全新外商投資體系下的信息報(bào)告制度實(shí)務(wù)分析解讀
作者：尤武軍 張爽 康利 2020-06-18自2015年1月19日商務(wù)部在其網(wǎng)站上公布了《中華人民共和國(guó)外國(guó)投資法（草案征求意見(jiàn)稿）》向社會(huì)公開(kāi)征集意見(jiàn)以來(lái)，歷經(jīng)四年的草案修改及人大會(huì)議審議之后，于2019年3月15日由十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議表決通過(guò)了《中華人民共和國(guó)外商投資法》（以下簡(jiǎn)稱“《外商投資法》”），并于2020年1月1日起開(kāi)始施行?！锻馍掏顿Y法》的施行取代了《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》(以下統(tǒng)稱“外資三法”)，成為中國(guó)外商投資領(lǐng)域的基礎(chǔ)性法律。
為適應(yīng)《外商投資法》的正式實(shí)施，國(guó)家有關(guān)部門(mén)在該法正式實(shí)施前期緊鑼密鼓的制定出臺(tái)了各類配套文件。如2019年12月31日公布的《中華人民共和國(guó)外商投資法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱“《實(shí)施條例》”）以及同日公布的《外商投資信息報(bào)告辦法》、《商務(wù)部關(guān)于外商投資信息報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的公告》、《關(guān)于貫徹落實(shí)<外商投資法>做好外商投資企業(yè)登記注冊(cè)工作的通知》、《最高人民法院關(guān)于審理行政協(xié)議案件若干問(wèn)題的規(guī)定》、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)外商投資法>若干問(wèn)題的解釋》等，從實(shí)踐操作、司法審判等多方面、多領(lǐng)域?qū)Α锻馍掏顿Y法》的適用進(jìn)行了細(xì)化。其中最為明顯且最能為外國(guó)投資者所關(guān)注的變化即為《外商投資法》及《實(shí)施條例》所確立的全新外商投資體系下的信息報(bào)告制度，該制度基于國(guó)務(wù)院“放管服”的改革，大大減輕了外商投資企業(yè)的負(fù)擔(dān)及制度性交易成本，對(duì)外商投資企業(yè)來(lái)說(shuō)是一大利好新政。
因近幾年來(lái)為適應(yīng)現(xiàn)行外商投資市場(chǎng)及擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放的戰(zhàn)略宗旨，國(guó)家在外商投資管理體制上進(jìn)行了多次重大修訂，外商投資相關(guān)監(jiān)管也因此歷經(jīng)多番變革。為確保外國(guó)投資者及外商投資企業(yè)進(jìn)一步了解現(xiàn)行外商投資體系下的信息報(bào)告制度，本文將結(jié)合多年來(lái)外商投資監(jiān)管制度的歷史變革以及現(xiàn)行信息報(bào)告制度的適用、具體報(bào)送流程進(jìn)行介紹，為外商投資企業(yè)在設(shè)立、變更及年度報(bào)告等操作上提供相關(guān)實(shí)務(wù)指引。
外商投資監(jiān)管體系的歷史變革 1、審批制 改革開(kāi)放初期，隨著外資三法的制定實(shí)施，國(guó)家對(duì)外商投資領(lǐng)域?qū)嵭袊?yán)格的準(zhǔn)入管理和逐案審批模式，涉及外商投資企業(yè)設(shè)立、變更、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)均需商務(wù)主管部門(mén)的前置審批，涉及外商投資活動(dòng)的各類合資協(xié)議、合作協(xié)議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司章程等文件均需提交商務(wù)部門(mén)審查，經(jīng)批準(zhǔn)獲得相關(guān)批文后才能向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)相應(yīng)事項(xiàng)的登記或備案。 2、負(fù)面清單管理+普遍備案制 2013年7月中美第五輪戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話中，中國(guó)同意與美國(guó)就包括準(zhǔn)入環(huán)節(jié)的投資各個(gè)階段提供國(guó)民待遇的投資協(xié)定進(jìn)行實(shí)質(zhì)性談判，并以“負(fù)面清單”模式作為談判基礎(chǔ)。中國(guó)在積極探索新的外商投資管理模式后，全國(guó)人大常委會(huì)于2013年8月授權(quán)上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)對(duì)外商投資企業(yè)暫停實(shí)施外資三法中規(guī)定的部分行政審批事項(xiàng)，改為備案制和負(fù)面清單管理模式。