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合規(guī)審查是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，合規(guī)審查機(jī)制的建立健全對(duì)于防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)管理具有重要作用。在國(guó)有企業(yè)全面建設(shè)合規(guī)管理體系的浪潮下，企業(yè)合規(guī)審查不再僅限于國(guó)有企業(yè)法律人員的職責(zé)，而是涉及企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域。然而，相較于央企集團(tuán)總部，地方國(guó)有企業(yè)在合規(guī)管理體系建設(shè)方面起步較晚、基礎(chǔ)較薄弱，在落實(shí)合規(guī)審查機(jī)制方面仍然面臨諸多問題。為解決這些問題，本文中，我們結(jié)合服務(wù)省屬、市屬、區(qū)屬等多級(jí)地方國(guó)企合規(guī)管理體系建設(shè)的既往經(jīng)驗(yàn)，對(duì)上述問題提出我們的思考，以期提供些許借鑒或引發(fā)相關(guān)思考。

（一）合規(guī)審查是國(guó)有企業(yè)3個(gè)100%法律審核的強(qiáng)化和延伸

隨著當(dāng)前國(guó)際局勢(shì)的深刻變革，國(guó)際力量對(duì)比發(fā)生變化，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展從粗放的規(guī)模式增長(zhǎng)逐步邁向集約型質(zhì)效型的發(fā)展模式，更加強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代化企業(yè)治理，注重轉(zhuǎn)化動(dòng)力、深化改革，追求高質(zhì)量發(fā)展。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)：“守法經(jīng)營(yíng)是任何企業(yè)都必須遵守的一個(gè)重要原則，各類企業(yè)都要把守法誠(chéng)信作為安身立命之本，依法經(jīng)營(yíng)、依法治企、依法維權(quán)。”國(guó)資委強(qiáng)調(diào)“不斷深化治理完善、經(jīng)營(yíng)合規(guī)、管理規(guī)范、守法誠(chéng)信的法治央企建設(shè)，為加快建設(shè)世界一流企業(yè)筑牢堅(jiān)實(shí)的法治基礎(chǔ)”。在這樣的大背景下，國(guó)有企業(yè)以習(xí)近平法治思想為引領(lǐng)，以保持國(guó)際化對(duì)接機(jī)制為前提，積極借鑒全球治理體系改革經(jīng)驗(yàn)。2011年9月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委召開了中央企業(yè)法治工作會(huì)議，明確提出了中央企業(yè)法制工作第三個(gè)三年目標(biāo)：中央企業(yè)及其重要子企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核率全面實(shí)現(xiàn)100%。自此，國(guó)有企業(yè)結(jié)合已有建設(shè)成果，科學(xué)謀劃、統(tǒng)籌部署、扎實(shí)推進(jìn)貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的合規(guī)管理體系建設(shè)，三個(gè)100%法律審核要求沿著國(guó)務(wù)院國(guó)資委－中央企業(yè)－中央企業(yè)下屬子企業(yè)及地方國(guó)資委－各級(jí)地方國(guó)企的鏈條全方位傳遞到了幾乎所有國(guó)有企業(yè)，并逐步從法律審查向合規(guī)審查范圍延伸，從而不斷提高國(guó)有企業(yè)防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平，進(jìn)而推動(dòng)構(gòu)建公平合理、穩(wěn)定有序、行穩(wěn)致遠(yuǎn)、充滿活力的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)新秩序。

（二）合規(guī)審查是加強(qiáng)合規(guī)管理需要落實(shí)的重要環(huán)節(jié)

2022年1月15日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委下發(fā)2022年的1號(hào)文件——《關(guān)于開展中央企業(yè)“合規(guī)管理強(qiáng)化年”工作的通知》，旨在通過一年突破難點(diǎn)、補(bǔ)齊短板，推動(dòng)央業(yè)合規(guī)管理工作邁入新階段，正式掀開了中央企業(yè)合規(guī)管理強(qiáng)化年工作的帷幕，進(jìn)而也推動(dòng)了各地方國(guó)企合規(guī)管理工作的升級(jí)完善。在中央企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理專題推進(jìn)會(huì)上，國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)合規(guī)管理提出了“五個(gè)一”的要求，其中，明確提出要著力完善一項(xiàng)審查機(jī)制，即合規(guī)審查機(jī)制。

