錦天城律師事務(wù)所貿(mào)易救濟(jì)業(yè)務(wù)2019年回顧
2019-12-318843中美在貿(mào)易領(lǐng)域鏖戰(zhàn)兩年之后，2019年末終于迎來(lái)休戰(zhàn)曙光。2019年國(guó)際貿(mào)易格局加速重構(gòu)，以規(guī)則為基礎(chǔ)的WTO多邊貿(mào)易體制受到極大的挑戰(zhàn)，逆全球化、單邊主義和貿(mào)易保護(hù)甚囂塵上。對(duì)中國(guó)制造業(yè)而言， 2019年海外市場(chǎng)充滿風(fēng)險(xiǎn)與不確定性，步履維艱，殊為不易。在過(guò)去的一年里，錦天城的國(guó)際貿(mào)易法律師在第一線守望鏖戰(zhàn)，代理中國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)各類層出不窮的貿(mào)易調(diào)查，以專業(yè)知識(shí)避免客戶市場(chǎng)的流失。2019年，除了遭遇常規(guī)的反傾銷、反補(bǔ)貼和保障措施調(diào)查，隨著中國(guó)企業(yè)的“走出去”，開(kāi)始頻繁遭遇諸如海關(guān)調(diào)查、反規(guī)避、數(shù)據(jù)保護(hù)等問(wèn)題。如何協(xié)助有競(jìng)爭(zhēng)力的中國(guó)企業(yè)布局海外，保證符合越來(lái)越嚴(yán)苛的合規(guī)要求，成為錦天城國(guó)際貿(mào)易團(tuán)隊(duì)律師的新挑戰(zhàn)。千淘萬(wàn)漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金。年終盤(pán)點(diǎn)，整理出2019年十起我們有代表性的成功案例，以示例。
→代理中國(guó)政府在澳大利亞對(duì)華鐵道輪轂反補(bǔ)貼調(diào)查獲無(wú)稅結(jié)案
→代理新西蘭鋼管反補(bǔ)貼案獲零稅率
→代理中國(guó)鋼鐵企業(yè)應(yīng)訴土耳其鋼鐵保障措施調(diào)查促成無(wú)稅結(jié)案
→代理新西蘭第一起對(duì)華反補(bǔ)貼案再獲勝利
→代理7家中國(guó)企業(yè)應(yīng)訴印度對(duì)華PVC復(fù)審獲得低稅
→代理美國(guó)光伏反補(bǔ)貼第五輪行政復(fù)審再獲低稅
→代理瑪鋼管件企業(yè)再獲歐洲法院勝訴
→代理加拿大緊固件雙反再調(diào)查獲得低稅
→代理10家陶瓷餐具客戶全部通過(guò)歐盟反規(guī)避調(diào)查
→協(xié)助中國(guó)企業(yè)東南亞投資布局并成功通過(guò)美國(guó)海關(guān)普惠制調(diào)查
1. 代理中國(guó)政府在澳大利亞對(duì)華鐵道輪轂反補(bǔ)貼調(diào)查獲無(wú)稅結(jié)案
2019年1月24日，澳大利亞反傾銷委員會(huì)發(fā)布終裁，認(rèn)定中國(guó)對(duì)澳大利亞出口的鐵道輪轂補(bǔ)貼微量，因此決定終止對(duì)原產(chǎn)自中國(guó)的鐵道輪轂反補(bǔ)貼調(diào)查，無(wú)稅結(jié)案。
2018年3月，澳大利亞對(duì)原產(chǎn)自中國(guó)的鐵道輪轂發(fā)起反傾銷和反補(bǔ)貼調(diào)查。中國(guó)政府是國(guó)外反補(bǔ)貼調(diào)查的應(yīng)訴主體之一。中國(guó)商務(wù)部對(duì)本案非常關(guān)注，聘請(qǐng)錦天城協(xié)助其應(yīng)對(duì)調(diào)查。錦天城國(guó)際貿(mào)易團(tuán)隊(duì)根據(jù)起訴方起訴的補(bǔ)貼項(xiàng)目特點(diǎn)，收集并分析大量案件事實(shí)，結(jié)合WTO爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)判例，制定了有效的應(yīng)訴策略。在此案中，錦天城與澳大利亞合作律師以及應(yīng)訴企業(yè)的律師開(kāi)展了緊密且有效地合作，最終圓滿完成了政府律師的工作，實(shí)現(xiàn)了政府保護(hù)企業(yè)出口利益的初衷。