此后，廣東、天津、福建自貿(mào)區(qū)也先后被授權(quán)實(shí)施外商投資準(zhǔn)入前國(guó)民待遇加負(fù)面清單管理模式。 通過(guò)近三年以來(lái)4個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的率先試點(diǎn)和效果評(píng)估，外商投資備案和負(fù)面清單管理模式在外商投資領(lǐng)域取得了顯著成效，具備了復(fù)制推廣的條件。 2016年9月3日，全國(guó)人大常委會(huì)會(huì)議審議通過(guò)《關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法>等四部法律的決定》，同日，商務(wù)部公布了《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法》，兩文件自2016年10月1日同時(shí)生效。據(jù)此，外商投資領(lǐng)域在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施外資準(zhǔn)入前國(guó)民待遇及負(fù)面清單管理模式，由全面逐案審批制轉(zhuǎn)變?yōu)槠毡閭浒钢婆c負(fù)面清單下的審批制。對(duì)于負(fù)面清單以外的外商投資企業(yè)設(shè)立以及變更等事項(xiàng)，無(wú)需取得商務(wù)主管部門(mén)的前置審批，可直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)變更登記后，通過(guò)商務(wù)主管部門(mén)的外商投資綜合管理系統(tǒng)完成設(shè)立或變更的備案手續(xù)即可。而對(duì)于涉及國(guó)家實(shí)施準(zhǔn)入特別管理措施的投資事項(xiàng)，則繼續(xù)實(shí)行商務(wù)主管部門(mén)前置逐案審批制。 3、信息報(bào)告制 隨著《外商投資法》及《實(shí)施條例》的正式實(shí)施，以及陸續(xù)出臺(tái)的《外商投資信息報(bào)告辦法》及《商務(wù)部關(guān)于外商投資信息報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的公告》等文件的生效，正式明確了外商投資的“信息報(bào)告制”以替代之前的“普遍備案制”，自2020年1月1日起外國(guó)投資者或外商投資企業(yè)設(shè)立登記及變更等事項(xiàng)不再需要單獨(dú)向商務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行備案，直接在向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行登記備案時(shí)，通過(guò)企業(yè)登記系統(tǒng)進(jìn)行各類報(bào)告即可將相關(guān)投資信息報(bào)送至商務(wù)主管部門(mén)。 4、外商投資監(jiān)管部門(mén)的職能轉(zhuǎn)變 新外商投資制度實(shí)施之前，外商投資監(jiān)管體系主要涵蓋四個(gè)主管部門(mén)。 （1）國(guó)家發(fā)改委：根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》、《關(guān)于投資體制改革的決定》及《外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》等，對(duì)外商投資項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)和備案管理。對(duì)《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中有中方控股要求的鼓勵(lì)類項(xiàng)目、限制外商投資類項(xiàng)目以及需要政府投資項(xiàng)目規(guī)定了核準(zhǔn)程序，對(duì)其他外商投資項(xiàng)目則實(shí)行備案程序。 （2）商務(wù)主管部門(mén)：2016年之前基于外資三法對(duì)外商投資企業(yè)的設(shè)立、變更等事項(xiàng)實(shí)行審批程序，2016年后則基于《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法》進(jìn)行“普遍備案”與“負(fù)面清單下的審批”管理。 （3）行業(yè)主管部門(mén)：在特殊行業(yè)、領(lǐng)域準(zhǔn)入許可上，由各行業(yè)主管部門(mén)進(jìn)行審核許可。 （4）市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)：在外商投資企業(yè)登記、變更上，經(jīng)商務(wù)主管部門(mén)的前置審批后，負(fù)責(zé)辦理相關(guān)工商登記與變更備案。 