新《公司法》視角下的股東責(zé)任概覽—一作為+兩不作為
作者：王騰燕 2024-01-15股東責(zé)任一直是股東視角下的公司法重要問(wèn)題，將于2024年7月1日起生效的《公司法》（以下簡(jiǎn)稱“新《公司法》”）相比現(xiàn)行《公司法》而言，在出資責(zé)任、控股股東義務(wù)等股東義務(wù)層面均有較大調(diào)整，本文在原文[1]基礎(chǔ)上進(jìn)一步梳理創(chuàng)始股東的股東責(zé)任，供公司創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)參考。
一、股東責(zé)任的場(chǎng)景和類型
根據(jù)筆者服務(wù)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，股東責(zé)任在三個(gè)場(chǎng)景里最為常見(jiàn)：
第一， 公司因經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生對(duì)外債務(wù)，創(chuàng)始人是否需要對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶償還責(zé)任？
第二， 小股東起訴公司創(chuàng)始人，訴請(qǐng)創(chuàng)始人損害了公司利益或其小股東利益，要求其承擔(dān)賠償責(zé)任，該種訴請(qǐng)能否被支持？
第三， 公司因經(jīng)營(yíng)不善發(fā)生資不抵債的情形，創(chuàng)始人準(zhǔn)備申請(qǐng)公司破產(chǎn)，因存在創(chuàng)始人與公司往來(lái)帳務(wù)不清等情形，破產(chǎn)能否順利推進(jìn)？
這些場(chǎng)景看似不相關(guān)，實(shí)際上都指向了股東義務(wù)和股東責(zé)任，從目前公開(kāi)的裁判信息來(lái)看，股東責(zé)任可概括為四個(gè)類型：出資責(zé)任、連帶責(zé)任、賠償責(zé)任和刑事責(zé)任（如下圖示）。隨著新《公司法》生效和未來(lái)配套規(guī)定的實(shí)施，相關(guān)案由和裁判規(guī)則可能發(fā)生調(diào)整，但可以肯定地是，新《公司法》下的股東責(zé)任是趨嚴(yán)態(tài)勢(shì)（見(jiàn)表1總結(jié)），現(xiàn)有判例中所包含的股東責(zé)任內(nèi)涵不會(huì)發(fā)生變化，因此我們?nèi)砸袁F(xiàn)有判例作為研究基礎(chǔ)。
（一） 出資責(zé)任
股東承擔(dān)出資責(zé)任的類型既包括應(yīng)在認(rèn)繳期內(nèi)或法定期限內(nèi)繳足出資，亦包括出資不當(dāng)或抽逃出資后的補(bǔ)足出資，根據(jù)Alpha統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，案由為“股東出資糾紛”的糾紛情況如下：
（二） 連帶責(zé)任
連帶責(zé)任主要是指公司股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的情形，這類糾紛的案由不僅包括損害公司債權(quán)人利益責(zé)任糾紛，在其它民商事糾紛如債權(quán)人與公司的合同糾紛中亦可能涉及，為直觀理解，我們來(lái)看一下Alpha統(tǒng)計(jì)的損害公司債權(quán)人利益責(zé)任糾紛整體情況。
（三）賠償責(zé)任
此處所述的賠償責(zé)任是指股東對(duì)內(nèi)即對(duì)公司和其它股東所需承擔(dān)的賠償責(zé)任，通常是由于股東實(shí)施了某種不當(dāng)行為所導(dǎo)致的責(zé)任，案由包括損害股東利益責(zé)任糾紛及損害公司利益責(zé)任糾紛，下表為Alpha統(tǒng)計(jì)情況。
（四）刑事責(zé)任
股東違反法定義務(wù)不僅將產(chǎn)生前述的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者還可能要承擔(dān)刑事責(zé)任，與股東責(zé)任相關(guān)的刑事罪名包括虛假出資、抽逃出資罪；虛報(bào)注冊(cè)資本罪；職務(wù)侵占罪；虛假破產(chǎn)罪等。根據(jù)Alpha公開(kāi)信息檢索，2013年至今虛假出資、抽逃出資罪一審案例182個(gè)；2014年至今虛報(bào)注冊(cè)資本罪一審案例525個(gè)。
二、股東義務(wù)履行情況??有限責(zé)任防火墻厚度
從有限責(zé)任公司發(fā)展的歷史來(lái)看，有限責(zé)任的防火墻作用是公司蓬勃發(fā)展的根本原因。有限責(zé)任公司（有限責(zé)任的形式包括有限責(zé)任公司和股份有限公司，為便于陳述，后面僅以有限責(zé)任公司為例展開(kāi)）這種組織形式，在公司財(cái)產(chǎn)與股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)之間建立了天然的防火墻，制度性地解決了股東投資的后顧之憂，達(dá)到保護(hù)股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)的目標(biāo)，新《公司法》第四條亦以“有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。”的規(guī)定明確了股東有限責(zé)任的原則。但需要注意的是，防火墻的保護(hù)是建立在股東履行股東義務(wù)基礎(chǔ)上的，一旦股東履行股東義務(wù)存在瑕疵，防火墻可能就會(huì)失效，股東個(gè)人資產(chǎn)就要對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)償還責(zé)任或者對(duì)公司承擔(dān)賠償責(zé)任，防火墻失效的情形如前述第一條股東責(zé)任的發(fā)生場(chǎng)景，可包括：股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任逃避債務(wù)，股東與公司之間發(fā)生人格混同嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任；出資不足需要承擔(dān)補(bǔ)足責(zé)任；抽逃出資時(shí)向公司返還出資本息等，總結(jié)新《公司法》關(guān)于防火墻失效的相關(guān)規(guī)定如下表1：
