錦天城律師事務(wù)所貿(mào)易救濟業(yè)務(wù)2020年回顧
2020-12-28659202020年全球受疫情沖擊出現(xiàn)經(jīng)濟衰退，產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，國際貿(mào)易和投資萎縮，大宗商品市場動蕩，中國外貿(mào)發(fā)展面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)異常復(fù)雜嚴(yán)峻。無論是美、歐、印，還是中國產(chǎn)品的新興市場拉美、東南亞、歐亞經(jīng)濟合作組織以及海灣合作組織，無不將貿(mào)易救濟措施作為開啟經(jīng)濟復(fù)蘇和保護產(chǎn)業(yè)的重要手段之一，從而帶來貿(mào)易救濟案件的數(shù)量增多、難度增大。在WTO爭端解決機制癱瘓的情況下，多邊規(guī)則的權(quán)威性嚴(yán)重下降，導(dǎo)致各個國家的調(diào)查機關(guān)自行其是，漠視對于規(guī)則的嚴(yán)格遵守。在實際調(diào)查過程中，匯率低估的補貼項目、市場扭曲調(diào)查和替代價使用、特殊市場狀況指控和濫用、低稅規(guī)則異化都極大增加了應(yīng)對的難度，人為提高了征稅幅度。
在大環(huán)境如此的情況下，我們努力克服疫情給工作帶來的困擾，繼續(xù)堅持為中國企業(yè)提供應(yīng)對國外貿(mào)易救濟調(diào)查的法律服務(wù)，努力捍衛(wèi)中國企業(yè)的國際貿(mào)易權(quán)利和利益。我們的業(yè)務(wù)也隨著中國企業(yè)將產(chǎn)業(yè)鏈投向東南亞、中亞、非洲等一帶一路延線國家而延伸，代理了中國企業(yè)在埃及、越南、柬埔寨、馬來西亞、巴林、美國投資的企業(yè)。
潮涌東方再揚帆，萬古江河鳥飛還，我們?nèi)詫M懷自信與憧憬，迎接新的挑戰(zhàn)。
代理美國工具柜反補貼年度復(fù)審案獲得低稅
取得歐盟對埃及玻璃纖維反傾銷零稅率
代理美國光伏法院訴訟勝訴獲巨額退稅
代理行業(yè)取得歐盟井蓋反吸收無稅結(jié)案
為中國在美國投資企業(yè)成功通過美國海關(guān)稽查
在歐盟對華不銹熱軋板卷案獲個位數(shù)行業(yè)最低稅
代理行業(yè)龍頭企業(yè)在智利對華磨球反傾銷中完勝
1. 代理美國對華工具箱反補貼年度復(fù)審案獲得低稅
2020年2月6日，美國商務(wù)部對中國工具箱反補貼第一次年度復(fù)審作出終裁。錦天城代理的客戶中山基龍工業(yè)有限公司，喜獲1.27%（2017年）和1.15%（2018年）的低稅，較原案14.03%大幅降低，這一結(jié)果意味著美國海關(guān)將退回巨額反補貼稅保證金。如此低稅在美國對中國反補貼案中是較為少見的。
錦天城在原案中并沒有代理該企業(yè)，而是在企業(yè)決定申請復(fù)審時臨危受命。錦天城律師團隊在短時間內(nèi)全面細(xì)致地分析了企業(yè)的補貼項目以及在原案中補貼率較高的原因，并鎖定了突破點。錦天城律師團隊在復(fù)審調(diào)查中有針對性地幫助企業(yè)完整提交了初始答卷及三次補充答卷，并進行了多次書面抗辯。
為了爭取本次反補貼年度復(fù)審稅率大幅降低，錦天城律師團隊抓住的突破點是“出口買方信貸項目”中基于不利可獲得事實的稅率、原材料采購項目的基準(zhǔn)價格，以及出口金額調(diào)整，并通過扎實的案卷事實以及法律抗辯，全部被美國商務(wù)部所接受。
2. 取得歐盟對埃及玻璃纖維產(chǎn)品反傾銷調(diào)查零稅率
2020年6月2日，歐盟委員會（“歐委會”）發(fā)布公告，正式宣布終止對埃及和巴林的玻璃纖維產(chǎn)品（“玻纖產(chǎn)品”）的反傾銷調(diào)查。這意味著，巨石集團的埃及生產(chǎn)基地巨石埃及公司又過一次險關(guān)，也是錦天城國際貿(mào)易團隊繼土耳其案后第二次幫助公司粉碎了國外同行的惡意排擠。
