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2021年6月3日最高檢發(fā)布了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》（下稱《意見》），這是我國司法實(shí)踐自企業(yè)合規(guī)概念提出以來，從政策性文件向制度性規(guī)范落實(shí)轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵一步。意見初步落實(shí)了涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，并明確了涉案企業(yè)的事后合規(guī)審查：愿意認(rèn)罪認(rèn)罰，仍有組織進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)條件且自愿接受第三方審查的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部合規(guī)改革的評(píng)估成果將成為檢察院依法辦理案件的重要參考。

《意見》第三條規(guī)定了第三方機(jī)制的適用范圍：公司、企業(yè)等市場主體在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的經(jīng)濟(jì)犯罪、職務(wù)犯罪等案件，既包括公司、企業(yè)等實(shí)施的單位犯罪案件，也包括公司、企業(yè)實(shí)際控制人、經(jīng)營管理人員、關(guān)鍵技術(shù)人員等實(shí)施的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)的犯罪案件；并明確只有同時(shí)符合“（一）涉案企業(yè)、個(gè)人認(rèn)罪認(rèn)罰；（二）涉案企業(yè)能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營，承諾建立或者完善企業(yè)合規(guī)制度，具備啟動(dòng)第三方機(jī)制的基本條件；（三）涉案企業(yè)自愿適用第三方機(jī)制。”的涉企犯罪案件，試點(diǎn)地區(qū)人民檢察院才可以根據(jù)案件情況適用第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制。第五條規(guī)定了不適用涉企犯罪案件合規(guī)試點(diǎn)的情形，包括：

（1）個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立公司、企業(yè)的；

（2）公司、企業(yè)設(shè)立后以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)的；

（3）公司、企業(yè)人員盜用單位名義實(shí)施犯罪的；

（4）涉嫌危害國家安全犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪的；

（5）其他不宜適用的情形。

顯而易見，在目前探索建立的合規(guī)監(jiān)督評(píng)估機(jī)制中，仍舊將主業(yè)為合法經(jīng)營活動(dòng)的單位犯罪與以單位為名義實(shí)施個(gè)人違法犯罪活動(dòng)，或者單位設(shè)立后以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)的做出了明確區(qū)分。從最高檢同日以“嚴(yán)管厚愛”為主題所推出的企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例中也可以看出，推動(dòng)企業(yè)合規(guī)的主要方向也集中于污染環(huán)境、虛開增值稅發(fā)票、商業(yè)賄賂、串通投標(biāo)（舞弊）這類與企業(yè)主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性相對(duì)較弱，多發(fā)于企業(yè)運(yùn)營過程中由于粗放發(fā)展、管理缺失、法律意識(shí)淡薄而衍生的相關(guān)案件類型。從近年來檢察機(jī)關(guān)在合規(guī)制度一路走來的歷史動(dòng)向上也可看出，其初衷在于激勵(lì)涉案企業(yè)主動(dòng)加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)，提升經(jīng)營管理法治化水平，在國際貿(mào)易摩擦加劇，疫情防控步入新常態(tài)的大背景下，為落實(shí)“六穩(wěn)”“六保”、貫徹新發(fā)展理念的法治創(chuàng)新摸索，與西方語境下的“合規(guī)”（compliance）的原義并不完全相同，第三方監(jiān)管評(píng)估機(jī)制的試行是一個(gè)好的開始，相信后續(xù)將有一系列配套制度舉措，促進(jìn)“合規(guī)”在國內(nèi)的法治土壤上深耕。

2020年12月25日，在最高檢召開的企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)工作座談會(huì)上，最高檢察長張軍就部分試點(diǎn)單位探索的獨(dú)立監(jiān)管人制度作出指示：“企業(yè)的合規(guī)承諾想要落實(shí)落地，就必須建設(shè)好、使用好第三方監(jiān)管機(jī)制，第三方包括律師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師，也可以包括工商聯(lián)、企業(yè)協(xié)會(huì)等。檢察機(jī)關(guān)要會(huì)同公安、法院及市場監(jiān)管等部門，發(fā)揮好指導(dǎo)、監(jiān)督作用。”《意見》第六條指出：最高人民檢察院將聯(lián)合國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部、全國工商聯(lián)、司法部、生態(tài)環(huán)境部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局、中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)等部門組建第三方機(jī)制管委會(huì)，全國工商聯(lián)負(fù)責(zé)承擔(dān)管委會(huì)的日常工作。同時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)成員單位對(duì)所屬或者主管的中華全國律師協(xié)會(huì)、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、中國貿(mào)促會(huì)全國企業(yè)合規(guī)委員會(huì)（中國貿(mào)促會(huì)商事法律服務(wù)中心）以及其他行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)、機(jī)構(gòu)等在企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，研究制定涉企犯罪的合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)。這其中既有負(fù)責(zé)特定領(lǐng)域合規(guī)工作的專業(yè)部門（財(cái)政部、司法部、生態(tài)環(huán)境部、國稅局、市監(jiān)局、貿(mào)促會(huì)等），也有統(tǒng)籌聯(lián)合非公經(jīng)濟(jì)的橋梁紐帶（工商聯(lián)），事實(shí)上形成了一常多專，兼顧合規(guī)審查效率與專業(yè)的綜合性評(píng)估體系，確保對(duì)企業(yè)的有機(jī)銜接。優(yōu)勢在于：

