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《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估指引》（銀反洗發(fā)〔2021〕1號(hào)，以下稱“《1號(hào)文》”或“自評(píng)估新規(guī)”）出臺(tái)后，金融機(jī)構(gòu)為確保能按期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估成果，正自行或委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)（如律師事務(wù)所、咨詢機(jī)構(gòu)等）協(xié)助建立或修訂洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估制度，組織開展基于《1號(hào)文》的洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作，洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作已位列各法人金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作計(jì)劃的“重要且緊急”象限。

2021年6月1日，中國人民銀行發(fā)布通知，就《中華人民共和國反洗錢法（修訂草案公開征求意見稿）》（以下稱：“《反洗錢法修訂草案》”）公開征求意見。根據(jù)該《反洗錢法修訂草案》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)評(píng)估其洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，未根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況配備相應(yīng)人力資源、未評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況并制定相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的，將視具體情節(jié)承擔(dān)責(zé)令限期改正、警告、處二十萬元以上二百萬元以下罰款、限制或禁止其開展相關(guān)業(yè)務(wù)等法律責(zé)任。根據(jù)前述規(guī)定，評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況并制定相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施將成為金融機(jī)構(gòu)的反洗錢法定義務(wù)之一，這將填補(bǔ)我國反洗錢法律體系中關(guān)于洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估機(jī)制的空白。

反洗錢風(fēng)險(xiǎn)為本的方法強(qiáng)調(diào)：識(shí)別、評(píng)估洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)（以下稱“洗錢風(fēng)險(xiǎn)”）是洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，也是理解面臨的洗錢威脅并評(píng)估采取針對(duì)性措施的重要前提條件；近年來，金融機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理工作日益受到監(jiān)管部門的重視，根據(jù)中國人民銀行于2021年4月修訂并公布的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資監(jiān)督管理辦法》（中國人民銀行令〔2021〕第3號(hào)），金融機(jī)構(gòu)開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的要求已被提至部門規(guī)章位階。

借此《反洗錢法修訂草案》發(fā)布的契機(jī)，本文擬結(jié)合《1號(hào)文》相關(guān)規(guī)定與筆者團(tuán)隊(duì)在實(shí)務(wù)中的相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，淺談對(duì)金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作的幾點(diǎn)思考與總結(jié)。

（一） 洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的概念

洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估，指的是義務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)本機(jī)構(gòu)開展的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；其內(nèi)涵是義務(wù)機(jī)構(gòu)采取適當(dāng)步驟識(shí)別和評(píng)估其面臨的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)（關(guān)于客戶、國家或地域，以及產(chǎn)品、服務(wù)、交易或交付渠道）[1]。正如上文前言部分所述，洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是有效的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，我國現(xiàn)階段已形成了區(qū)域洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、中國人民銀行對(duì)義務(wù)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、義務(wù)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作的主要流程包括建立洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估制度，按照風(fēng)險(xiǎn)為本原則，定期和不定期對(duì)內(nèi)外部洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研判，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的有效性，查找風(fēng)險(xiǎn)漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作，是一項(xiàng)源自反洗錢監(jiān)管規(guī)范性文件的合規(guī)義務(wù)，也是反洗錢合規(guī)管理活動(dòng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估作為風(fēng)險(xiǎn)為本方法的基礎(chǔ)，其評(píng)估結(jié)果是采取或應(yīng)用其他反洗錢合規(guī)管理措施的前提；隨著“風(fēng)險(xiǎn)為本”的反洗錢工作的推進(jìn)，洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作也愈發(fā)受到監(jiān)管部門和金融機(jī)構(gòu)的重視，根據(jù)現(xiàn)行的反洗錢監(jiān)管規(guī)定，將洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的評(píng)估結(jié)果運(yùn)用于制定或持續(xù)調(diào)整、完善經(jīng)高級(jí)管理層批準(zhǔn)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策、控制措施和程序，已被規(guī)定為金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)義務(wù)。此外，根據(jù)《反洗錢法修訂草案》的規(guī)定，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況并制定相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施將成為一項(xiàng)源自法律規(guī)定的合規(guī)義務(wù)，如違反則須承擔(dān)法律責(zé)任。