2. 代理新西蘭鋼管反補(bǔ)貼案獲零稅率
2019年3月29日，新西蘭商業(yè)、創(chuàng)新和就業(yè)部（MBIE）發(fā)布對(duì)中國(guó)進(jìn)口鋼管反補(bǔ)貼調(diào)查的終裁報(bào)告，宣布終止對(duì)中國(guó)進(jìn)口鋼管產(chǎn)品對(duì)的反補(bǔ)貼調(diào)查。錦天城代理的濟(jì)南邁科管道科技股份有限公司終裁獲得反補(bǔ)貼零稅率。
此案于2018年4月9日發(fā)起，錦天城代理濟(jì)南邁科管道科技股份有限公司應(yīng)訴，結(jié)合公司的實(shí)際情況為公司設(shè)計(jì)了有針對(duì)性的應(yīng)訴策略和方案，從補(bǔ)貼的定義角度對(duì)指控項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行抗辯，并取得了預(yù)期的結(jié)果。在最終裁決中，邁科公司的獲得反補(bǔ)貼零稅率，為此次新西蘭反補(bǔ)貼調(diào)查無(wú)稅結(jié)案中方獲得全面勝利奠定了良好的基礎(chǔ)。
3. 代理中國(guó)鋼鐵企業(yè)應(yīng)訴土耳其鋼鐵保障措施調(diào)查促成無(wú)稅結(jié)案
2019年5月7日，土耳其政府就土耳其鋼鐵保障措施調(diào)查發(fā)布否定性終裁，決定終止鋼鐵保障措施調(diào)查，無(wú)稅結(jié)案。該裁決推翻了其在2018年9月份發(fā)布的征稅25%的初裁。包括中國(guó)鋼鐵企業(yè)在內(nèi)，對(duì)土耳其出口的扁鋼、長(zhǎng)材、管材、不銹鋼和鐵路鋼材等五大類鋼鐵產(chǎn)品，都可繼續(xù)無(wú)稅出口。
2018年，特朗普政府發(fā)起了鋼鐵232調(diào)查，并對(duì)全球進(jìn)口鋼鐵產(chǎn)品加征25%的額外關(guān)稅。特朗普政府實(shí)施的232關(guān)稅，以鄰為壑，在世界市場(chǎng)引起連鎖反應(yīng)。為防止世界鋼鐵產(chǎn)品發(fā)生貿(mào)易轉(zhuǎn)移，歐盟、土耳其、加拿大等國(guó)家地區(qū)紛紛發(fā)起類似的調(diào)查。土耳其橫跨歐亞大陸，是中國(guó)鋼鐵產(chǎn)品出口，特別是特鋼產(chǎn)品出口的重要市場(chǎng)。錦天城國(guó)際貿(mào)易團(tuán)隊(duì)受天工國(guó)際（HK 00826）委托，全力應(yīng)訴。在此次鋼鐵保障措施調(diào)查中，天工國(guó)際是國(guó)內(nèi)唯一一家全面應(yīng)訴的鋼鐵企業(yè)。在歷時(shí)一年零十天的調(diào)查中，我們代理客戶先后向土耳其調(diào)查當(dāng)局提交了完整調(diào)查問(wèn)卷，翔實(shí)有力的無(wú)損害及產(chǎn)品排除抗辯，并參加聽(tīng)證會(huì)，與各國(guó)其他利害關(guān)系方一起，成功促成了鋼鐵保障措施案的無(wú)稅結(jié)案，在全球重壓下給我國(guó)鋼鐵行業(yè)有利地支持。
4. 代理新西蘭第一起對(duì)華反補(bǔ)貼案再獲勝利
2019年7月5日，新西蘭商業(yè)、創(chuàng)新和就業(yè)部（MBIE）發(fā)布再調(diào)查終裁報(bào)告，再次確定了2017年原審調(diào)查裁決的有效性，宣告了在新西蘭對(duì)華第一起反補(bǔ)貼案中，經(jīng)過(guò)原審調(diào)查、法院上訴和再調(diào)查的多輪較量，最終的勝利依然為中方。