2020年新外商投資制度實(shí)施后，外商投資的負(fù)面清單雖仍由商務(wù)主管部門(mén)和國(guó)家發(fā)改委制定，但在外資準(zhǔn)入及審批許可上，將由國(guó)家發(fā)改委、行業(yè)主管部門(mén)以及市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)在履行各自職責(zé)過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)管、審核，而商務(wù)主管部門(mén)已不再承擔(dān)外資準(zhǔn)入監(jiān)管職能，僅就外國(guó)投資者或外商投資企業(yè)報(bào)送的投資信息進(jìn)行管理，承擔(dān)外商投資企業(yè)設(shè)立及變更等事項(xiàng)后的事后監(jiān)管，并可采取實(shí)地核查、書(shū)面檢查等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。 外商投資信息報(bào)告制度概述 自2013年中國(guó)開(kāi)始探索新型外商投資管理體系后，國(guó)家意識(shí)到傳統(tǒng)外商投資監(jiān)管體系中雖加強(qiáng)了外商投資準(zhǔn)入的監(jiān)管，但卻忽略了外商準(zhǔn)入后的事中事后監(jiān)管。2015年1月商務(wù)部公布的《中華人民共和國(guó)外國(guó)投資法（草案征求意見(jiàn)稿）》中首次引入了外商投資信息報(bào)告制度，將信息報(bào)告分為外國(guó)投資事項(xiàng)報(bào)告、外國(guó)投資事項(xiàng)變更報(bào)告及定期報(bào)告。 2015年9月中共中央、國(guó)務(wù)院在《關(guān)于構(gòu)建開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新體制的若干意見(jiàn)》中正式提出建立外商投資信息報(bào)告制度和外商投資信息公示平臺(tái)，在簡(jiǎn)化外商投資準(zhǔn)入條件下加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。 2017年商務(wù)部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資信息報(bào)告制度和信息公示平臺(tái)建設(shè)有關(guān)工作的通知》，以外商投資備案報(bào)告、聯(lián)合年報(bào)、誠(chéng)信檔案、信息公示平臺(tái)為抓手，建立由事前審批向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變的外商投資管理服務(wù)新體制。 2019年《外商投資法》的公布，外商投資信息報(bào)告制度正式被列入法律成為一項(xiàng)基本制度，取代了之前外商投資企業(yè)審批、備案和聯(lián)合年報(bào)制度。 1、信息報(bào)告制度的性質(zhì) 《外商投資信息報(bào)告辦法》對(duì)外國(guó)投資者、外商投資企業(yè)如何報(bào)送投資信息作了具體規(guī)定：外國(guó)投資者、外商投資企業(yè)應(yīng)依法及時(shí)報(bào)送投資信息，并遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整原則；未按照有關(guān)要求報(bào)送投資信息的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。報(bào)送投資信息本身不是外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)辦理企業(yè)登記或其他手續(xù)的前置條件，也不是針對(duì)外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)新設(shè)立的一項(xiàng)行政審批。[1] 2、信息報(bào)告制度適用情形 結(jié)合《外商投資法》及《外商投資信息報(bào)告辦法》相關(guān)規(guī)定，以下四種情形的外商投資需由外國(guó)投資者或外商投資企業(yè)報(bào)送投資信息： ①外國(guó)投資者直接在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立公司、合伙企業(yè)（包括銀行、證券、保險(xiǎn)等金融領(lǐng)域，下同）； ②外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； ③外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的常駐代表機(jī)構(gòu)等； ④外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資（含多層次投資）設(shè)立企業(yè)。 