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引言：合規(guī)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。建立合規(guī)管理體系，一方面能夠助力企業(yè)“走出去”，適應(yīng)全球化發(fā)展態(tài)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化；另一方面，企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理，也符合近年來(lái)國(guó)際組織、各國(guó)政府的監(jiān)管要求，能夠有效防范和降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。在此背景下，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)外企業(yè)開(kāi)始關(guān)注合規(guī)管理，因此，第2期文章，我們圍繞三個(gè)“是什么”，對(duì)合規(guī)管理做概括性介紹，以便企業(yè)在建立合規(guī)體系的過(guò)程中，參考適用。

本期摘要：聚焦企業(yè)合規(guī)管理，圍繞三個(gè)“是什么”——合規(guī)管理是什么，合規(guī)管理的企業(yè)價(jià)值是什么，合規(guī)管理的依據(jù)是什么，重點(diǎn)厘清合規(guī)管理的核心概念、內(nèi)容架構(gòu)、分類(lèi)、價(jià)值；介紹企業(yè)合規(guī)管理的國(guó)際國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦法、指南，以及適用步驟，供企業(yè)在建立合規(guī)體系過(guò)程中，結(jié)合自身情況參考適用。

我們從合規(guī)管理的含義、分類(lèi)、內(nèi)容架構(gòu)3個(gè)維度進(jìn)行概略性介紹。

1. 合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理的含義

？合規(guī)

· 合規(guī)的英文為compliance，意為“遵守”，“服從”。GB/T 357702017《合規(guī)管理體系 指南》將合規(guī)界定為：履行組織的全部合規(guī)義務(wù)。

· 合規(guī)義務(wù)：合規(guī)規(guī)范規(guī)定的、企業(yè)必須履行的義務(wù)。

？合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)及其員工因不合規(guī)行為，引發(fā)法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性。

？合規(guī)管理

以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。

2. 合規(guī)管理的分類(lèi)

? 全面合規(guī)管理

要求做到合規(guī)管理覆蓋企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門(mén)、各級(jí)子企業(yè)和全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)。如，巴薩爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織ISO19600《合規(guī)管理體系——指南》以及我國(guó)有關(guān)合規(guī)管理的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。

? 誠(chéng)信合規(guī)管理

以反腐敗、反欺詐、反串謀等誠(chéng)信合規(guī)為主要內(nèi)容。即要求企業(yè)針對(duì)特定主體、特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域制定具體的合規(guī)管理辦法，包括但不限于禮品及招待、贊助及捐贈(zèng)、利益沖突管理、稅務(wù)管理、商業(yè)伙伴合規(guī)管理等。往往以《誠(chéng)信合規(guī)手冊(cè)》為載體。如，世界銀行集團(tuán)《誠(chéng)信合規(guī)指南》，我國(guó)《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》。

? 專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)管理

針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如財(cái)稅管理、安全環(huán)保、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等）、重點(diǎn)環(huán)節(jié)（如制度制定環(huán)節(jié)、經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)等）、重點(diǎn)人員（如管理人員、重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員、海外人員等）等開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

3. 合規(guī)管理的內(nèi)容架構(gòu)

? 《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》如此表述：

“企業(yè)應(yīng)以倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)價(jià)值觀為導(dǎo)向，明確合規(guī)管理工作內(nèi)容，健全合規(guī)管理架構(gòu)，制定合規(guī)管理制度，完善合規(guī)運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與處置，開(kāi)展合規(guī)評(píng)審與改進(jìn)，培育合規(guī)文化，形成重視合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)氛圍”。

? 前述內(nèi)容可以從合規(guī)管理的運(yùn)行、保障兩方面來(lái)理解

√  運(yùn)行方面

√  保障方面

合規(guī)管理是企業(yè)適應(yīng)監(jiān)管新趨勢(shì)，盡享政策紅利的必由之路

無(wú)論是《出口管制法草案征求意見(jiàn)稿》，還是2018年開(kāi)始施行的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》，均釋放著加強(qiáng)合規(guī)管控的政策信號(hào)，也塑造著合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的合規(guī)理念，具體講，一方面加大了對(duì)不合規(guī)導(dǎo)致的違法行為的監(jiān)督和懲戒力度，比如，將受處罰的出口經(jīng)營(yíng)者的信用信息納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，并向社會(huì)公示，國(guó)家出口管制主管部門(mén)可以在3年內(nèi)不受理其提出的出口許可申請(qǐng)。另一方面，給予合規(guī)經(jīng)營(yíng)者予政策便利，比如，被認(rèn)定為海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，可以享受查驗(yàn)率更低、稽查核查頻次更少、免除擔(dān)保、優(yōu)先通關(guān)、AEO互認(rèn)國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)通關(guān)便利措施等優(yōu)惠便利。