在合規(guī)管理強(qiáng)化年里，國(guó)務(wù)院國(guó)資委出臺(tái)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），開啟了國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的2.0時(shí)代。《辦法》成為目前國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)領(lǐng)域位階最高的規(guī)范性文件。合規(guī)審查既是國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理需要落實(shí)的重要環(huán)節(jié)，也是各項(xiàng)工作開展的重要基礎(chǔ)。在國(guó)務(wù)院國(guó)資委政策法規(guī)局負(fù)責(zé)人就《辦法》答記者問時(shí)，明確指出《辦法》[1]：一是明晰各部門合規(guī)審查職責(zé)和界限，進(jìn)一步明確各自分工，便于職責(zé)落地。業(yè)務(wù)及職能部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營(yíng)管理行為的合規(guī)審查，合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重大決策等重要事項(xiàng)的合規(guī)審查。二是進(jìn)一步提升合規(guī)審查的剛性，確保“應(yīng)審必審”。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合規(guī)審查作為必經(jīng)程序嵌入流程，重大決策事項(xiàng)的合規(guī)審查意見應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官簽字，對(duì)決策事項(xiàng)的合規(guī)性提出明確意見，進(jìn)一步突出合規(guī)審查的剛性約束。三是完善合規(guī)審查閉環(huán)管理。要求國(guó)有企業(yè)不斷完善審查標(biāo)準(zhǔn)、流程、重點(diǎn)等，定期對(duì)審查情況開展后評(píng)估以及合規(guī)評(píng)價(jià)，通過閉環(huán)管理不斷提升審查質(zhì)量，更好支撐保障中心工作。

合規(guī)審查是對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為是否合規(guī)進(jìn)行審查及檢驗(yàn)的機(jī)制。其根本目的是保證審查事項(xiàng)符合內(nèi)外部合規(guī)義務(wù)和要求，降低違規(guī)處罰風(fēng)險(xiǎn)，提高決策科學(xué)性。經(jīng)歷了4年的建設(shè)期，絕大多數(shù)央企集團(tuán)總部已經(jīng)完成了從0到1的合規(guī)頂層設(shè)計(jì)任務(wù)，全面實(shí)現(xiàn)了搭框架、建體系，并在合規(guī)管理嵌入業(yè)務(wù)流程，合規(guī)審查切實(shí)落地上積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，但是相較于央企集團(tuán)總部，大部分地方國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)起步稍晚、基礎(chǔ)也相對(duì)薄弱，對(duì)于“何為應(yīng)審必審？”“誰來審查？”“審查什么內(nèi)容？” 在具體操作中仍存在諸多困境。

（一）合規(guī)審查范圍缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

從《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》到《辦法》的頒布，體現(xiàn)了國(guó)資委對(duì)國(guó)有企業(yè)三項(xiàng)審核從法律審查拓展到合規(guī)審查的要求。實(shí)踐中，大部分央企不斷健全合規(guī)審查審核機(jī)制，部分央企總部（如國(guó)家電網(wǎng)）在落實(shí)重大決策、重要制度、重要合同合規(guī)審查審核率100%要求的基礎(chǔ)上，將合規(guī)審查環(huán)節(jié)進(jìn)一步嵌入流程，強(qiáng)化重要文件合規(guī)審查，將重要文件合規(guī)審查環(huán)節(jié)納入公文發(fā)文流程。

在《辦法》將地方國(guó)企合規(guī)管理建設(shè)變?yōu)閺?qiáng)制性規(guī)范后，各地國(guó)資委的規(guī)范性文件也在合規(guī)審查機(jī)制上進(jìn)行探索，但各地在確定合規(guī)審查范圍時(shí)標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一，例如山東省國(guó)資委于2023年12月15日印發(fā)《省屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策合規(guī)審查管理辦法》，要求省屬企業(yè)對(duì)擬作出的重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)是否符合法律法規(guī)、規(guī)章和監(jiān)管規(guī)定、章程等制度文件要求，開展前置審查，提出審查意見和建議。因此，有的國(guó)有企業(yè)將合規(guī)審查的范圍限定于公司重大決策事項(xiàng)，在滿足國(guó)資委要求的同時(shí)，以此機(jī)制防范決策風(fēng)險(xiǎn)[2]。也有部分地方國(guó)資委對(duì)三項(xiàng)審核工作提出合規(guī)要求，例如重慶市國(guó)資委2022年下發(fā)了《企業(yè)“三項(xiàng)重點(diǎn)工作”合法合規(guī)性審查管理指引》；安徽省國(guó)資委于2023年7月31日頒布的《安徽省省屬企業(yè)合規(guī)管理辦法》參照《辦法》的要求，規(guī)定合規(guī)管理牽頭部門負(fù)責(zé)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重大決策合規(guī)審查。