既然股東責(zé)任是一個(gè)非常現(xiàn)實(shí)的課題，那么，股東應(yīng)當(dāng)如何避免股東責(zé)任的發(fā)生呢？筆者認(rèn)為，股東首先應(yīng)當(dāng)建立“股東義務(wù)履行情況=有限責(zé)任防火墻厚度”的意識(shí)，即公司法上有限責(zé)任對(duì)股東的保護(hù)取決于股東履行其股東義務(wù)的情況，如果股東義務(wù)得到完全地履行，那么法律對(duì)股東有限責(zé)任的保護(hù)就是徹底地，股東的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（家庭財(cái)產(chǎn)）受到防火墻似地保護(hù)；如果股東義務(wù)地履行存在瑕疵，則有限責(zé)任地根基不穩(wěn)，對(duì)股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)保護(hù)的防火墻隨時(shí)可能坍塌。
三、股東義務(wù)的核心：一作為+兩不作為
建立防火墻的關(guān)鍵是明確股東義務(wù)，明確股東義務(wù)才有可能妥善地履行股東義務(wù)。那么，如何理解龐雜專業(yè)的法條中所包含的股東義務(wù)呢？根據(jù)新《公司法》對(duì)股東義務(wù)的規(guī)定以及實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，股東的核心義務(wù)可以總結(jié)為“一作為+兩不作為”。
（一）“出資到位”一作為
“一作為”指股東要出資到位，出資到位包括出資金額、出資期限、出資方式、出資后管理等多個(gè)內(nèi)容，其關(guān)鍵點(diǎn)是“作為”，該義務(wù)需要股東主動(dòng)行為方能完成。新《公司法》在第四十七條至第五十四條集中規(guī)定了股東的出資義務(wù)，與現(xiàn)行《公司法》最大的變化即明確了股東出資的認(rèn)繳期不超過(guò)五年，雖新《公司法》仍賦予公司章程對(duì)出資期限的自主規(guī)定，但該自主規(guī)定的期限應(yīng)符合“自公司成立之日起五年內(nèi)”的強(qiáng)制性規(guī)定。對(duì)于目前已設(shè)立公司中出資期限長(zhǎng)于5年的情形，新《公司法》在第二百六十六條予以規(guī)定，將由國(guó)務(wù)院給出具體的過(guò)渡辦法。
股東出資不僅是法律上公司作為法人獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)，亦是商業(yè)上公司開(kāi)展運(yùn)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)，因此向公司繳納注冊(cè)資本金可以說(shuō)是股東最根本的義務(wù)。如股東不能出資或者出資瑕疵（例如逾期出資、過(guò)橋資金出資、出資后抽逃等），一方面該股東仍要在出資范圍內(nèi)承擔(dān)出資及可能的公司損失賠償責(zé)任，另一方面該股東可能面臨經(jīng)董事會(huì)催繳后失去股權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，此外，出資行為嚴(yán)重違反法律規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重時(shí)可能還會(huì)涉嫌構(gòu)成抽逃出資罪等刑事犯罪。
關(guān)于出資期限、出資方式、催繳后股東失權(quán)等關(guān)于股東出資義務(wù)的具體內(nèi)容將在下一篇文章新《公司法》視角下的股東責(zé)任之二展開(kāi)。
（二）“不侵害”兩不作為
“兩不作為”是指公司股東尤其是公司控股股東不應(yīng)實(shí)施侵害公司利益或公司其他股東利益的行為，其關(guān)鍵點(diǎn)是“不作為”，即公司股東實(shí)施行為時(shí)不觸碰法律底線即能被動(dòng)完成，新《公司法》對(duì)該不作為的義務(wù)集中在第二十一條至二十三條的股東權(quán)利行使限制以及分散在公司董事高管管理及財(cái)務(wù)管理等章節(jié)， “兩不作為”其中之“一”是指股東不能侵害公司利益，公司利益得到保護(hù)，潛在地公司債權(quán)人利益會(huì)得到保護(hù)，這種不侵害可簡(jiǎn)單總結(jié)為：股東不能對(duì)公司資金伸手，不能對(duì)公司業(yè)務(wù)伸手。這就要求股東首先將公司作為一個(gè)獨(dú)立的主體來(lái)對(duì)待，屬于公司的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)、屬于公司的財(cái)產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)歸屬于公司，即便你是創(chuàng)始人，也不能隨意在關(guān)聯(lián)公司之間安排財(cái)務(wù)往來(lái)，更不能使用公司資金來(lái)滿足個(gè)人消費(fèi)，股東與公司的所有帳務(wù)往來(lái)都要建立在一個(gè)平等的透明的框架里，并且要充分地反映在雙方的財(cái)務(wù)報(bào)表中；“兩不作為”其中之“二”是指創(chuàng)始人作為公司大股東不能侵害小股東利益，這一層面是公司股東內(nèi)部的安排，除了《公司法》的規(guī)定外，股東投資協(xié)議等內(nèi)部文件亦是有效約束，一方面，大股東不能利用其對(duì)公司的控制權(quán)來(lái)實(shí)施謀取超出法定或約定利益的行為，另一方面大股東和其所能控制的董事會(huì)等公司組織要尊重和保障《公司法》和公司章程等文件賦予小股東的權(quán)利，不能當(dāng)然性地利用其持股優(yōu)勢(shì)或管理優(yōu)勢(shì)來(lái)打壓小股東，限于篇幅，關(guān)于股東兩不作為的具體內(nèi)容將在下一篇文章新《公司法》視角下的股東責(zé)任之三展開(kāi)。
注釋：
[1] 2022年4月24日《創(chuàng)始人100問(wèn)》公眾號(hào)文章《股東責(zé)任體檢指南1.0版本發(fā)布》，鏈接https://mp.weixin.qq.com/s/pFrrCP1EKJmhHAZTLo0ICw.
