犯該罪的數(shù)量較大有關(guān)，多發(fā)于民營(yíng)企業(yè)的融資活動(dòng)中。

（一）何謂刑事合規(guī)？

《中央企業(yè)合規(guī)管理指試行)》中提出了“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”一詞，“指中央企業(yè)及其員工因不合規(guī)行為，引發(fā)法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性。”上述概念是從整體企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的視角來(lái)界定的，具體到刑事領(lǐng)域，所謂刑事合規(guī)，是指為避免因企業(yè)或企業(yè)員工相關(guān)行為給企業(yè)帶來(lái)的刑事責(zé)任，推動(dòng)企業(yè)以刑事法律的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)識(shí)別、評(píng)估和預(yù)防公司的刑事風(fēng)險(xiǎn)，制定并實(shí)施遵守刑事法律的計(jì)劃和措施。刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)不僅僅存在于企業(yè)運(yùn)行的某個(gè)環(huán)節(jié)，而是存在于從企業(yè)設(shè)立、發(fā)展直至破產(chǎn)清算的全流程，分布于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。因此刑事合規(guī)業(yè)務(wù)是刑事非訴業(yè)務(wù)的重要組成部分，其主要涉及三個(gè)方面的內(nèi)容：

1.事前預(yù)防的一般性法律合規(guī)業(yè)務(wù)

一般性的法律合規(guī)業(yè)務(wù)的主要功能就是事先預(yù)防，制定規(guī)章制度和建立相應(yīng)的機(jī)制保證公司運(yùn)行，遠(yuǎn)離可能發(fā)生的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。刑事律師在公司設(shè)立時(shí)審核其是否具備合法資質(zhì)，從而制定公司依法成立所必需的規(guī)章制度。并為企業(yè)或企業(yè)高管人員提供一般性的合規(guī)業(yè)務(wù)咨詢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)或是交易過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的規(guī)避建議。并在公司內(nèi)部開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)，加強(qiáng)公司各部門的合規(guī)意識(shí)等等。刑事合規(guī)可以貫穿到公司企業(yè)從成立到發(fā)展的全過(guò)程，包括公司企業(yè)的日常交易、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的運(yùn)用、招投標(biāo)上市等等。

2．事中形成的特定法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理

經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的復(fù)雜性和人類活動(dòng)具有的創(chuàng)新性決定了事物發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)不可絕對(duì)杜絕。在出現(xiàn)特定且明顯刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的情況下，律師應(yīng)當(dāng)為企業(yè)提供具有針對(duì)性的防控風(fēng)險(xiǎn)的法律服務(wù)。包括：（1）及時(shí)開(kāi)展對(duì)公司內(nèi)部的合規(guī)調(diào)查，對(duì)交易和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的細(xì)節(jié)進(jìn)行全面的了解和分析；（2）對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的評(píng)估識(shí)別，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，明確指出公司行為涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括是否觸犯了刑法，構(gòu)成哪些罪名；（3）針對(duì)特定罪名的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出具體補(bǔ)救措施，例如減少高水平消費(fèi)、退回相應(yīng)款項(xiàng)、還清相應(yīng)債務(wù)、補(bǔ)全合同手續(xù)等等。特定法律風(fēng)險(xiǎn)的防范管理要求律師的專業(yè)性以及公司企業(yè)的積極配合，從而形成詳細(xì)綜合的刑事合規(guī)報(bào)告書。

3．事后預(yù)訴的刑事合規(guī)管理調(diào)查應(yīng)對(duì)

事后預(yù)訴的發(fā)生在訴訟前，但是刑事法律風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)具有現(xiàn)實(shí)緊迫性。這部分律師需要幫助當(dāng)事人企業(yè)應(yīng)對(duì)相應(yīng)的刑事調(diào)查。首先需要根據(jù)法律的基本原理分析事態(tài)的全部過(guò)程，使當(dāng)事人了解所涉罪名的相關(guān)規(guī)定以及刑事訴訟程序的流程，例如“程序卷”和“證據(jù)卷”的關(guān)系和效力，簡(jiǎn)單的證據(jù)規(guī)則：證人證言的效力等等；其次需要分析出相應(yīng)的對(duì)策結(jié)論供當(dāng)事人參考，并出具所需的法律文件。最后需要結(jié)合法律規(guī)定和司法實(shí)踐，協(xié)助當(dāng)事人做好搜集調(diào)查證據(jù)相關(guān)工作，必要時(shí)進(jìn)行證據(jù)保全等，避免有證無(wú)處取的困境。在刑事法律風(fēng)險(xiǎn)具有現(xiàn)實(shí)性的情況下，律師需要協(xié)調(diào)多方并及時(shí)了解事情發(fā)展的動(dòng)態(tài)，運(yùn)用法律賦予律師的權(quán)利為當(dāng)事人提供專業(yè)有效的動(dòng)態(tài)服務(wù)。