（二）合規(guī)審查主體職責(zé)落實(shí)難

《辦法》亮點(diǎn)之一便是以強(qiáng)制性規(guī)范的方式突出了業(yè)務(wù)與職能部門的合規(guī)主體責(zé)任，以期充分發(fā)揮第一道防線的作用。其中，也強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)部門與職能部門對(duì)本部門的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行合規(guī)審查，即各業(yè)務(wù)與職能部門負(fù)責(zé)對(duì)自身業(yè)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，審查流程及審查權(quán)限設(shè)置與業(yè)務(wù)審查同步進(jìn)行，不要搞兩張皮。

但是，實(shí)踐中普遍存在兩種審查模式，一種是多節(jié)點(diǎn)審查，即按照業(yè)務(wù)事項(xiàng)的具體流程，由流程中涉及的各崗位工作人員承擔(dān)審查職責(zé)，畢竟業(yè)務(wù)人員對(duì)于業(yè)務(wù)場(chǎng)景相對(duì)熟悉，更易于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，且第二道防線基于資源配置較為薄弱的原因往往對(duì)合規(guī)問題識(shí)別不夠或無力防守，這都更需要業(yè)務(wù)和職能部門本身履行好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的職責(zé)，這種多節(jié)點(diǎn)審查的方式也更符合《辦法》確定的“誰的業(yè)務(wù)誰合規(guī)”“管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)”的要求和思路。

另一種是一站式集中審查，由法務(wù)或合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行合法合規(guī)的同步、集中審查。這種模式在地方國(guó)有企業(yè)中屢見不鮮，由于相對(duì)于體量規(guī)模大、部門齊全、兵強(qiáng)馬壯的央企集團(tuán)總部，地方國(guó)企在落地業(yè)務(wù)部門合規(guī)審查時(shí)普遍存在較大難度，這也是合規(guī)管理“三道防線”協(xié)同運(yùn)作的常見挑戰(zhàn)。究其原因：一是很多國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)與職能部門合規(guī)意識(shí)薄弱，已經(jīng)形成了長(zhǎng)期依賴法務(wù)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)等部門進(jìn)行審查的習(xí)慣，第一道防線往往因?yàn)闃I(yè)務(wù)壓力對(duì)合規(guī)問題進(jìn)行妥協(xié)或?qū)毫D(zhuǎn)移給二道防線；二是業(yè)務(wù)部門一定程度上也確實(shí)存在對(duì)外部合規(guī)要求動(dòng)態(tài)變化跟進(jìn)不及時(shí)的情況，合規(guī)審查的能力和水平有待提高；三是企業(yè)合規(guī)管理工具和流程仍待優(yōu)化，大多國(guó)有企業(yè)的工作流程是簽批或OA流轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)與職能部門發(fā)起流程后交由其他相關(guān)部門流轉(zhuǎn)簽批，但是實(shí)踐中經(jīng)常出現(xiàn)的情況是，會(huì)簽部門“只簽不審”，合規(guī)審查缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，更多依靠的是員工的工作習(xí)慣和工作經(jīng)驗(yàn)，而非標(biāo)準(zhǔn)化的工作模式，而員工個(gè)人認(rèn)知和能力存在差異，加之員工崗位出現(xiàn)調(diào)整、個(gè)人工作和操作出現(xiàn)失誤都可能造成合規(guī)審查不到位的情況，造成第一道防線的失職失守，最終審查的實(shí)質(zhì)責(zé)任又都落在了法務(wù)、合規(guī)部門。

（三）合規(guī)審查機(jī)制運(yùn)行效能不足

明確了審查的范圍，則需要進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)部門與合規(guī)管理牽頭部門進(jìn)行合規(guī)審查時(shí)應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容是什么，具體而言，規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重大決策的合規(guī)審查的側(cè)重點(diǎn)也存在一定程度的差異。但是縱觀《辦法》以及各地國(guó)資委出臺(tái)的合規(guī)管理規(guī)范性文件，對(duì)于合規(guī)審查的規(guī)定均為原則性、政策性要求，給國(guó)有企業(yè)僅僅是方向性的引導(dǎo)，而并無細(xì)化、明確的審查內(nèi)容指引。