巨石埃及公司是中國目前在埃及最大的投資，既是響應(yīng)國家一帶一路投資倡議，也是巨石集團應(yīng)對國外針對中國設(shè)置高額反傾銷稅的戰(zhàn)略布局，該項投資無論是社會效應(yīng)還是經(jīng)濟效應(yīng)，均給中埃雙方都帶來了巨大的收益，受到了兩國政府的高度重視。正因如此，國外同行覬覦已久，早在2017年就有土耳其發(fā)起對巨石埃及玻纖產(chǎn)品的反傾銷調(diào)查，2019年5月歐盟委會員又卷土重來。
錦天城在企業(yè)投資、運營之際便制定全面應(yīng)對策略。在本案調(diào)查中，律師團隊借助于企業(yè)日常監(jiān)控、維護的成果，發(fā)揮團隊在代理歐盟案件的優(yōu)勢，成功協(xié)助應(yīng)訴企業(yè)提交了數(shù)據(jù)扎實、證據(jù)充分的調(diào)查問卷答卷。在實地核查過程當(dāng)中，律師團隊熟練地運用WTO以及《歐盟反傾銷基本條例》的市場經(jīng)濟待遇規(guī)則，從企業(yè)本身財務(wù)數(shù)據(jù)、埃及當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)法和稅務(wù)法等角度向歐盟調(diào)查官員證明巨石埃及的財務(wù)記錄合理反映了玻纖產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售成本，杜絕了歐盟調(diào)查官員否定巨石埃及自身財務(wù)記錄、從而計算出傾銷幅度的可能性。巨石埃及對本調(diào)查的有力應(yīng)對，使申訴方在案件即將終裁之際，不得不接受難以實現(xiàn)其“削弱”巨石埃及的企圖，只能向歐盟委員會申請撤銷了調(diào)查。
巨石埃及公司先后被土耳其和歐盟的玻纖產(chǎn)業(yè)提起反傾銷申訴，首先說明了中國行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)通過“走出去”，建立海外生產(chǎn)基地以保障主流市場策略的巨大成功。一旦海外生產(chǎn)基地有效地將中國企業(yè)多年積累的技術(shù)、人才和資金優(yōu)勢與當(dāng)?shù)氐馁Y源、勞工和地理優(yōu)勢結(jié)合起來，能夠在國際市場上爆發(fā)可觀的市場競爭力。而海外基地兩次被反傾銷，兩次取得零稅率的結(jié)果，也證明了多年以來，中國企業(yè)被海外同行屢屢通過貿(mào)易救濟手段阻擊和排擠的過程中，應(yīng)對經(jīng)驗日積月累，應(yīng)訴實力與日俱增；另一方面也說明如果對中國企業(yè)適用WTO成員常規(guī)，反傾銷稅率應(yīng)該可測、可控。針對中國大陸企業(yè)的非常規(guī)待遇，是造成中國出口產(chǎn)品被征高額反傾銷稅的禍源。
3. 代理中國光伏企業(yè)美國法院勝訴獲巨額退稅
2020年6月26日，美國商務(wù)部根據(jù)美國國際貿(mào)易法院（Court of International Trade，以下簡稱“法院”）的判決，對中國光伏電池和組件反補貼第四輪年度復(fù)審作出了執(zhí)行判決的裁定。錦天城代理的客戶阿特斯陽光電力（以下簡稱“阿特斯”）的反補貼稅率由11.59%大幅降至5.02%。
此前，2018年7月14日，美國商務(wù)部公布了本案反補貼第四輪年度復(fù)審終裁，阿特斯獲得了11.59%的稅率，這于20.98%的保證金稅率已是大幅降低。但是，我們認(rèn)為美國商務(wù)部的裁決中存在很多法律問題，因此代理客戶訴至法院。2020年2月25日，美國國際貿(mào)易法院對本案作出判決，在買方信貸項目、低價提供鋁邊框項目的專向性、低價提供鋁邊框和多晶硅項目的基準(zhǔn)價選擇、外部基準(zhǔn)價中海運費計算、以及低價提供電力的專向性等訴點上均支持了阿特斯，并判決美國商務(wù)部重新作出反補貼第四輪年度復(fù)審的裁定。這次裁定中，美國商務(wù)部基本執(zhí)行了法院的判決，在買方信貸項目、低價提供鋁邊框項目的基準(zhǔn)價、海運費計算等事項上，實質(zhì)性地執(zhí)行了法院的判決，大幅降低了稅率。例如，作為美國對華反補貼傳統(tǒng)項目的“買方信貸”，在本案中的原補貼率高達5.46%，本次裁決直接撤銷了該項目；又如，本次裁決修改了鋁邊框項目的基準(zhǔn)價，使該項目補貼率降至0。