2016年12月， MBIE對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的鍍鋅板卷發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查。這是新西蘭對(duì)中國(guó)產(chǎn)品發(fā)起的第一起反補(bǔ)貼調(diào)查。錦天城接受中國(guó)國(guó)際商會(huì)的委托，協(xié)助中國(guó)商務(wù)部和全行業(yè)應(yīng)對(duì)，最終在2017年7月的終裁報(bào)告中，中方獲得補(bǔ)貼微量和無(wú)反補(bǔ)貼措施的勝利。但是，2017年9月，新西蘭申訴方不服終裁裁決，向新西蘭高等法院提起上訴，并于2018年9月獲得勝訴，新西蘭高等法院判決在兩個(gè)訴點(diǎn)上支持了新西蘭申訴方，指令MBIE對(duì)本案進(jìn)行再調(diào)查。2018年12月，MBIE對(duì)本案發(fā)起了再調(diào)查。
在新西蘭高等法院不利判決的情況下，應(yīng)對(duì)MBIE再調(diào)查的難度可想而知。我們通過(guò)再調(diào)查的答卷工作補(bǔ)充了大量新的事實(shí)和證據(jù)資料，將再調(diào)查和原審調(diào)查區(qū)分，有效避免了高等法院不利判決的影響，同時(shí)，在吸收WTO爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)判例基礎(chǔ)上，批駁了申訴方引用的其他西方國(guó)家調(diào)查機(jī)關(guān)的相關(guān)裁決，論證這些裁決不能作為本案的依據(jù)。最終，在關(guān)于“公共機(jī)構(gòu)”的法律問(wèn)題上，MBIE繼續(xù)認(rèn)為，中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)有原材料供應(yīng)商不構(gòu)成WTO《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼協(xié)定》所定義的“公共機(jī)構(gòu)”，從而打掉了原材料采購(gòu)和銀行貸款這兩個(gè)補(bǔ)貼項(xiàng)目，最終取得補(bǔ)貼額微量。
5. 代理7家中國(guó)企業(yè)應(yīng)訴印度對(duì)華PVC復(fù)審獲得低稅
2019年7月19日，印度商工部發(fā)布公告，對(duì)原產(chǎn)自中國(guó)的懸浮級(jí)PVC（聚氯乙烯）樹(shù)脂做出第二次反傾銷日落復(fù)審裁決，新疆天業(yè)、中泰化學(xué)、天津LG渤海化工等7家中國(guó)應(yīng)訴企業(yè)的反傾銷稅從之前的91.27美元/噸至147.96美元/噸的高位，全部大幅下降到61.14美元/噸的較低水平（相當(dāng)于大約6%的稅率水平）。此次復(fù)審結(jié)果不僅保住了中國(guó)PVC主流生產(chǎn)企業(yè)在印度市場(chǎng)的份額，還將大幅增加其出口產(chǎn)品的利潤(rùn)空間。
鑒于印度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商難以滿足市場(chǎng)需求，印度每年須進(jìn)口約1600萬(wàn)噸PVC，是目前全球最大的PVC進(jìn)口國(guó)。因此，印度市場(chǎng)對(duì)中國(guó)PVC企業(yè)消化產(chǎn)能顯得格外重要。但由于印度在針對(duì)中國(guó)的反傾銷調(diào)查中一直采用極不公平的特殊規(guī)則，中國(guó)PVC企業(yè)在過(guò)去十年間的對(duì)印出口的市場(chǎng)增長(zhǎng)和利潤(rùn)空間遭受高額反傾銷稅的擠壓，氯堿協(xié)會(huì)帶領(lǐng)企業(yè)尋找有效方法。