另一方面，合規(guī)審查的“剛性”落實(shí)效果欠佳。很大一部分地方國(guó)有企業(yè)未落實(shí)好合規(guī)審查前置程序，而只將一般經(jīng)驗(yàn)作為決策的根據(jù)，使得決策在很大程度上存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在執(zhí)行過程中，沒有重視合規(guī)審查的，合規(guī)審查的資源配置、技能培訓(xùn)等缺失，致使并不清楚是否合規(guī)，更無法做到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范。

（一）因企制宜確定審查模式及范圍

在地方國(guó)有企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)和運(yùn)行過程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“務(wù)實(shí)高效”，這體現(xiàn)在不能生搬硬套央企總部集團(tuán)的合規(guī)治理模式和合規(guī)管理手段，而需要結(jié)合地方國(guó)有企業(yè)管理現(xiàn)狀、發(fā)展階段、合規(guī)管理的目標(biāo)和規(guī)劃，因企制宜。

1.合規(guī)審查模式的選定

在地方國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的初期發(fā)展階段，我們會(huì)建議，對(duì)業(yè)務(wù)形態(tài)較單一、業(yè)務(wù)涉及專業(yè)可以由法律從業(yè)人員一目了然的企業(yè)，可以考慮由企業(yè)法務(wù)部門或合規(guī)管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)合規(guī)審查，以加快流程，提高效率。

而對(duì)于業(yè)務(wù)形態(tài)多樣，體量規(guī)模龐大的地方性集團(tuán)企業(yè)，即便是在合規(guī)管理體系建設(shè)之初，我們也建議采用多節(jié)點(diǎn)審查的模式落實(shí)第一道防線的合規(guī)管理職責(zé)，但同時(shí)也建議通過制定合規(guī)審查指引、列示合規(guī)審查清單、加強(qiáng)合規(guī)審查培訓(xùn)和合規(guī)管理培訓(xùn)的方式幫助業(yè)務(wù)部門“提供工具、提升能力、提高質(zhì)效”。如果業(yè)務(wù)及職能部門在合規(guī)審查時(shí)，需要企業(yè)法務(wù)、合規(guī)部門支持協(xié)助的，法務(wù)合規(guī)部門也會(huì)積極提供所需支持協(xié)助，進(jìn)而形成“合規(guī)咨詢”與“合規(guī)審查”機(jī)制銜接協(xié)同，但這些咨詢的支持與協(xié)助并不能解除業(yè)務(wù)與職能部門的合規(guī)審查責(zé)任，也不可免除法務(wù)部門的合規(guī)審查責(zé)任。

2.合規(guī)審查的范圍界定

在實(shí)踐中，我們?yōu)槠髽I(yè)設(shè)計(jì)合規(guī)審查機(jī)制時(shí)，通常會(huì)將重大決策、經(jīng)濟(jì)合同、規(guī)章制度等均納入合規(guī)審查的范圍，做到合規(guī)審查的流程嵌入。經(jīng)濟(jì)合同和規(guī)章制度比較好界定，對(duì)于“重大決策”的范圍界定則主要參照公司“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用）決策機(jī)制或決策清單制定。考慮到國(guó)企重要人事任免工作通常由組織人事部門進(jìn)行專業(yè)考察和管理，從工作的高效和管理資源的分配角度來說，我們認(rèn)為可視企業(yè)情況確定是否將之納入合規(guī)管理牽頭部門的合規(guī)審核范圍。

（二）合規(guī)審查內(nèi)容清單化

“清單式”管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的最基本環(huán)節(jié)之一，其具有簡(jiǎn)單實(shí)用、清晰明了的特點(diǎn)，能夠較為便捷的實(shí)現(xiàn)全面提醒、細(xì)節(jié)提醒。在合規(guī)審查機(jī)制落地的實(shí)踐中，我們也在協(xié)助企業(yè)“動(dòng)態(tài)”進(jìn)行清單的管理，以隨時(shí)反映該事項(xiàng)管理變動(dòng)狀態(tài)，并且實(shí)現(xiàn)可追溯性。