除了本輪復(fù)審和后續(xù)法院訴訟，錦天城還代理了阿特斯的第三輪和第五輪年度復(fù)審和后續(xù)法院訴訟，在美國追溯征稅的體系下，將持續(xù)為企業(yè)贏得了巨額退稅。
由于強制應(yīng)訴企業(yè)的復(fù)審結(jié)果和法院訴訟實現(xiàn)了大幅降稅，中國光伏行業(yè)的平均稅率也大幅降低。考慮到復(fù)審期內(nèi)（2015年）中國對美國光伏產(chǎn)品出口高達17.33億美金，整體退稅額預(yù)計高達2.5億美金左右。
4. 代理行業(yè)取得歐盟井蓋反吸收調(diào)查無稅結(jié)案
2020年7月17日，歐盟委員會公布了對中國井蓋的反吸收調(diào)查的無稅結(jié)案決定，錦天城代表行業(yè)破解了歐洲生產(chǎn)商試圖利用規(guī)則提高原審稅率的目的。
本次反吸收調(diào)查由歐盟多家井蓋生產(chǎn)商于2019年底聯(lián)合發(fā)起申請，稱自歐盟對原產(chǎn)于中國的井蓋征收反傾銷稅后，中國出口至歐盟的井蓋出口價格降低，且歐盟市場進口商的轉(zhuǎn)售價格并沒有與征收的反傾銷稅同步上調(diào)，由此，申訴方認(rèn)為中國井蓋出口商有吸收反傾銷稅的行為，要求歐盟委會通過發(fā)起調(diào)查提高反傾銷稅。2019年12月18日，歐委會審查了該申請，認(rèn)為基本事實清楚, 決定發(fā)起反吸收調(diào)查。
作為從2004年原審案件起就組織企業(yè)應(yīng)訴中國機電產(chǎn)品進出口商會（CCCME，“商會”）再次帶領(lǐng)企業(yè)應(yīng)訴。在調(diào)查中，錦天城作為行業(yè)代理代表商會就申訴書、反吸收調(diào)查立案決定提出了反對意見，指出申訴書事實依據(jù)不足，立案決定缺乏法律依據(jù)——不僅違反了歐盟的反傾銷基本條例，也不符合WTO反傾銷協(xié)定的規(guī)定。另外，考慮到現(xiàn)實情況，一方面為中國企業(yè)審慎提交數(shù)據(jù)的同時，積極聯(lián)系主要進口商，通過歐洲企業(yè)協(xié)助證明中國企業(yè)的出口價格，防堵歐委會尋找借口否定數(shù)據(jù)。
歷經(jīng)半年多的調(diào)查，當(dāng)歐洲國內(nèi)生產(chǎn)商認(rèn)識到無法達到預(yù)期效果時，于2020年5月撤回調(diào)查。在歐盟利益測試中得出無證據(jù)證明結(jié)案與歐盟利益相悖的結(jié)論后，歐盟委員會最終決定不征收反吸收稅，維持原稅率，終止調(diào)查。
這是錦天城國際貿(mào)易團隊2004年以來自該產(chǎn)品原審調(diào)查、價格承諾審查、新出口商調(diào)查、日落復(fù)審、司法審查后再下一城，為中國企業(yè)在歐盟貿(mào)易救濟案件中取得的又一次勝利。
5. 為中國在美國投資企業(yè)成功通過美國海關(guān)稽查
2020年10月，錦天城代理的國內(nèi)新能源領(lǐng)先企業(yè)的美國子公司接到美國海關(guān)通知，認(rèn)定其作為美國進口商過去三年在美國海關(guān)的業(yè)務(wù)活動符合美國海關(guān)法規(guī)定，成功通過美國海關(guān)RASA（Risk and Analysis Survey Assessment）調(diào)查。
RASA調(diào)查是美國海關(guān)為加強執(zhí)法在傳統(tǒng)的海關(guān)審計基礎(chǔ)上出臺的新型海關(guān)調(diào)查，相比傳統(tǒng)審計更為快速，使得美國海關(guān)能夠快速有效地對特定行業(yè)或企業(yè)進行分析和評估。RASA調(diào)查的主要形式為通過CF28調(diào)查問卷以及現(xiàn)場實地核查，主要調(diào)查內(nèi)容為核查美國進口商基本情況,海關(guān)合規(guī)項目和執(zhí)行,以及反傾銷、反補貼、保障措施稅、301稅等征稅涉及的商品歸類、原產(chǎn)地、估價問題。