合規(guī)管理已被納入全球信用管理體系，成為企業(yè)參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)條件和核心競(jìng)爭(zhēng)力

在全球化時(shí)代，公司之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)逐漸從硬件競(jìng)爭(zhēng)上升到軟件競(jìng)爭(zhēng)，從主要是技術(shù)、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)上升到公司責(zé)任理念以及公司道德水準(zhǔn)的競(jìng)爭(zhēng)。全球?qū)ν馔顿Y經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管、技術(shù)、社會(huì)責(zé)任等方面的標(biāo)準(zhǔn)也在不斷提高，公司不僅要為股東價(jià)值最大化努力，而且還要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任等全球合規(guī)監(jiān)管之下的企業(yè)責(zé)任，合規(guī)管理已被納入全球信用管理體系，這是企業(yè)“走出去”的基礎(chǔ)條件，也是核心競(jìng)爭(zhēng)力。

合規(guī)管理增強(qiáng)商業(yè)伙伴的認(rèn)同感，帶給企業(yè)更多商機(jī)和更大發(fā)展

“百年老店”之所以長(zhǎng)盛不衰，離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展信條。縱觀全球企業(yè)集團(tuán)、我國(guó)中央大型企業(yè)集團(tuán)，也都不約而同地把誠(chéng)信合規(guī)確定為企業(yè)的核心價(jià)值觀。并且，近年來(lái)，誠(chéng)信合規(guī)的管理要求已經(jīng)上升到了政策法規(guī)、國(guó)際和國(guó)內(nèi)商業(yè)行為準(zhǔn)則的高度。以上均有力地論證了：合規(guī)管理會(huì)助力企業(yè)樹(shù)立誠(chéng)信、可靠的商業(yè)形象，增強(qiáng)商業(yè)伙伴的認(rèn)同和信任，從而為企業(yè)帶來(lái)更多的商機(jī)和發(fā)展。

合規(guī)管理有助防范和管控風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處置成本

建立完善的合規(guī)體系，在發(fā)生不合規(guī)情事時(shí)，一方面，組織和組織的管理者可以用組織已經(jīng)建立并實(shí)施了有效的合規(guī)管理體系來(lái)進(jìn)行抗辯，從而有助于減少企業(yè)因違法違規(guī)而受到法律制裁或監(jiān)管處罰的可能性，相應(yīng)避免或控制企業(yè)財(cái)產(chǎn)或聲譽(yù)受損的不利后果。另一方面，如果發(fā)生員工違規(guī)，企業(yè)合規(guī)管理體系能夠幫助甄別員工違規(guī)行為是企業(yè)行為還是個(gè)人行為，從而降低企業(yè)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1. 合規(guī)管理的適用依據(jù)，一言以蔽之，是合規(guī)規(guī)范。

合規(guī)規(guī)范之“規(guī)”，其范疇是什么？參見(jiàn)圖示。

2. 企業(yè)合規(guī)管理的國(guó)際國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦法、指南示例

3. 如何選擇適用？

前述合規(guī)管理的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、指南以及我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、辦法和指引產(chǎn)生于不同時(shí)間，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的對(duì)象、程序、內(nèi)容等也不盡相同，企業(yè)在選擇適用時(shí)，可以參考以下步驟：

?  根據(jù)自身所處行業(yè)、所有制性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)所在國(guó)等，確定適用于本企業(yè)的、現(xiàn)行有效的專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)規(guī)范。

?  適用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)暨我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)ISO1900《合規(guī)管理體系 指南》。

該標(biāo)準(zhǔn)適用于所有組織的合規(guī)管理，是我國(guó)企業(yè)開(kāi)展合規(guī)管理的重要指南。

√  參考其他有關(guān)企業(yè)合規(guī)管理的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、指南以及我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、辦法和指引。

參考書(shū)目

郭青紅.(2019).企業(yè)合規(guī)管理體系實(shí)務(wù)指南.北京.人民法院出版社.

王志樂(lè)（編）.(2017).企業(yè)合規(guī)管理操作指南.北京.中國(guó)法制出版社.