1.按照審查內(nèi)容劃分

根據(jù)審查的側(cè)重內(nèi)容，我們將合規(guī)審查事項(xiàng)劃分為形式審查和實(shí)質(zhì)審查兩方面，讓工作人員知道合規(guī)審查的基本邏輯和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)（見表1），該部分內(nèi)容通常在合規(guī)管理的基本制度或合規(guī)手冊(cè)中予以體現(xiàn)，企業(yè)如果頒發(fā)專項(xiàng)合規(guī)審查制度的，亦可在專項(xiàng)制度中表述。

表1 合規(guī)形式審查及實(shí)質(zhì)審查清單

2.按照審查事項(xiàng)劃分

基于規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重大決策的合規(guī)審查的側(cè)重點(diǎn)也存在一定的差異，我們會(huì)進(jìn)一步明確不同事項(xiàng)審查的基本方向，并就可通用事項(xiàng)制定專項(xiàng)清單供工作人員比對(duì)審查，動(dòng)態(tài)更新。

（1）經(jīng)濟(jì)合同合規(guī)審查

由于合同管理的流程通常圍繞合同準(zhǔn)備、起草、審批、簽訂、履行（履約過程管控）、合同歸檔登記等要環(huán)節(jié)推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合同的合規(guī)審查相對(duì)而言通用性較強(qiáng)，我們?yōu)槠髽I(yè)設(shè)置了經(jīng)濟(jì)合同的合規(guī)審查基本要素清單。

表2 經(jīng)濟(jì)合同合規(guī)審查清單

表2 經(jīng)濟(jì)合同合規(guī)審查清單

鑒于多年來國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)法治建設(shè)及法務(wù)管理工作，對(duì)于合同合法合規(guī)性審查均已有了較好的落地經(jīng)驗(yàn)，只是合規(guī)管理體系建設(shè)更加強(qiáng)調(diào)第一道防線即業(yè)務(wù)與職能部門的作用發(fā)揮，要求在本部門業(yè)務(wù)開展環(huán)節(jié)完成合規(guī)審查，因此，經(jīng)濟(jì)合同合規(guī)審查的具體審查事項(xiàng)需要再進(jìn)一步根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司的規(guī)章制度細(xì)化審查內(nèi)容，例如對(duì)合同相對(duì)方的審查，還需要進(jìn)一步關(guān)注合同相對(duì)方主體資格與資質(zhì)（如查看營(yíng)業(yè)執(zhí)照確定經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)等）、履約水平及能力（如查看業(yè)績(jī)資料、財(cái)務(wù)報(bào)告、信用報(bào)告等）、交易本身情況（如交易的真實(shí)性，根據(jù)國(guó)有企業(yè)對(duì)虛假貿(mào)易的嚴(yán)格管控要求，進(jìn)行金融領(lǐng)域的穿透性審查，必要時(shí)為避免虛假融資性貿(mào)易進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查）、合規(guī)報(bào)告或說明（是否曾發(fā)生過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，遭受監(jiān)管調(diào)查或處罰，以及是否被列入“黑名單”）等。

此外，在實(shí)踐中，我們建議企業(yè)加強(qiáng)常年法律顧問單位以及合同管理部門的配合，形成標(biāo)準(zhǔn)化制式合同庫(kù)以及合同文本要素指引（見示例圖1），進(jìn)一步方便業(yè)務(wù)人員進(jìn)行合同的合規(guī)審查和業(yè)務(wù)的開展。

圖1 合同標(biāo)準(zhǔn)化模制式合同示例（建設(shè)工程施工專業(yè)分包合同）

（2）規(guī)章制度合規(guī)審查

規(guī)章制度的合規(guī)審查主要包括兩個(gè)方面，一是外規(guī)內(nèi)化情況；二是內(nèi)部規(guī)章制度之間是否存在內(nèi)容沖突和矛盾。主要審查內(nèi)容一是確認(rèn)是否存在違反法律法規(guī)明確禁止的內(nèi)容，確認(rèn)是否嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管要求；二是確認(rèn)與公司規(guī)章制度管理要求是否沖突。目前，大部分國(guó)有企業(yè)都制定了公司層面的制度建設(shè)管理辦法，以不斷健全制度體系，規(guī)章制度的合規(guī)審查時(shí)既要關(guān)注內(nèi)容應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)、規(guī)章、監(jiān)管要求等，也要結(jié)合公司的內(nèi)部規(guī)章制度，確認(rèn)規(guī)章制度所確定的管理職責(zé)是否明確具體、分配合理，確認(rèn)制度的制定、修訂是否完成意見征集、執(zhí)行過程是否有動(dòng)態(tài)記錄評(píng)價(jià)、以及出現(xiàn)問題是否落實(shí)修改等。