在2019年初，該客戶的美國子公司接到美國海關(guān)CF28問卷和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查問卷，要求提供海關(guān)合規(guī)項目和執(zhí)行情況，以及提供證據(jù)證明其進口申報的原產(chǎn)地和價格符合海關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則和海關(guān)估價規(guī)則，涉及過去三年幾億美金的進口。錦天城接受該客戶委托，結(jié)合客戶實際情況制定了最優(yōu)方案，在短時間內(nèi)協(xié)助其分布在中國大陸、中國香港、東南亞及美國的參與整個產(chǎn)業(yè)鏈生產(chǎn)、出口和進口各個環(huán)節(jié)的子公司完成了答卷。整個調(diào)查歷時一年半，由于調(diào)查的復(fù)雜性，美國海關(guān)之后發(fā)出7次補充問卷，并7次在美國子公司進行現(xiàn)場調(diào)查。最終，錦天城協(xié)助客戶通過證據(jù)資料證明了進口產(chǎn)品原產(chǎn)地申報正確，進口清關(guān)的海關(guān)估價合理，各項進口稅費繳納準(zhǔn)確。本次法律服務(wù)由錦天城北京辦公室高級合伙人李燁、李吏律師以及美國合作律所Mowry & Grimson LLP共同完成。
自2018年起，美國海關(guān)加強了海關(guān)執(zhí)法力度，包括RASA、EAPA調(diào)查在內(nèi)的調(diào)查“新武器”層出不窮。在中美貿(mào)易摩擦加劇以及301關(guān)稅持續(xù)征收的背景下，這要求中國企業(yè)在美國經(jīng)營的過程中對于潛在風(fēng)險和合規(guī)要有明確的認(rèn)識，從投資起始就應(yīng)加強合規(guī)工作，配備特別的預(yù)算和人員嚴(yán)格執(zhí)行。
6. 在歐盟對華不銹熱軋板卷案獲個位數(shù)行業(yè)最低稅
2020年10月7日和11月9日，歐盟委員會分別發(fā)布對華不銹鋼熱軋板卷反傾銷調(diào)查和反補貼調(diào)查終裁裁決，在反傾銷調(diào)查中對中國企業(yè)征收9.2%~19%的反傾銷稅，并正式終止對華不銹鋼熱軋板卷反補貼調(diào)查。至此涉案金額高達每年4.05億歐元歷時14個月的對華反傾銷、反補貼調(diào)查塵埃落地。錦天城國際貿(mào)易團隊代理的振石集團東方特鋼有限公司獲得9.2%的全國最低稅。
2019年8月12日，歐委會發(fā)布公告，對原產(chǎn)于中國、印尼和中國臺灣的不銹鋼熱軋板卷發(fā)起反傾銷調(diào)查。中國是世界最大的不銹鋼熱軋板卷生產(chǎn)國，年產(chǎn)量1400萬噸。而歐盟是世界最大的不銹鋼熱軋板卷市場之一，近年來中國鋼鐵企業(yè)對歐盟市場涉案產(chǎn)品年出口量保持在25萬噸左右的水平。不銹鋼行業(yè)集中度極高，但錦天城的客戶并非是國內(nèi)不銹鋼行業(yè)的頭部企業(yè)，而且主要耕耘國內(nèi)市場，歐盟出口量并不大。意外被抽上后，客戶幾經(jīng)權(quán)衡，抱著“姑且一試”的態(tài)度應(yīng)訴。我們因此根據(jù)客戶的特點設(shè)計了將工作重心放在力保出口價格和公司整體應(yīng)訴合規(guī)上的應(yīng)訴策略。然而，接下來的應(yīng)訴過程可謂“一波三折”。反傾銷立案兩個月后，歐委會又追加了反補貼調(diào)查，客戶的應(yīng)訴成本、難度和不確定性倍增，國內(nèi)行業(yè)龍頭企業(yè)在此階段直接放棄了應(yīng)訴；8個月后的反傾銷初裁中，錦天城客戶被裁18.9%的最高稅。與此同時，國外疫情肆虐，歐委會反補貼調(diào)查官員遲遲無法來華實地核查，只能通過發(fā)放海量的補充問卷了解企業(yè)情況。打擊接踵而來，應(yīng)訴工作陷入極大困境。