3、信息報(bào)告主體、報(bào)送方式及報(bào)送內(nèi)容 報(bào)送方式 報(bào)告主體 適用情形 報(bào)送內(nèi)容 初始報(bào)告 外國(guó)投資者 外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)、股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)非外商投資企業(yè) 企業(yè)基本信息、投資者及其實(shí)際控制人信息、投資交易信息等 外商投資企業(yè) 境內(nèi)非外商投資企業(yè)變更為外商投資企業(yè) 在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理變更登記時(shí)在線提交初始報(bào)告，內(nèi)容與變更登記內(nèi)容一致 變更報(bào)告 外商投資企業(yè) 需要辦理企業(yè)工商變更登記（備案）手續(xù)的事項(xiàng) ①辦理企業(yè)變更登記（備案）時(shí)通過(guò)企業(yè)登記系統(tǒng)提交變更報(bào)告 ②報(bào)送內(nèi)容：只需填報(bào)變更事項(xiàng) 不需要辦理企業(yè)工商變更登記（備案）手續(xù)的事項(xiàng)[1] 應(yīng)于變更事項(xiàng)發(fā)生后20個(gè)工作日內(nèi)[2]通過(guò)企業(yè)登記系統(tǒng)提交變更報(bào)告 外國(guó)投資的上市公司、在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司 在外國(guó)投資者持股比例變化累計(jì)超過(guò)5%或引起外方控股、相對(duì)控股地位發(fā)生變化時(shí) 報(bào)告投資者及其所持股份變更信息 注銷報(bào)告 外商投資企業(yè) 外商投資企業(yè)的注銷或轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)的 企業(yè)辦理注銷登記或變更登記后由市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)將相關(guān)信息推送至商務(wù)主管部門(mén) 年度報(bào)告 外商投資企業(yè) 每年1月1日至6月30日通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)提交年度報(bào)告 企業(yè)基本信息、投資者及其實(shí)際控制人信息、企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息和資產(chǎn)負(fù)債等信息以及相關(guān)行業(yè)許可信息 ※外商投資企業(yè)在境內(nèi)投資（含多層次投資）的企業(yè)的初始報(bào)告、變更報(bào)告、注銷報(bào)告和年度報(bào)告，均由市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)推送至商務(wù)主管部門(mén)，企業(yè)無(wú)需另行報(bào)送。 4、信息報(bào)告制度對(duì)企業(yè)的利好表現(xiàn) （1）信息報(bào)告制取代審批備案制，減輕企業(yè)程序性負(fù)擔(dān) 《外商投資法》實(shí)施之前，由商務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)外商投資企業(yè)設(shè)立及變更事項(xiàng)的審批或備案。外商投資不涉及國(guó)家準(zhǔn)入特別管理措施的，雖無(wú)需經(jīng)過(guò)商務(wù)主管部門(mén)審批，只需在向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理變更登記后，通過(guò)外商投資綜合管理信息系統(tǒng)辦理線上備案即可，但基于長(zhǎng)期以來(lái)商務(wù)主管部門(mén)的前置審批模式，以及實(shí)務(wù)操作中市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)缺乏對(duì)設(shè)立及變更事項(xiàng)的監(jiān)管指引，外商投資企業(yè)在部分變更事項(xiàng)上往往仍需事先向商務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)核準(zhǔn)后才能向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行變更登記。部分地區(qū)在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)業(yè)務(wù)辦結(jié)后，還需向商務(wù)主管部門(mén)窗口提交必要的紙質(zhì)材料。該種模式雖名義上取消了商務(wù)主管部門(mén)的審批程序，但對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，該跑的部門(mén)實(shí)際并未減少，程序也并未簡(jiǎn)化。 在外商投資信息報(bào)告制度實(shí)施后，商務(wù)主管部門(mén)的審批/備案制徹底被取代，外商投資者或外商投資企業(yè)在進(jìn)行外商投資活動(dòng)時(shí)再無(wú)需跑商務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行事先確認(rèn)或核準(zhǔn)，只需在報(bào)送外商投資信息時(shí)接受商務(wù)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。