第一，檢察機(jī)關(guān)做出監(jiān)督考察決定，組織第三方建立監(jiān)督小組開展監(jiān)督考察，決定和考察相分離的制度設(shè)計(jì)，既能保證檢察機(jī)關(guān)在監(jiān)督考察中的主導(dǎo)作用，確保監(jiān)督考察的專業(yè)性，又能避免出現(xiàn)檢察機(jī)關(guān)既是決定機(jī)關(guān)又是考察機(jī)關(guān)的身份重合，進(jìn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)發(fā)揮其他機(jī)關(guān)、協(xié)會(huì)或機(jī)構(gòu)的配合監(jiān)督作用。 

第二，監(jiān)督考察的內(nèi)容突出專業(yè)性和針對(duì)性，便于根據(jù)涉案企業(yè)的類型、需求或?qū)嶋H情況，由第三方機(jī)制管委會(huì)協(xié)調(diào)各行業(yè)協(xié)會(huì)有針對(duì)性的制定專項(xiàng)合規(guī)建設(shè)計(jì)劃，如出口業(yè)務(wù)多，則具體細(xì)則由貿(mào)促會(huì)主導(dǎo)，建立出口管制合規(guī)計(jì)劃；如果是環(huán)境污染問題，則環(huán)保合規(guī)計(jì)劃比較重要，相關(guān)合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)細(xì)節(jié)需要由生態(tài)環(huán)境部牽頭制定。

第三，合規(guī)審查由行政部門牽頭而非交由市場也能保障標(biāo)準(zhǔn)的公平統(tǒng)一。對(duì)于涉案企業(yè)的合規(guī)性考察，涉及到對(duì)企業(yè)的法律評(píng)價(jià)和相關(guān)行為的法律后果，也可能涉及到案件本身的社會(huì)影響，甚至涉及到法治效果。部分已經(jīng)做大、做強(qiáng)的頭部企業(yè)，內(nèi)部存在成體系的合規(guī)機(jī)制與危機(jī)救濟(jì)路徑，但可能存在不足；而其他數(shù)量相對(duì)更多的中小型企業(yè)，其仍處于發(fā)展的初中級(jí)階段，合規(guī)意識(shí)尚待提高，合規(guī)文化還需培育，既要防止其僅通過形式上的合規(guī)計(jì)劃虛與委蛇，避實(shí)就虛，又要密切關(guān)注其經(jīng)營狀況，以免其在合規(guī)代價(jià)下“因病致貧”一蹶不振，強(qiáng)有力的官方后保本身就是促進(jìn)其良性發(fā)展的最好激勵(lì)。

1、第三方組織成員的設(shè)立及運(yùn)行：

從《意見》第八條可以看出，在一定地區(qū)的第三方機(jī)制管委會(huì)成立之后，具體審查執(zhí)行人員仍舊是在律師、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師及各行業(yè)協(xié)會(huì)中的專家人士內(nèi)建立名錄庫并隨機(jī)抽調(diào)選用。為防止第三方審查組織內(nèi)部出現(xiàn)瀆職問題，《意見》中對(duì)執(zhí)行層人員設(shè)定了大量義務(wù)性條例及懲罰措施，包括培訓(xùn)、考核、利害回避、違規(guī)處理及巡回監(jiān)督等。由于第三方組織需要對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的可行性、有效性與全面性進(jìn)行審查，并會(huì)將評(píng)估考核結(jié)果報(bào)送至相關(guān)第三方機(jī)制管委會(huì)和人民檢察院。作為直接對(duì)接人，其審查結(jié)論直接掛鉤涉案企業(yè)利益，而刑事處罰的嚴(yán)苛無疑進(jìn)一步放大了評(píng)估的關(guān)鍵性。《意見》對(duì)于第三方組織人員的嚴(yán)格要求既是公平公正的體現(xiàn)，為涉案企業(yè)吃定心丸，引導(dǎo)其積極接受合規(guī)整改，推進(jìn)制度的有效覆蓋，也能有效促進(jìn)相關(guān)人員勤勉盡責(zé)履行合規(guī)審查職能。第三方監(jiān)管的結(jié)論，一方面體現(xiàn)了企業(yè)整改結(jié)果，同時(shí)更是企業(yè)免予刑事處罰的前提條件。在以往作出合規(guī)不起訴的案例中，關(guān)鍵證據(jù)材料均由檢察機(jī)關(guān)聯(lián)合相關(guān)部門實(shí)地調(diào)查取得。而制度確立后，相關(guān)舉措主要由第三方組織入場，《意見》第六條中提到了由管委會(huì)研究制定第三方組織及其人員的工作保障和激勵(lì)制度，如何既確保第三方組織及其審查人員做到客觀公允，又充分保證效率，還需要進(jìn)一步研究探討。