（二）洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估相關(guān)政策發(fā)展概況

以中國人民銀行2014年下發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法（試行）》（銀發(fā)〔2014〕344號(hào)）為標(biāo)志，洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估首次被明確規(guī)定于國務(wù)院部門規(guī)范性文件層級(jí)的文件中。

但上述《金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法（試行）》及其后的《中國人民銀行辦公廳關(guān)于落實(shí)<金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)>有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀辦發(fā)〔2014〕263號(hào)）、《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》（以下稱“《三反意見》”）》等規(guī)定中，均未就洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估作出體系化的規(guī)定，直至中國人民銀行反洗錢局于2018年9月30日印發(fā)的《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀反洗發(fā)〔2018〕19號(hào)，以下稱“《19號(hào)文》”），才首次在監(jiān)管規(guī)范性文件層面規(guī)定洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的制度框架體系，為金融機(jī)構(gòu)建立洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度提供了較為原則性的指引。[2]根據(jù)該《19號(hào)文》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，對(duì)本機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)識(shí)別、審慎評(píng)估、有效控制及全程管理，有效防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)；《19號(hào)文》還指出，法人金融機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)應(yīng)當(dāng)從國家/地域、客戶及業(yè)務(wù)（含產(chǎn)品、服務(wù)）等維度進(jìn)行綜合考慮，確立風(fēng)險(xiǎn)因素，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，并給出了應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（三）法人金融機(jī)構(gòu)自評(píng)估新規(guī)

2021年1月25日，中國人民銀行在其官網(wǎng)發(fā)布《1號(hào)文》，旨在指導(dǎo)法人金融機(jī)構(gòu)落實(shí)有關(guān)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作要求，加快反洗錢工作由“規(guī)則為本”轉(zhuǎn)向“風(fēng)險(xiǎn)為本”，提升金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的有效性。《1號(hào)文》對(duì)標(biāo)國際標(biāo)準(zhǔn)[3]，從法人金融機(jī)構(gòu)角度，圍繞總體要求、評(píng)估內(nèi)容、流程和方法、結(jié)果運(yùn)用和管理等方面，為法人金融機(jī)構(gòu)開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估提供一套體系化的指引；《1號(hào)文》還改變了《19號(hào)文》提出的應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素。

根據(jù)《1號(hào)文》的規(guī)定，洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的評(píng)估內(nèi)容包括固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施有效性評(píng)估和剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；其評(píng)估步驟是先評(píng)估出固有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和控制措施有效性等級(jí)，通過固有風(fēng)險(xiǎn)與控制措施有效性二維矩陣方式對(duì)照計(jì)量機(jī)構(gòu)剩余風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，可將其歸納下文圖所示。值得注意的是，雖然《1號(hào)文》對(duì)自評(píng)估新規(guī)提供了較為完整的評(píng)估方法論，但在落地實(shí)施評(píng)估指標(biāo)體系和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)方面，金融機(jī)構(gòu)仍面臨巨大的挑戰(zhàn)，因?yàn)椤?號(hào)文》僅提供方向性內(nèi)容，金融機(jī)構(gòu)須結(jié)合自身實(shí)際情況制定自評(píng)估制度，并研究確定完整的指標(biāo)體系和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。此外，金融機(jī)構(gòu)在落實(shí)自評(píng)估制度、評(píng)估指標(biāo)體系和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)注意落實(shí)自評(píng)估新規(guī)要求考慮的各因素，并留存好決定不適用某項(xiàng)指標(biāo)的工作記錄。

表1：洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法論

表2：固有風(fēng)險(xiǎn)與控制措施有效性二維矩陣表

（四）《1號(hào)文》的實(shí)施要求及其出臺(tái)原因簡析

在落實(shí)《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》（以下稱“《三反意見》”）戰(zhàn)略安排和金融行動(dòng)特別工作組(以下稱“FATF”)第四輪互評(píng)估建議的雙重背景下，如何落實(shí)洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作，有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，合理配置反洗錢資源，采取相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，已成為金融機(jī)構(gòu)持續(xù)實(shí)踐的重要議題。