（3）重大決策合規(guī)審查

在國(guó)有企業(yè)中，決策流程通常為“發(fā)起”+“審查”，但不少國(guó)有企業(yè)存在“風(fēng)險(xiǎn)上移”情況，即發(fā)起部門未在提請(qǐng)決策前進(jìn)行充分調(diào)研和論證，即將相關(guān)決策事項(xiàng)提起相應(yīng)層級(jí)決策，將風(fēng)險(xiǎn)上交“領(lǐng)導(dǎo)”，認(rèn)為經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層集體決策就可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，未能盡到合規(guī)履職責(zé)任。我們?cè)诹鞒淘O(shè)計(jì)時(shí)，要求決策事項(xiàng)發(fā)起部門在提交決策事項(xiàng)材料時(shí)附合規(guī)審查意見，通過oa或會(huì)簽單的流程設(shè)計(jì)增加決策事項(xiàng)發(fā)起部門的合規(guī)審查流程。以投資決策事項(xiàng)為例，審查內(nèi)容包括且不限于投資對(duì)象是否具備法定的及公司規(guī)定的主體資格與資質(zhì)，投資事項(xiàng)內(nèi)容是否符合國(guó)家法律法規(guī)、相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策；是否需要履行法定的審批、核準(zhǔn)或備案程序（見表3示例）。

表3 投資事項(xiàng)審查要點(diǎn)清單

而會(huì)議歸口管理部門（如負(fù)責(zé)組織召開董事會(huì)的管理部門）在收到發(fā)起部門報(bào)送的事項(xiàng)決策請(qǐng)示后，對(duì)事項(xiàng)是否符合上會(huì)要求，是否發(fā)表了合規(guī)審查意見等進(jìn)行形式審查，再將上會(huì)議題材料及附件資料流轉(zhuǎn)至合規(guī)管理牽頭部門。其中，對(duì)于合規(guī)管理牽頭部門的合規(guī)審查，考慮到地方國(guó)企受限于人員力量通常并未設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)部門等因素，在實(shí)踐中，我們建議法務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)部門承擔(dān)合規(guī)管理職責(zé)時(shí)結(jié)合部門設(shè)置完成合法合規(guī)性同時(shí)審查。

（二）健全合規(guī)審查機(jī)制

合規(guī)審查對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息與溝通提出了更高要求，需要嚴(yán)格定位具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位、具體流程的合規(guī)要求，結(jié)合具象的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)場(chǎng)景進(jìn)行合規(guī)審查并發(fā)表合規(guī)審查意見。健全合規(guī)審查機(jī)制，落細(xì)落實(shí)合規(guī)審查工作，需要通過制度規(guī)范強(qiáng)化合規(guī)審查剛性，并進(jìn)一步嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，共享底層工作數(shù)據(jù)和成果，通過信息化、大數(shù)據(jù)等手段開展精準(zhǔn)審查和評(píng)估、管理[3]。

1.增強(qiáng)合規(guī)審查剛性和可操作性

制度是國(guó)企合規(guī)管理的基礎(chǔ)，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和員工履職行為能起到行為預(yù)測(cè)、教育宣貫、評(píng)價(jià)定責(zé)、合規(guī)指向等意義及功能。實(shí)踐中，我們會(huì)建議企業(yè)在“1+N+X”的合規(guī)制度管理體系中完善合規(guī)審查機(jī)制，如制定《重大事項(xiàng)合法合規(guī)審查辦法》或《合規(guī)審查管理辦法》，明確合規(guī)審查的組織架構(gòu)及職責(zé)分配，并將合規(guī)審查的職責(zé)細(xì)化到部門乃至崗位，審查內(nèi)容、具體事項(xiàng)及審查標(biāo)準(zhǔn)、審查流程及要求、合規(guī)審查后評(píng)價(jià)、監(jiān)督檢查及違規(guī)責(zé)任追究等內(nèi)容，形成合規(guī)審查機(jī)制管理的閉環(huán)，并附合規(guī)審查事項(xiàng)清單，以制度明確必審事項(xiàng)未經(jīng)審查不得上會(huì)，增強(qiáng)合規(guī)審查剛性。