（二）刑事合規(guī)審查是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的必要保障

民營(yíng)企業(yè)刑事案件高發(fā)的原因，包括內(nèi)因和外因兩種。從內(nèi)因上，首先是民營(yíng)企業(yè)人事管理相對(duì)不規(guī)范。比如，商業(yè)賄賂領(lǐng)域的非國(guó)家工作人員的受賄罪等；其次是在財(cái)務(wù)管理上相對(duì)不規(guī)范。比如，職務(wù)侵占罪相關(guān)的罪名，還有挪用資金罪等；最后是在民營(yíng)企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，比如說(shuō)拓寬市場(chǎng)，和客戶打交道，涉及商業(yè)賄賂領(lǐng)域的行賄罪，還有對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪等。從外因上，過(guò)去營(yíng)商環(huán)境不太好，民營(yíng)企業(yè)獲取的社會(huì)資源和社會(huì)機(jī)會(huì)的渠道不暢通，導(dǎo)致出現(xiàn)壓力型犯罪。民營(yíng)企業(yè)家觸犯最多的是非法吸收公眾存款罪、職務(wù)侵占罪、集資詐騙罪、貸款詐騙罪、合同詐騙罪、行賄罪等，也就是說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)家的犯罪多集中在企業(yè)融資上，大多數(shù)都是為了緩解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難迫而不得已實(shí)施了犯罪。

刑事合規(guī)審查最為重要的作用是幫助企業(yè)預(yù)防這些犯罪。在企業(yè)中，一些企業(yè)家由于不懂法以及法律意識(shí)淡薄，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中難免會(huì)采取法律上較有爭(zhēng)議甚至是違法的手段開(kāi)展商業(yè)經(jīng)營(yíng)，這極易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)違法違規(guī)行為。刑事合規(guī)可以通過(guò)合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)調(diào)查、診斷刑事法律風(fēng)險(xiǎn)、提出防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的建議等多種方式為企業(yè)提前打好預(yù)防針。與此同時(shí)，需要明確的是，即便是最好的刑事合規(guī)體系，也不能完全杜絕犯罪行為的發(fā)生。但企業(yè)只要盡了最大努力，以防止違法犯罪行為的發(fā)生，便能以此作為請(qǐng)求減輕處罰的理由。這里所指的最大努力不僅是構(gòu)建一套刑事合規(guī)管理制度，更需要企業(yè)高管將靜態(tài)的管理制度轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)的日常監(jiān)督管理行為，在企業(yè)尚未發(fā)生違規(guī)事件前實(shí)施系統(tǒng)的合規(guī)規(guī)范，并盡到主要的注意義務(wù)與監(jiān)管義務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，律師能協(xié)助客戶分清無(wú)罪證據(jù)與有罪證據(jù)，并做好對(duì)無(wú)罪證據(jù)的保全工作，切實(shí)地從實(shí)體和程序兩個(gè)方面最大程度地維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

1.國(guó)家重視刑事合規(guī)功能和作用

我國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布《合規(guī)管理體系指南》，該指南于2019年7月1日生效實(shí)施。合規(guī)是組織可持續(xù)發(fā)展的基石。在我國(guó)全面推進(jìn)依法治國(guó)的大背景下，組織越來(lái)越多地關(guān)注其面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)。該標(biāo)準(zhǔn)秉持著良好治理、比例、透明和可持續(xù)性等原則，可指導(dǎo)未進(jìn)行合規(guī)管理的組織規(guī)范化建立、實(shí)施、評(píng)價(jià)和改進(jìn)合規(guī)管理體系, 也可對(duì)已建立合規(guī)管理體系的組織改進(jìn)合規(guī)管理提供指導(dǎo)。隨著國(guó)家發(fā)布合規(guī)管理體系指南，將逐漸推動(dòng)企業(yè)在內(nèi)的各個(gè)組織主體開(kāi)展刑事合規(guī)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