對(duì)企業(yè)實(shí)務(wù)操作來(lái)說(shuō)更加便捷，只要是不在負(fù)面清單內(nèi)，企業(yè)在設(shè)立及變更事項(xiàng)上不再受相關(guān)部門(mén)的審批或核準(zhǔn)門(mén)檻限制，只要按照相關(guān)規(guī)定提交符合要求的材料，便可順利完成設(shè)立或變更流程，極大的節(jié)省了企業(yè)的時(shí)間和成本。 （2）大幅度精簡(jiǎn)信息報(bào)送內(nèi)容和范圍，實(shí)現(xiàn)多部門(mén)共享，減輕企業(yè)報(bào)告負(fù)擔(dān) 2014年10月1日《企業(yè)公示暫行條例》實(shí)施之前，國(guó)家對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行聯(lián)合年檢，外商投資企業(yè)每年均須在商務(wù)部等部門(mén)公布的通知中所規(guī)定的時(shí)間參加聯(lián)合年檢，企業(yè)需提交聯(lián)合年檢報(bào)告書(shū)、經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)年報(bào)、各部門(mén)登記證或批準(zhǔn)證書(shū)等材料，由年檢各部門(mén)依法分別驗(yàn)審企業(yè)報(bào)送的年檢文件。 其后國(guó)家為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)化申報(bào)程序，對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)施年度投資經(jīng)營(yíng)信息聯(lián)合年報(bào)工作，各地區(qū)開(kāi)始實(shí)行“只上一個(gè)網(wǎng)，只填一個(gè)表”的網(wǎng)上申報(bào)，由年檢各部門(mén)同時(shí)受理聯(lián)合年報(bào)。盡管企業(yè)需申報(bào)次數(shù)及申報(bào)部門(mén)減少，但企業(yè)需提交的年檢材料并未簡(jiǎn)化，且一直以來(lái)企業(yè)均需要單獨(dú)通過(guò)國(guó)家外匯管理局網(wǎng)站按照外匯年檢通知要求提交外匯年檢信息。 《外商投資法》正式實(shí)施后，新的外商投資信息報(bào)告制度規(guī)定按照確有必要、高效便利原則確定信息報(bào)送內(nèi)容和范圍，對(duì)信息報(bào)告采集的數(shù)據(jù)項(xiàng)作了大幅精簡(jiǎn)，企業(yè)只需填報(bào)基本信息和投資信息，無(wú)需對(duì)各部門(mén)進(jìn)行重復(fù)報(bào)送，相關(guān)數(shù)據(jù)信息將在商務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)、外匯等部門(mén)間實(shí)現(xiàn)共享，且原商務(wù)備案與企業(yè)登記“多證合一”登記辦理亦不再執(zhí)行。更重要的是企業(yè)無(wú)需委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的各類審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等材料，且對(duì)于報(bào)送的資料企業(yè)可自主選擇是否通過(guò)信息公示平臺(tái)進(jìn)行公示。該制度進(jìn)一步降低了企業(yè)在外商投資運(yùn)營(yíng)中的制度性成本，減輕了企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)繁累的報(bào)告負(fù)擔(dān)。 （3）合并優(yōu)化報(bào)送信息流程，降低企業(yè)未報(bào)、漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 如前所述，在信息報(bào)告制度實(shí)施前，外商投資企業(yè)需嚴(yán)格按照商務(wù)部等部門(mén)公布的通知中所規(guī)定的時(shí)間參加聯(lián)合年檢申報(bào)工作，但每年發(fā)布的通知中規(guī)定的年檢申報(bào)時(shí)間各不相同，報(bào)送渠道也隨著國(guó)家政策的改變而發(fā)生變化。企業(yè)如有疏忽，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行年檢申報(bào)，便會(huì)出現(xiàn)未報(bào)、漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成了極大負(fù)擔(dān)。 