此外，結(jié)合合規(guī)審查的細(xì)分領(lǐng)域、具體事項(xiàng)制定審查清單和操作指引，細(xì)化合規(guī)審查措施。例如，中核集團(tuán)發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)合同文本、編制規(guī)章制度《關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制表》、嚴(yán)格出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見等途徑，逐年加大對(duì)規(guī)章制度制定、重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂、重大項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)決策流程的合規(guī)審查。對(duì)于合規(guī)管理體系建設(shè)初期的地方國(guó)有企業(yè)，我們也會(huì)建議以“制度”+“清單”的方式進(jìn)行合規(guī)審查，并且將審查清單與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單、崗位職責(zé)清單相銜接，形成有效的合規(guī)管理工具包。

2.強(qiáng)化合規(guī)審查信息化

當(dāng)合規(guī)審查節(jié)點(diǎn)嵌入流程，并逐步能夠?qū)崿F(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化操作后，就需要進(jìn)行合規(guī)審查線上運(yùn)行。地方國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的信息化水平相較于央企集團(tuán)總部存在較大的差距，信息化程度有待提高，因此合規(guī)審查的效能不高。但是從全球范圍來看，合規(guī)管理的數(shù)據(jù)化、數(shù)智化推動(dòng)是未來發(fā)展方向，也是實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)便捷和高效的重要工具。《辦法》設(shè)專章強(qiáng)調(diào)信息化建設(shè)的重要性，國(guó)有企業(yè)應(yīng)為合規(guī)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設(shè)創(chuàng)造更有利的條件，投入資源盡可能將多種信息化技術(shù)應(yīng)用于合規(guī)管理體系中。《安徽省省屬企業(yè)合規(guī)管理辦法》明確規(guī)定，省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合規(guī)管理信息化建設(shè)，結(jié)合實(shí)際將合規(guī)審查等納入信息系統(tǒng)。我們認(rèn)為，建設(shè)一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)管理信息化系統(tǒng)進(jìn)行合規(guī)管理的成本較高，且難以與企業(yè)現(xiàn)有管理系統(tǒng)進(jìn)行互聯(lián)互通、共建共享，因此，我們通常會(huì)推薦企業(yè)在內(nèi)控管理過程中增加合規(guī)審查的流程，在現(xiàn)有oa系統(tǒng)中進(jìn)行功能模塊的增加。這種，只是增加功能或流程、提供勾選項(xiàng)上傳附件的方式更容易實(shí)現(xiàn)、既節(jié)約成本也有利于落地。實(shí)踐過程中，合規(guī)審查信息化給國(guó)有企業(yè)帶來的主要挑戰(zhàn)表現(xiàn)為線上流程規(guī)范性和實(shí)際工作靈活性的平衡，以及能否將合規(guī)審查標(biāo)準(zhǔn)化的要素進(jìn)行數(shù)據(jù)化、信息化呈現(xiàn)，這還有待企業(yè)在提升合規(guī)管理體系的過程中通過各部門通力合作去實(shí)現(xiàn)。

3.落實(shí)合規(guī)審查后評(píng)估

依照《辦法》第二十一條的規(guī)定，中央企業(yè)業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)審查情況開展后評(píng)估。我們理解，合規(guī)審查工作的終點(diǎn)不是評(píng)價(jià)相關(guān)事項(xiàng)是否合規(guī)，而是如何保證合規(guī)目的的實(shí)現(xiàn)。因此，評(píng)價(jià)主要可以從量、質(zhì)、效三個(gè)方面著手，一是“量”，即是否做到了應(yīng)審必審；二是“質(zhì)”，即合規(guī)審查的質(zhì)量和水平如何，主要看審查部門發(fā)表的合規(guī)審查意見是否明確、具體、是否有助于分析和防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；三是“效”，經(jīng)過合規(guī)審查后，業(yè)務(wù)及職能部門是否嚴(yán)格落實(shí)了合規(guī)審查意見，有效運(yùn)用了合規(guī)審查的結(jié)果。例如當(dāng)企業(yè)在合規(guī)審查中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)事項(xiàng)后，應(yīng)當(dāng)果斷采取補(bǔ)救措施，及時(shí)應(yīng)對(duì)、控制和解決相應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在合規(guī)管理體系建設(shè)初期，合規(guī)審查工作剛剛運(yùn)行，審查部門應(yīng)當(dāng)留存審查記錄，既作為企業(yè)合規(guī)盡職的重要支撐證明文件，也作為企業(yè)進(jìn)行決策的重要支撐。