2.學(xué)術(shù)界呼吁企業(yè)增強(qiáng)刑事合規(guī)

2020年11月28日，由中國(guó)刑法學(xué)研究會(huì)舉辦的“民營(yíng)經(jīng)濟(jì)保護(hù)刑事法治論壇”在北京舉行。最高人民檢察院檢察理論研究所所長(zhǎng)謝鵬程認(rèn)為，刑事司法是推進(jìn)合規(guī)體系建設(shè)的重要杠桿，在我國(guó)將企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)納入刑事司法體系，作為定罪量刑的重要情節(jié)，已經(jīng)是大勢(shì)所趨，勢(shì)在必行。謝鵬程稱“首先，要把企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)納入認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，企業(yè)承諾進(jìn)行合規(guī)體系建設(shè)或者是合規(guī)整改的，可以得到從輕或者減輕處罰，比如不批準(zhǔn)逮捕、不起訴、從輕量刑等。其次，要探索構(gòu)建企業(yè)犯罪附條件不起訴制度，對(duì)于輕微的企業(yè)犯罪，承諾合規(guī)體系建設(shè)或者合規(guī)整改的，可以給予一至兩年的合規(guī)考察期，合規(guī)體系建設(shè)達(dá)標(biāo)的，可以做出不起訴的決定。”在他看來(lái)，企業(yè)刑事合規(guī)既是以更大的力度保護(hù)民營(yíng)企業(yè)和企業(yè)家合法權(quán)益，服務(wù)保障民營(yíng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的需要，也是刑事司法改革的需要，更是國(guó)家和企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要。

3. 企業(yè)開(kāi)始意識(shí)到刑事風(fēng)險(xiǎn)防范重要性

過(guò)去，企業(yè)家對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)大都局限于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。隨著金融領(lǐng)域一批具有影響力的涉刑案件的出現(xiàn)，企業(yè)家才開(kāi)始意識(shí)到刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性。大量案例說(shuō)明，企業(yè)一旦受到刑事追究，帶來(lái)的不僅僅是經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失，更有可能是經(jīng)營(yíng)資格的剝奪，這種影響對(duì)于企業(yè)以及企業(yè)家個(gè)人而言都是極為嚴(yán)重的。

律師業(yè)務(wù)在過(guò)去可能更多的把著力點(diǎn)放在為企業(yè)和個(gè)人提供刑事辯護(hù)，但現(xiàn)今而言，訴前或者是法律風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的這種風(fēng)險(xiǎn)防控，可能即將成為律師業(yè)務(wù)更為重要的領(lǐng)域。作為一名刑事律師，我們需要積極主動(dòng)的進(jìn)行刑事法律合規(guī)的法律服務(wù)，當(dāng)前通過(guò)合規(guī)換取暫緩起訴或不起訴在我國(guó)刑事訴訟法上尚無(wú)依據(jù)，因此在刑事風(fēng)險(xiǎn)已然出現(xiàn)后，合規(guī)律師更多地應(yīng)當(dāng)著眼于通過(guò)有效的合規(guī)計(jì)劃使企業(yè)出罪或減輕處罰。但在為客戶提供刑事合規(guī)服務(wù)時(shí)，律師還要注意自身執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范，不采取諸如毀滅、偽造、藏匿證據(jù)，威脅、引誘、欺騙證人提供偽證，或者違法制造不真實(shí)證據(jù)等不正當(dāng)手段進(jìn)行刑事合規(guī)。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要時(shí)期，一些傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)缺乏動(dòng)力，許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展也因此受到影響。這是短期內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境影響所導(dǎo)致，越是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)越高。企業(yè)刑事合規(guī)業(yè)務(wù)，將是企業(yè)管理中永恒的話題，這一業(yè)務(wù)以后一定會(huì)有很廣闊的市場(chǎng)。可以斷言，未來(lái)的刑事合規(guī)業(yè)務(wù)將是前途無(wú)量的。