2、第三方機(jī)制的發(fā)起方式：

根據(jù)《意見》，人民檢察院在辦理涉企業(yè)犯罪案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意審查是否可以適用企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)以及第三方機(jī)制。涉案企業(yè)、個(gè)人及其辯護(hù)人、訴訟代理人或者其他相關(guān)單位、人員也可以提出申請(qǐng)。人民檢察院收到合規(guī)材料后，將其作為依法作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)逮捕、起訴或者不起訴以及是否變更強(qiáng)制措施等決定，提出量刑建議或者檢察建議、檢察意見的重要參考，并可就合規(guī)情況向涉案企業(yè)提出檢察建議、向有關(guān)行政主管機(jī)關(guān)提出檢察意見，發(fā)現(xiàn)其他違法違規(guī)的，也可以依法將案件檢索移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。

盡管目前最高檢仍未出臺(tái)與企業(yè)合規(guī)整改情況相呼應(yīng)，針對(duì)是否批捕、起訴及變更強(qiáng)制措施的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，但從以往施行合規(guī)不起訴的案例經(jīng)驗(yàn)上來看，主要是根據(jù)企業(yè)犯罪情節(jié)及認(rèn)罪、悔罪的態(tài)度表現(xiàn)。在最高檢公布之前作為合規(guī)不起訴典型而推出的無錫F警用器材公司虛開增值稅專用發(fā)票案中，檢察機(jī)關(guān)全面評(píng)估了案件的處理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，對(duì)企業(yè)的以往經(jīng)營狀況、獎(jiǎng)懲經(jīng)歷、科技研發(fā)能力進(jìn)行參考，結(jié)合企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營計(jì)劃、公司規(guī)章制度、員工管理培訓(xùn)情況，并最終以案件犯罪情節(jié)較輕且涉案企業(yè)和直接責(zé)任人員認(rèn)罪認(rèn)罰，對(duì)涉案企業(yè)及有關(guān)人員作出不起訴處理。

而現(xiàn)階段問題仍在于，對(duì)比個(gè)人犯罪案件中認(rèn)罪、悔罪態(tài)度的體現(xiàn)，企業(yè)的合規(guī)整改是一個(gè)長期過程，無論是規(guī)章制度修改還是人員培訓(xùn)都不是一朝一夕所能完成的。從當(dāng)日最高檢公布的合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例中也能看到，4件案例中有3件都是在法院裁判過后，檢察院對(duì)涉案企業(yè)進(jìn)行合規(guī)回訪，促使其進(jìn)行內(nèi)部制度整改。唯一一例在審查起訴階段得到不起訴決定的企業(yè)，是其主動(dòng)提出合規(guī)意愿之后，積極聘請(qǐng)律師對(duì)公司合規(guī)建設(shè)進(jìn)行初評(píng)，全面排查企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定合規(guī)計(jì)劃并將相關(guān)情況及時(shí)向檢察院反饋，在雙方之間構(gòu)建了良好的互動(dòng)循環(huán)。此外，由于檢察院正式介入刑事訴訟流程的時(shí)間點(diǎn)是審查起訴環(huán)節(jié)，盡管《意見》規(guī)定了檢察院有著決定是否能夠適用合規(guī)試點(diǎn)的相關(guān)權(quán)力，但是企業(yè)如何在第一時(shí)間向有權(quán)機(jī)關(guān)積極主動(dòng)表明自身合規(guī)整改意愿，使得第三方合規(guī)審查機(jī)制盡量前置以最大化保障自身利益，而檢察機(jī)關(guān)又應(yīng)當(dāng)秉承怎樣的具體標(biāo)準(zhǔn)去審核其是否達(dá)到啟動(dòng)合規(guī)整改的條件，還需進(jìn)一步細(xì)化。

綜上所言，第三方監(jiān)管指導(dǎo)意見的落地是構(gòu)建具有中國特色合規(guī)制度的重要拼圖，但如何具體實(shí)施還有待進(jìn)一步摸索。企業(yè)合規(guī)不起訴試點(diǎn)改革是檢察機(jī)關(guān)在履行法律監(jiān)督職能的同時(shí)，積極參與社會(huì)綜合治理的生動(dòng)案例，相信在各方面的合力下，強(qiáng)化合規(guī)將成為我國企業(yè)發(fā)展的新趨勢，而我們的企業(yè)則急需樹立責(zé)任意識(shí)，將股東價(jià)值最大化的“股東責(zé)任”提升為在全球范圍內(nèi)做到法規(guī)、規(guī)制和規(guī)范的“全球責(zé)任”。在構(gòu)建合規(guī)管理體系的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)特別注重建立組織體系、制度體系、運(yùn)行機(jī)制和文化建設(shè)這四大支柱，按照“調(diào)查研究，識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)——風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，健全合規(guī)制度——管理協(xié)調(diào)，強(qiáng)化合規(guī)職責(zé)——保障運(yùn)行，完善合規(guī)機(jī)制——效果評(píng)審，推進(jìn)持續(xù)合規(guī)——持之以恒，形成合規(guī)文化”的六個(gè)步驟，以最終形成完善的合規(guī)管理體系和植根于企業(yè)員工的合規(guī)文化。