根據(jù)《1號(hào)文》的規(guī)定，法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于2021年內(nèi)按照《1號(hào)文》要求制定或修改其洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估制度，在2022年底前完成符合《1號(hào)文》規(guī)范的首次自評(píng)估，筆者理解主要有兩個(gè)方面的原因：

一是國際方面，F(xiàn)ATF《互評(píng)估報(bào)告-中國-2019》認(rèn)為：中國在技術(shù)合規(guī)性指標(biāo)之“建議1 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與適用風(fēng)險(xiǎn)為本的方法”指標(biāo)，取得“大部分合規(guī)”的評(píng)級(jí)，但在11項(xiàng)直接結(jié)果指標(biāo)中的“IO.4預(yù)防措施”的評(píng)級(jí)僅為“低效(LE)”；在相應(yīng)關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)部分，F(xiàn)ATF認(rèn)為：雖然中國的金融機(jī)構(gòu)對(duì)其反洗錢及反恐怖融資義務(wù)的理解程度令人滿意，但對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的理解，普遍不能針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)情形采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。因此，F(xiàn)ATF建議中國應(yīng)加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的穩(wěn)健性，以確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能真實(shí)地反映出金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際洗錢威脅和該機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)暴露狀況。

二是國內(nèi)反洗錢形勢方面，2020年6月中國人民銀行官網(wǎng)刊登中國人民銀行反洗錢局局長劉宏華發(fā)表于《中國金融》2020年第11期的文章《全力推動(dòng)反洗錢工作向縱深發(fā)展》指出：實(shí)踐中，金融機(jī)構(gòu)對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠深入，還不能有效按照“風(fēng)險(xiǎn)為本”的原則對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)情形采取相應(yīng)的措施；并認(rèn)為這些不足嚴(yán)重制約了反洗錢預(yù)防體系在打擊犯罪、維護(hù)國家安全、推動(dòng)社會(huì)治理、參與國際競爭等方面發(fā)揮應(yīng)有的作用，同時(shí)也就人民銀行的下一步工作安排定調(diào)為加強(qiáng)與金融監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)配合，繼續(xù)保持強(qiáng)監(jiān)管勢頭，督促金融機(jī)構(gòu)切實(shí)提高反洗錢合規(guī)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（一）注意結(jié)合反洗錢工作實(shí)際，明確洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的職責(zé)分工及工作流程

根據(jù)《1號(hào)文》的規(guī)定，洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作需要金融機(jī)構(gòu)各部門人員協(xié)調(diào)配合，是一項(xiàng)涉及面廣、工作內(nèi)容細(xì)的系統(tǒng)工程；其相關(guān)工作內(nèi)容涵蓋成立自評(píng)估工作組、配置資源和人員、研究確定或更新評(píng)估指標(biāo)和方法、信息收集與處理、開展評(píng)估工作的流程、管理和運(yùn)用評(píng)估結(jié)果等多個(gè)方面，而且洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)需要持續(xù)、動(dòng)態(tài)地開展。因此，為使洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作機(jī)制有效地運(yùn)作，需要一套職責(zé)分工明確、各部門人員職責(zé)清晰、工作內(nèi)容和工作流程完善的洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估制度予以支撐。

近年來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷出臺(tái)新規(guī)完善我國的反洗錢制度體系，也為金融機(jī)構(gòu)開展健全反洗錢內(nèi)控制度等工作不斷地帶來新挑戰(zhàn)。筆者注意到，反洗錢內(nèi)控健全情況和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺陷情形已成為反洗錢監(jiān)管的重點(diǎn)事項(xiàng)之一，如：部分中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)在根據(jù)《法人金融機(jī)構(gòu)反洗錢分類評(píng)級(jí)管理辦法（試行）》（銀發(fā)〔2017〕1號(hào)）組織開展的反洗錢分類評(píng)級(jí)工作的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)中，將反洗錢內(nèi)部控制制度存在“照搬法律法規(guī)條文”、“職責(zé)分工不明確”、“流程不完善”等情形，規(guī)定為有關(guān)反洗錢分類評(píng)級(jí)指標(biāo)的扣分事項(xiàng)。

