出口管制在海關業務中的打開方式？——海關貿易管制、合規風險防控簡介
作者：賈小寧 寧靜 2019-12-13摘要：
出口管制在海關業務中的打開方式是什么？
海關貿易管制的法律依據、監管要求、法律責任是什么？
企業如何防范進出口業務中海關貿易管制合規風險？
圍繞以上述問題，本文對出口管制與海關貿易管制的關系、海關貿易管制的法律依據、監管要求、企業違反海關貿易管制規定的法律責任，以及如何在進出口貿易活動中防范海關貿易管制合規風險做簡要介紹。
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一、出口管制在海關業務中的打開方式是什么？ 1、出口管制 是國家對從中華人民共和國境內向境外轉移管制物項，以及中華人民共和國公民、法人及其他組織向外國公民、法人及其他組織提供管制物項的行為，采取禁止或限制性措施。 管制物項：兩用物項、軍品、核以及其他與國家安全相關的貨物、技術、服務等物項。 管制方式及制度：國家通過制定管制清單、實施許可等方式對管制物項、相應主體及行為進行管理，如圖1所示： 2、海關在出口管制中的職責 在中國的出口管制中，海關與商務部、外交部、國防科工局、出入境邊防檢查以及海事等機構協調配合，各司其職。海關和出入境檢驗檢疫機構作為口岸貨運通關監管的核心部門，自2018年出入境檢驗檢疫職責和隊伍劃入海關后，海關在進出關境管理方面更是起著舉足輕重的作用。一言以蔽之，作為中國出口管制的重要執行機關，海關主要負責管制物項與技術的進出口監管，按照法律規定參與相關違法案件的調查處理。 3、出口管制在海關業務中的打開方式是海關貿易管制措施 海關貿易管制措施是海關按照國家法律、行政法規，對貨物和技術實施禁止進出口、限制進出口以及其他管理所采取的措施。也就是說，海關貿易管制措施，是海關作為進出境監督管理機關，為確保國家貿易政策（既包括進口管制，也包括出口管制）得到有效執行，從而在海關監管中采取的措施。因此，不難得出結論，海關貿易管制措施包括了對國家出口管制政策規定的執行，出口管制在海關業務中的打開方式，就是海關貿易管制措施的落地執行。 二、海關貿易管制的法律依據、監管要求是什么？ 既然在海關業務中，出口管制政策規定的落地執行是通過海關貿易管制措施進行的，那么，對于從事與進出口業務相關的企業來說，了解海關貿易管制的法律依據，熟悉海關對企業貿易管制的監管要求，其重要性不言而喻。 （一）海關貿易管制的法律依據 如本文圖1所示，目前我國貿易管制體系以對產品的管制清單、許可管理制度，對主體的資質許可等制度為主，以臨時管制、禁運措施為補充。海關貿易管制措施，體現在對企業的監管上，往往是通過審核商務部門等國家行業主管部門發放的各類許可證件、證明文件、有關主體資格的文件等方式實現。因此，海關貿易管制的法律依據十分復雜，包括國家有關貿易管制的所有法律、行政法規、規章，以及對外簽訂的國際公約等。表1舉例一二： 此外，還有部分與貿易管制有關的國際公約，比如，有關固體廢物的、消耗臭氧層物質、農藥、瀕危物種、大規模殺傷性武器、易制毒化學品和麻醉藥品、精神藥物等的國際公約，這些公約雖然不是海關的直接執法依據，但作為貿易管制法律體系的淵源，海關總署往往會將其轉化為總署規章、規范性文件、內部工作制度等方式，要求全國海關執行。 （二）《海關法》有關貿易管制的監管要求 《海關法》第二十四條：“進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人應當向海關如實申報，交驗進出口許可證件和有關單證。國家限制進出口的貨物，沒有進出口許可證件的，不予放行，具體處理辦法由國務院規定。”此項規定，要求進出口貨物的收發貨人，在向海關申報貨物進出口時，如果所申報的貨物屬于國家限制進出口的，應當向海關交驗有關許可證件。