能打贏幾次“順風(fēng)仗”永遠(yuǎn)無法成為檢驗一支團隊?wèi)?zhàn)斗力的關(guān)鍵指標(biāo)。“困于心，衡于慮，而后作”。基于十多年來與歐委會纏斗的經(jīng)驗，以及對客戶應(yīng)訴質(zhì)量的信心，錦天城律師團隊一方面按時按質(zhì)向反補貼調(diào)查官員遞交補充問卷答卷，堅決不給歐委會通過反補貼擴大稅率的機會，另一方面緊緊咬住歐委會反傾銷初裁裁決中的關(guān)鍵法律漏洞，反復(fù)提交抗辯，據(jù)理力爭，終于在反傾銷終裁階段完成了從初裁最高稅到最低稅的神奇逆轉(zhuǎn)，并間接促使歐委會終止反補貼調(diào)查，無功而返。對錦天城客戶而言，此役不但成功保住原有的歐盟市場，今后有望利用與同行的稅差進一步擴大市場份額，成為此次雙反調(diào)查中最大的贏家。考慮到自2016年開始?xì)W盟反傾銷新方法實施后，中國應(yīng)訴企業(yè)在諸多對華反傾銷調(diào)查中接連折戟沉舟，此次雙反調(diào)查能通過較小代價為客戶保住歐盟市場，這對中國反傾銷律師而言，也是新形勢下尋找歐盟反傾銷應(yīng)訴突破口的一次有效嘗試。
7. 代理行業(yè)龍頭企業(yè)在智利對華磨球反傾銷中完勝
2020年11月25日，智利官方公報發(fā)布裁決，正式終止對中國直徑小于4英寸的鋼制研磨球的反傾銷調(diào)查，無稅結(jié)案。經(jīng)過為期七個月的調(diào)查，智利進口商品價格扭曲調(diào)查委員會（CNDP）得出結(jié)論：中國企業(yè)出口到智利的鋼制研磨球都為負(fù)傾銷或微量傾銷（傾銷幅度低于2%），符合WTO反傾銷協(xié)議所規(guī)定的不得采取反傾銷措施的條件。在此案調(diào)查中，錦天城國際貿(mào)易團隊所代理的常熟市龍?zhí)啬湍デ蛴邢薰臼菄鴥?nèi)磨球產(chǎn)能產(chǎn)量排名第一的龍頭企業(yè)。常熟龍?zhí)氐姆磧A銷應(yīng)訴在律師團隊的幫助下，最終獲得-1.8%的負(fù)傾銷幅度，為整個中國磨球行業(yè)獲得此次反傾銷調(diào)查完勝做出了重要貢獻。 值得一提的是早在2004年錦天城也曾為該企業(yè)贏得過南非反傾銷零稅。
鋼制磨球是采礦業(yè)中極為重要的研磨耗材。中國是世界最大的磨球磨料生產(chǎn)國，而智利銅儲量、產(chǎn)量和出口量均為世界第一，智利因此成為中國磨料產(chǎn)品最大的出口市場。近年來，中國對智利磨球出口約占中國對外磨球出口金額的25%。從2017年開始，智利國內(nèi)產(chǎn)業(yè)開始相繼針對中國進口的4英寸以下磨球鋼棒和磨球，頻頻祭起反傾銷大棒，意圖獨享智利國內(nèi)市場。2018年，智利就曾經(jīng)對中國磨球發(fā)起過反傾銷調(diào)查并最終征收5.6%的反傾銷稅。
由于智利修改反傾銷法律后，智利的反傾銷稅只能實施一年，不可通過復(fù)審延長。2020年3月25日，在第一次磨球反傾銷措施屆滿前兩個月，智利國內(nèi)產(chǎn)業(yè)Moly-Cop向CNDP再次提交反傾銷申訴，要求發(fā)起新一輪反傾銷調(diào)查，尋求在2020年5月23日原反傾銷稅到期后，繼續(xù)對中國磨球征稅，將貿(mào)易壁壘長期化。
2020年4月27日，智利調(diào)查機關(guān)發(fā)布正式的反傾銷立案公告。常熟龍?zhí)丶仁切袠I(yè)龍頭，也是業(yè)內(nèi)為數(shù)不多的集煉鋼、軋鋼及鍛造加工一體的全產(chǎn)業(yè)鏈磨球生產(chǎn)企業(yè)，工藝流程長，成本復(fù)雜，數(shù)據(jù)繁多。疫情下跨省出差依然充滿不便和風(fēng)險，但保住來之不易的國際市場份額是涉及數(shù)千工人來年生計的大事。為夯實企業(yè)應(yīng)訴基礎(chǔ)，錦天城律師團隊多次造訪企業(yè)，研磨于各車間，收集了大量的一手?jǐn)?shù)據(jù)，并與智利合作律師反復(fù)推演，制定了最為直接有效的應(yīng)訴方案，最終不辱使命，為客戶保住了最重要的海外市場。