在此次調(diào)查中，由于7家企業(yè)散布在新疆、內(nèi)蒙、湖北、天津、山東等地，客戶的情況參差不齊，整個(gè)應(yīng)訴輔導(dǎo)工作顯得異常繁重而艱苦。最終，錦天城國(guó)際貿(mào)易團(tuán)隊(duì)提交了高質(zhì)量的調(diào)查問(wèn)卷和抗辯意見(jiàn)，使調(diào)查機(jī)關(guān)自己都不得不承認(rèn)印度產(chǎn)業(yè)在調(diào)查期內(nèi)和調(diào)查后并未受到損害。在此基礎(chǔ)上，印度調(diào)查機(jī)關(guān)退而求其次，大幅降低了所有中國(guó)應(yīng)訴企業(yè)的反傾銷稅。
6. 代理美國(guó)光伏反補(bǔ)貼第五輪行政復(fù)審再獲低稅
2019年8月28日，美國(guó)商務(wù)部公布了對(duì)中國(guó)光伏電池和組件反補(bǔ)貼調(diào)查第五輪行政復(fù)審終裁結(jié)果。其中，錦天城代理的強(qiáng)制應(yīng)訴企業(yè)常熟阿特斯陽(yáng)光電力科技有限公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的反補(bǔ)貼稅率為9.70%。在錦天城連續(xù)三年的工作中，該公司美國(guó)光伏反補(bǔ)貼稅率從20.98%連續(xù)下降，已低至9.70%，并同時(shí)降低了整個(gè)光伏行業(yè)的反補(bǔ)貼平均稅率。在美國(guó)追溯征稅的體系下，該終裁結(jié)果為企業(yè)贏得巨額退稅。
此外，錦天城代理該客戶將美國(guó)商務(wù)部的光伏反補(bǔ)貼第三輪和第四輪復(fù)審調(diào)查的終裁結(jié)果訴至美國(guó)國(guó)際貿(mào)易法院，目前已在法院程序取得實(shí)質(zhì)性突破。針對(duì)第五輪調(diào)查反補(bǔ)貼率9.70%的結(jié)果，我們認(rèn)為美國(guó)商務(wù)部在補(bǔ)貼項(xiàng)目認(rèn)定和計(jì)算中仍存在很多法律問(wèn)題，已代理客戶再次將美國(guó)商務(wù)部訴至美國(guó)國(guó)際貿(mào)易法院。
7. 代理瑪鋼管件企業(yè)再獲歐洲法院勝訴
2019年9月20日，歐盟普通法院（General Court of the European Union）就濟(jì)南玫德集團(tuán)有限公司訴歐盟委員會(huì)關(guān)于瑪鋼管件反傾銷措施案做出裁決，再次判決該公司勝訴，撤銷歐委會(huì)對(duì)公司的反傾銷措施。
此案可追溯到2012年立案的反傾銷調(diào)查。經(jīng)過(guò)一年的調(diào)查，歐盟理事會(huì)發(fā)布對(duì)中國(guó)瑪鋼管件反傾銷調(diào)查結(jié)果，對(duì)濟(jì)南玫德征收40.8%的反傾銷稅。面對(duì)如此高稅，濟(jì)南玫德維持了對(duì)歐盟市場(chǎng)繼續(xù)出口，并將該措施訴至歐盟普通法院。最終于2016年6月，推翻了歐委會(huì)的反傾銷裁定，取得第一次勝訴，歐盟海關(guān)對(duì)濟(jì)南玫德產(chǎn)品過(guò)去三年征收的2000多萬(wàn)歐元反傾銷稅得以全部退回。在法院敗訴后，歐盟委員會(huì)重啟了對(duì)濟(jì)南玫德的調(diào)查。在再調(diào)查中，經(jīng)過(guò)三次聽(tīng)證會(huì)和多次書(shū)面抗辯，歐委會(huì)裁定稅率為39.2%。2017年9月，濟(jì)南玫德不服該裁定，又將歐盟委員會(huì)訴至歐洲普通法院，經(jīng)過(guò)為時(shí)兩年的漫長(zhǎng)訴訟，再次大獲全勝。錦天城代理客戶在7年時(shí)間歷經(jīng)兩次行政調(diào)查和兩次法院訴訟。在歐委會(huì)肆意保護(hù)歐盟產(chǎn)業(yè)，反復(fù)征收高額反傾銷的高壓下鍥而不舍，兩次推翻行政機(jī)關(guān)的違法裁定，顯示了我們?cè)谫Q(mào)易救濟(jì)調(diào)查及訴訟領(lǐng)域的高水準(zhǔn)。
8. 代理加拿大緊固件雙反再調(diào)查獲得低稅