而現(xiàn)行外商投資信息報(bào)告制度旨在簡(jiǎn)化外資準(zhǔn)入管理的同時(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，規(guī)定外商投資初始、變更、注銷報(bào)告與市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)的設(shè)立、變更、注銷登記同步進(jìn)行，企業(yè)只需在市場(chǎng)監(jiān)管企業(yè)登記系統(tǒng)中選擇填寫(xiě)相應(yīng)的初始報(bào)告、變更報(bào)告即可。年度報(bào)告與市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)年報(bào)的報(bào)送時(shí)間進(jìn)行統(tǒng)一固定（每年1月1日至6月30日）、報(bào)送渠道相同，企業(yè)只需在每年固定時(shí)間段內(nèi)進(jìn)行信息報(bào)送即可，大大降低了企業(yè)未報(bào)、漏保風(fēng)險(xiǎn)。 外商投資信息報(bào)告的實(shí)務(wù)操作流程 自《外商投資信息報(bào)告辦法》及《外商投資信息報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的公告》公布實(shí)施以來(lái)，國(guó)家對(duì)信息報(bào)告的方式及內(nèi)容等進(jìn)行了原則性規(guī)定，但各地在執(zhí)行信息報(bào)告制度的方式以及實(shí)務(wù)操作流程上并未統(tǒng)一。部分地區(qū)（如上海市）新增了外商投資信息報(bào)告系統(tǒng)，企業(yè)通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行填報(bào)；部分地區(qū)（如北京、深圳）則在其原有網(wǎng)上企業(yè)登記系統(tǒng)中新增或整合了外商投資信息報(bào)告功能，企業(yè)在辦理設(shè)立、變更或注銷時(shí)同時(shí)報(bào)送外商投資信息報(bào)告。以下以深圳市為例，對(duì)深圳市外商投資信息報(bào)告的相關(guān)實(shí)務(wù)操作流程進(jìn)行介紹。 對(duì)深圳市企業(yè)設(shè)立或變更而言，深圳市已有“開(kāi)辦企業(yè)一窗通”系統(tǒng)，外國(guó)投資者只需登錄一個(gè)平臺(tái)、填報(bào)一次信息即可完成企業(yè)設(shè)立變更等所有手續(xù)。 1、初始報(bào)告 操作流程： （1）申請(qǐng)人在“開(kāi)辦企業(yè)一窗受理” 系統(tǒng)（網(wǎng)址：http://qykb.gdzwfw.gov.cn/qcdzhdj/）填寫(xiě)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記的相關(guān)資料，填報(bào)完成后提交業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)類型彈出提示框“是否繼續(xù)辦理填報(bào)外商投資企業(yè)報(bào)告信息”，選擇“是”的話，則進(jìn)入外商基本信息錄入頁(yè)面，選擇“否”的話，則提交業(yè)務(wù)系統(tǒng)審批。 （2）外商投資企業(yè)報(bào)告信息（初始報(bào)告）的填報(bào)內(nèi)容：外商基本信息，出資信息，最終實(shí)際控制人，鼓勵(lì)類項(xiàng)目信息，被并購(gòu)企業(yè)信息，被并購(gòu)方信息，被并購(gòu)企業(yè)境內(nèi)投資信息，戰(zhàn)略投資交易信息，外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)基本信息等相關(guān)信息。 （3）上述外商投資企業(yè)報(bào)告信息在企業(yè)完成設(shè)立登記之時(shí)起48小時(shí)內(nèi)推送至數(shù)據(jù)共享中心。 2、變更報(bào)告 操作流程： （1）申請(qǐng)人在“開(kāi)辦企業(yè)一窗受理”系統(tǒng)中點(diǎn)擊“外資報(bào)告變更”板塊，填寫(xiě)企業(yè)相關(guān)信息，驗(yàn)證通過(guò)后，可直接進(jìn)入外商投資基本信息錄入頁(yè)面，根據(jù)界面提示填寫(xiě)外商投資企業(yè)信息。 （2）外商投資企業(yè)報(bào)告信息（變更報(bào)告）的填報(bào)內(nèi)容：外商基本信息，出資信息，最終實(shí)際控制人，鼓勵(lì)類項(xiàng)目信息，被并購(gòu)企業(yè)信息，被并購(gòu)方信息，被并購(gòu)企業(yè)境內(nèi)投資信息，戰(zhàn)略投資交易信息，外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)基本信息等相關(guān)信息。 （3）上述外商投資企業(yè)報(bào)告信息在企業(yè)完成變更登記之時(shí)起48小時(shí)內(nèi)推送至數(shù)據(jù)共享中心。 3、年度報(bào)告 （1）申報(bào)主體：2019年12月31日前在深圳市內(nèi)依法設(shè)立并登記注冊(cè)的外商投資企業(yè)。2020年1月1日后設(shè)立的外商投資企業(yè)，自下一年起報(bào)送年度報(bào)告。 （2）申報(bào)時(shí)間：2020年1月1日至6月30日。 ★截至6月30日仍未報(bào)送年報(bào)的，由市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)列入經(jīng)營(yíng)異常名錄。 （3）申報(bào)內(nèi)容：企業(yè)基本信息、投資者信息、經(jīng)營(yíng)情況、外商投資的投資性公司子公司情況等。 ①對(duì)于年報(bào)中需提交的社保信息、資產(chǎn)狀況信息等可由市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)直接共享社保部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的有關(guān)數(shù)據(jù)，無(wú)需企業(yè)自行填報(bào)。 ②企業(yè)在年報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)關(guān)聯(lián)疫苗生產(chǎn)許可證、特種設(shè)備生產(chǎn)許可證、充裝單位許可證信息，企業(yè)確認(rèn)后自主選擇在年報(bào)中公示。 （4）申報(bào)方式：申報(bào)企業(yè)可通過(guò)深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局網(wǎng)站、深圳信用網(wǎng)、廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)登錄商事主體年度報(bào)告系統(tǒng)（網(wǎng)頁(yè)版）報(bào)送年度報(bào)告。申報(bào)企業(yè)也可通過(guò)“深圳市場(chǎng)監(jiān)管”微信公眾號(hào)或微信掃描營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的二維碼登錄商事主體年度報(bào)告系統(tǒng)（手機(jī)版）報(bào)送年度報(bào)告。 （5）信息公示：外商投資企業(yè)可以在通過(guò)深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局網(wǎng)站完成年度報(bào)告報(bào)送之日起7日后，登錄外商投資信息報(bào)告系統(tǒng)的公示平臺(tái)查詢商務(wù)主管部門(mén)接收企業(yè)年度報(bào)告的狀態(tài)。若發(fā)現(xiàn)該平臺(tái)未公示年度報(bào)告信息，應(yīng)向所在區(qū)商務(wù)主管部門(mén)反映。 參加年度報(bào)告的外商投資企業(yè)所填報(bào)的投資經(jīng)營(yíng)信息，將通過(guò)外商投資信息報(bào)告系統(tǒng)的公示平臺(tái)和國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。 （6）補(bǔ)報(bào)或更正：2020年6月30日前，年度報(bào)告存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的，外商投資企業(yè)應(yīng)通過(guò)深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局網(wǎng)站進(jìn)行補(bǔ)報(bào)或更正；2020年7月1日起，年度報(bào)告存在未報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的，外商投資企業(yè)應(yīng)向商務(wù)主管部門(mén)申請(qǐng)，通過(guò)外商投資信息報(bào)告管理系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)報(bào)或更正。2020年7月1日起仍未提交年度報(bào)告的，應(yīng)根據(jù)商務(wù)主管部門(mén)、市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。 外商投資企業(yè)未履行信息報(bào)告制度的法律后果 信息報(bào)告制度下的外國(guó)投資者和外商投資企業(yè)需對(duì)其報(bào)告信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及報(bào)告的及時(shí)性負(fù)責(zé)，如未按要求報(bào)送投資信息的，外國(guó)投資者或外商投資企業(yè)則需承擔(dān)補(bǔ)報(bào)、更正、罰款、在信息系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行公示并納入信用信息管理系統(tǒng)等的法律后果。 ★行政處罰：商務(wù)主管部門(mén)責(zé)令于20個(gè)工作日內(nèi)改正，逾期不改正的，處十萬(wàn)以上三十萬(wàn)以下罰款；逾期不改正且存在以下情形的，處三十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款： ①故意逃避履行信息報(bào)告義務(wù)，或在進(jìn)行信息報(bào)告時(shí)隱瞞真實(shí)情況、提供誤導(dǎo)性或虛假信息； ②就所屬行業(yè)、是否涉及外商投資準(zhǔn)入特別管理措施、企業(yè)投資者及其實(shí)際控制人等重要信息報(bào)送錯(cuò)誤； ③未按照要求報(bào)送投資信息，并因此受到行政處罰的，兩年內(nèi)再次違反規(guī)定有關(guān)要求； ④商務(wù)主管部門(mén)認(rèn)定的其他嚴(yán)重情形。 ★處罰信息公示：因違反信息報(bào)告義務(wù)受到商務(wù)主管部門(mén)行政處罰的，商務(wù)主管部門(mén)可將相關(guān)情況在外商投資信息報(bào)告系統(tǒng)公示平臺(tái)上予以公示，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入信用信息系統(tǒng)。同時(shí)，各部門(mén)間可共享外國(guó)投資者、外商投資企業(yè)受到行政處罰的有關(guān)情況。 ★列入經(jīng)營(yíng)異常名錄：未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送年報(bào)的，或不配合市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)開(kāi)展的年度報(bào)告抽查，情節(jié)嚴(yán)重，由市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)將依法將其列入經(jīng)營(yíng)異常名錄并向社會(huì)公示。 ★列入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單：企業(yè)被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄滿3年仍未依法履行公示義務(wù)的，將依法列入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。被入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人，3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人。 ★經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受限：外商投資企業(yè)因受到行政處罰或列入經(jīng)營(yíng)異常名錄、嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單的，其在企業(yè)融資、貸款、政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)、貨物出入境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可、資質(zhì)審核等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均會(huì)受到各政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)合懲戒及各類限制及禁入性措施。 ★怎樣移除違法記錄：外國(guó)投資者或外商投資企業(yè)改正違法行為、履行相關(guān)義務(wù)后1年內(nèi)未再發(fā)生違反信息報(bào)告義務(wù)行為的，可向商務(wù)主管部門(mén)申請(qǐng)移除外商投資信息報(bào)告系統(tǒng)公示平臺(tái)上有關(guān)信息記錄。經(jīng)核查屬實(shí)的，予以移除。 結(jié)語(yǔ) 新外商投資制度下的信息報(bào)告制，大大減輕了外國(guó)投資者或外商投資企業(yè)在設(shè)立登記及變更等事項(xiàng)上的操作負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)化了外商投資企業(yè)的登記注冊(cè)流程，不再受商務(wù)管理部門(mén)的審批或備案要求的管制，同時(shí)還減輕了外國(guó)投資者或外國(guó)投資企業(yè)的信息披露負(fù)擔(dān)。但信息報(bào)告制度中要求企業(yè)對(duì)報(bào)告信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、報(bào)送及時(shí)性等負(fù)責(zé)，以及商務(wù)主管部門(mén)的事中事后監(jiān)管等模式，要求外商投資企業(yè)更為注重主動(dòng)報(bào)告和誠(chéng)實(shí)信用，因此外商投資企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理及各類信息報(bào)告上均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定合規(guī)操作，及時(shí)履行信息報(bào)告制度下的信息報(bào)告義務(wù)，更好的享受新型投資政策帶來(lái)的利好。