不能提交進出口許可證件的，海關不予放行貨物。 《海關法》第三十三條：“加工貿易保稅進口料件或者制成品內銷的，海關對保稅的進口料件依法征稅；屬于國家對進口有限制性規定的，還應當向海關提交進口許可證件。” 《海關法》第四十條：“國家對進出境貨物、物品有禁止性或者限制性規定的，海關依據法律、行政法規、國務院的規定或者國務院有關部門依據法律、行政法規的授權作出的規定實施監管。具體監管辦法由海關總署制定。” 《海關法》第六十六條：“國家對進出境貨物、物品有限制性規定，應當提供許可證件而不能提供的，以及法律、行政法規規定不得擔保的其他情形，海關不得辦理擔保放行。” （三）海關貿易管制的監管要求通過審核許可證件來實現 在執法實踐中，海關需要對進出口貨物收發貨人提交的單證進行審查，確保單機相符，單單相符，單貨相符。而單證審查的重要內容之一就是，如果相關貨物涉及許可證件管理的，企業是否提交了許可證件，相關許可證件是否有效，證件內容與其他單證內容是否一致等。 三、違反海關貿易管制的法律責任是什么？ 1.《海關法》第八十二條、第八十三條規定，違反國家有關禁止性、限制性管理規定，采取偽、瞞報等行為，運輸、郵寄、攜帶國家禁止或限制進出境貨物、物品的，屬于違法行為，海關依法追究當事人的責任。構成走私犯罪的，依法追究刑事責任。 2.《海關行政處罰實施條例》第七條（二）項、第九條（二）項規定構成走私行為的，由海關依法沒收涉案貨物及違法所得，并可處等值的罰款。對于不構成走私行為的，依照條例第十三條、第十四條、第十五條（三）等規定予以行政處罰。 3.《對外貿易法》第六十一條規定，違反國家禁限規定，受到海關行政處罰或受到刑事處罰的，自處罰生效之日起三年內，國家對外經貿主管部門或其他部門，不予受理違法行為人進出口配額或許可證件的申請，或者禁止違法行為人在一年以上三年以下的期限內從事有關貨物或技術的進出口經營活動。 綜上，企業應當遵守海關貿易管制規定，不得進出口屬于國家禁止進出口的貨物、技術。進出口國家限制進出口的貨物、物品，應當向海關如實申報，并交驗進出口許可證件，沒有進出口許可證件的，海關不予放行，一經調查被認定為違反海關監管規定的行為或者走私行為的，由海關進行行政處罰，構成走私犯罪的，依法追究刑事責任。 四、企業如何在進出口活動中防范海關貿易管制的合規風險？ 企業在進出口經營活動中，應當嚴格遵守國內外貿易管制規定，也要重視公司內部進出口管制系統的管理和完善，從而防范進出口活動中因為違反海關貿易管制規定而導致的合規風險。建議從以下方面防范海關貿易管制合規風險： 1. 企業戰略布局要綜合考慮交易國貿易管制規定。企業在進行全球戰略布局和發展規劃時，要充分了解交易國貿易管制政策規定，以此為基礎規劃資金投入、廠區建設、基礎設施、生產發展、物流路徑等，以免因國家管制的原因使得生產經營陷入被動。 2. 制定并完善企業進出口合規手冊。當前全球化發展趨勢下，各國政府、國際組織越來越重視和倡導企業合規經營，以此作為企業享受政策紅利的前提。順應趨勢，越來越多的企業也逐漸重視合規建設，制定和完善企業進出口合規手冊，一方面以之應對外部檢查和風險抗辯，另一方面也規范員工行為，防范合規風險。 3. 完善內部進出口管制工作流程和工作機制。出于風險防控和應對的考慮，我們在幫助企業制定合規手冊時，會將進出口管制工作流程作為重要內容加以規范，比如，會明確企業內部崗位、人員依據何種流程來確定商品的貿易管制措施，當相關崗位或人員在進出口管制方面遇到疑難問題或者發現問題時，遵循何種工作機制有條不紊地進行處理等。 4. 注重高風險領域、產品、崗位的風險防控。結合企業實際，確定重點防控的業務領域、產品和崗位，明確工作流程、標準和應急機制。一旦觸動警戒紅線，則立即啟動應急機制，內審、法務、合規等崗位介入程序，必要時咨詢專業律師意見，制定解決方案，有效化解和應對合規風險。