2019年11月14日，加拿大邊境貿(mào)易服務(wù)署（CBSA）做出對(duì)華緊固件反傾銷反補(bǔ)貼再調(diào)查終裁決定，錦天城代理的寧波金鼎緊固件有限公司喜獲極低反傾銷最低限價(jià)（相當(dāng)于零稅率水平）、反補(bǔ)貼0.08元人民幣/公斤的理想結(jié)果。由于寧波金鼎的雙反稅率與中國(guó)的平均稅率相比有著明顯的優(yōu)勢(shì)，該結(jié)果為企業(yè)拓展加拿大市場(chǎng)掃清了障礙。
CBSA于2019年4月3日針對(duì)中國(guó)進(jìn)口的部分碳鋼緊固件產(chǎn)品發(fā)起反傾銷和反補(bǔ)貼再調(diào)查，為中國(guó)涉案企業(yè)重新確定傾銷幅度和補(bǔ)貼幅度。加拿大是寧波金鼎緊固件有限公司極為看重的潛力市場(chǎng)，不容有失。在此之前，錦天城國(guó)際貿(mào)易團(tuán)隊(duì)曾多次代理寧波金鼎勝訴歐美等國(guó)的貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查，在長(zhǎng)期的合作中與客戶團(tuán)隊(duì)相互信任，緊密配合，高效協(xié)作。在接受委托后，干凈利落的走完調(diào)查程序，獲得理想的結(jié)果。
9. 代理10家陶瓷餐具客戶全部通過(guò)歐盟反規(guī)避調(diào)查
2019年12月12日，歐盟委員會(huì)發(fā)布對(duì)華陶瓷餐具反規(guī)避調(diào)查終裁，50多家被調(diào)查企業(yè)中，33家企業(yè)折戟沉沙，被征收36.1%的最高稅。錦天城國(guó)際貿(mào)易團(tuán)隊(duì)代理的10家陶瓷餐具出口企業(yè)，全部順利過(guò)關(guān)，保住了原審確定的優(yōu)惠稅率。
2013年，歐盟對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的進(jìn)口陶瓷餐具征收最終反傾銷稅，稅率在13.1%-36.1%不等。錦天城代理的兩家行業(yè)龍頭企業(yè)，分別獲得13.1%和18.3%的低稅率，從而將全行業(yè)平均稅錨定在17.9%的較低水平。由于中國(guó)企業(yè)在全球產(chǎn)業(yè)鏈上具有極強(qiáng)的比較優(yōu)勢(shì)，歐盟市場(chǎng)很快消化了這一利空。原審終裁后，獲得平均稅率的企業(yè)，相對(duì)于原審未應(yīng)訴企業(yè)36.1%高額稅率，反而擁有了明顯的出口優(yōu)勢(shì)。中國(guó)陶瓷餐具對(duì)歐盟出口呈現(xiàn)出口數(shù)量下降但出口價(jià)格顯著上升的良性循環(huán)，產(chǎn)業(yè)保住了每年8億歐元的歐盟市場(chǎng)。
2019年3月22日，歐委會(huì)突然對(duì)中國(guó)陶瓷餐具發(fā)起了反規(guī)避調(diào)查。歐委會(huì)將集中調(diào)查50多家擁有較低稅的中國(guó)出口企業(yè)是否存在規(guī)避反傾銷措施的行為。歐委會(huì)同時(shí)要求各成員國(guó)海關(guān)對(duì)這批出口企業(yè)的涉案產(chǎn)品進(jìn)口進(jìn)行海關(guān)登記。一旦反規(guī)避調(diào)查裁定規(guī)避成立，被調(diào)查企業(yè)將適用36.1%的最高稅率，且立案以來(lái)到裁決發(fā)布日之間該企業(yè)對(duì)歐出口將并被追溯征收高稅。由于在反規(guī)避調(diào)查中，調(diào)查機(jī)關(guān)不能采用抽樣的方法，只能逐個(gè)企業(yè)分別審查。為此，歐委會(huì)在此案中動(dòng)員了二十幾位經(jīng)驗(yàn)豐富的調(diào)查官，分成六七組奔赴中國(guó)各地。反規(guī)避調(diào)查發(fā)起之前，歐委會(huì)剛剛結(jié)束日落復(fù)審的實(shí)地核查，對(duì)中國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況非常了解。在反規(guī)避調(diào)查中，歐委會(huì)針對(duì)性地設(shè)計(jì)了專業(yè)性極強(qiáng)的調(diào)查問(wèn)卷，對(duì)代理律師的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)提出了極高的挑戰(zhàn)。最終，錦天城國(guó)際貿(mào)易團(tuán)隊(duì)通過(guò)大團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)、高標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)，幫助全部客戶成功應(yīng)對(duì)調(diào)查，保住歐盟市場(chǎng)。
10. 協(xié)助中國(guó)企業(yè)東南亞投資布局并成功通過(guò)美國(guó)海關(guān)普惠制調(diào)查
在中美貿(mào)易摩擦加劇的大背景下，不少實(shí)力雄厚的中國(guó)企業(yè)開(kāi)始嘗試“走出去”戰(zhàn)略，選擇在供應(yīng)鏈距離本土較近，人工成本具有優(yōu)勢(shì)的越南、柬埔寨等東南亞國(guó)家投資建廠，避開(kāi)美國(guó)針對(duì)中國(guó)的各種貿(mào)易措施，特別是雙反措施和301關(guān)稅。但是，隨之跟來(lái)就是美國(guó)海關(guān)的調(diào)查。
錦天城接受客戶委托，在美國(guó)對(duì)中國(guó)發(fā)起傾銷調(diào)查那刻起，立即著手協(xié)助企業(yè)進(jìn)行東南亞建廠規(guī)劃。我們協(xié)助客戶確定公司結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)及生產(chǎn)系統(tǒng)流程以及供應(yīng)鏈構(gòu)成，并設(shè)計(jì)將來(lái)可能面臨的美國(guó)海關(guān)調(diào)查及反傾銷調(diào)查的應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略。最終，協(xié)助企業(yè)在美對(duì)華產(chǎn)品征收反傾銷稅前迅速的將產(chǎn)能轉(zhuǎn)移至東南亞。隨后，美國(guó)海關(guān)對(duì)該企業(yè)位于柬埔寨的工廠進(jìn)行了普惠制調(diào)查，以調(diào)查該產(chǎn)品是否原產(chǎn)于柬埔寨，以及是否滿足普惠制的增值標(biāo)準(zhǔn)。普惠制是美國(guó)最重要的貿(mào)易優(yōu)惠措施，主要是協(xié)助發(fā)展中國(guó)家符合條件的產(chǎn)品以較低關(guān)稅進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)。錦天城協(xié)助企業(yè)完成美國(guó)海關(guān)的調(diào)查答卷，并成功通過(guò)本地增值標(biāo)準(zhǔn)，美國(guó)海關(guān)最終認(rèn)定產(chǎn)品的實(shí)際原產(chǎn)國(guó)為柬埔寨，并滿足普惠制標(biāo)準(zhǔn)。
立足“走出去”戰(zhàn)略并非一勞永逸，而是同樣面臨著被貿(mào)易調(diào)查的法律風(fēng)險(xiǎn)，包括新案雙反調(diào)查、反規(guī)避調(diào)查和海關(guān)調(diào)查等。中國(guó)企業(yè)在投資海外的過(guò)程中，必須重視美歐等國(guó)海關(guān)規(guī)則，投資前要充分規(guī)劃，并嚴(yán)格履行原產(chǎn)地的合規(guī)工作。只有這樣，在面臨海關(guān)調(diào)查時(shí)才能有的放矢，避免投資損失。