根據(jù)《反洗錢法修訂草案》的規(guī)定[4]，未建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和未有效實(shí)施反洗錢內(nèi)部控制制度規(guī)定將被規(guī)定為反洗錢的處罰事由；筆者理解，上述“照搬法律法規(guī)條文”、“職責(zé)分工不明確”、“流程不完善”的情形，一方面反映出金融機(jī)構(gòu)未能結(jié)合反洗錢工作要求，健全反洗錢內(nèi)部控制制度，另一方面亦暴露出金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)制度規(guī)定存在可操作性不強(qiáng)甚至無法操作的缺陷或問題，進(jìn)而存在被認(rèn)定構(gòu)成處罰事由的風(fēng)險(xiǎn)。因此，金融機(jī)構(gòu)尤其是負(fù)有責(zé)任的人員須注意提升對(duì)健全反洗錢內(nèi)部控制制度要求的理解與認(rèn)識(shí)。

總而言之，建議金融機(jī)構(gòu)在落實(shí)洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作時(shí)，在符合《1號(hào)文》要求的基礎(chǔ)上，關(guān)注洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作與其他反洗錢內(nèi)部控制制度及反洗錢工作之間的聯(lián)系，作出統(tǒng)一的安排并予以完善。

（二）自評(píng)估新規(guī)有利于促使業(yè)務(wù)部門強(qiáng)化反洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

根據(jù)《1號(hào)文》第21條第1款的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)組織協(xié)調(diào)自評(píng)估整體工作，指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)條線、部門、分支機(jī)構(gòu)按照評(píng)估方案承擔(dān)本部門、本機(jī)構(gòu)的自評(píng)估職責(zé)，確保自評(píng)估的客觀性與相對(duì)獨(dú)立性。各條線、部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)充分梳理和反映自身面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)和反洗錢工作存在的困難與脆弱性，提供自評(píng)估工作所必需的數(shù)據(jù)、信息和支持。

筆者認(rèn)為，上述規(guī)定與《19號(hào)文》第15條關(guān)于業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測本業(yè)務(wù)條線洗錢風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)的要求相呼應(yīng)，是反洗錢作為金融機(jī)構(gòu)的全員性義務(wù)[5]的體現(xiàn)，即金融機(jī)構(gòu)各條線、部門、分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的反洗錢職責(zé)。

因此，在實(shí)踐中，如何有效提升業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、推動(dòng)業(yè)務(wù)部門主動(dòng)履職，成為金融機(jī)構(gòu)反洗錢牽頭管理部門須解決的又一難題。《1號(hào)文》在監(jiān)管要求層面訂明業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)本部門、本機(jī)構(gòu)自評(píng)估職責(zé)，相信該要求能引起金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門對(duì)自身反洗錢職責(zé)的重視，切身參與洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作中，提升對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測能力，另一方面，亦相信該要求能為金融機(jī)構(gòu)反洗錢牽頭管理部門有效推動(dòng)各業(yè)務(wù)部門主動(dòng)履職排除部分阻力。

（三）關(guān)于聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定

《1號(hào)文》第21條第2款規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)不得將自評(píng)估工作完全委托或外包至第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)完成，其聘請(qǐng)的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)僅能進(jìn)行評(píng)估方案、指標(biāo)與方法的起草和內(nèi)外部信息收集整理等輔助性工作，評(píng)估過程中對(duì)各類固有風(fēng)險(xiǎn)、控制措施有效性及剩余風(fēng)險(xiǎn)的討論、分析和判斷應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)小組、反洗錢牽頭部門及各條線、部門、分支機(jī)構(gòu)主導(dǎo)完成。

筆者理解，自評(píng)估新規(guī)要求金融機(jī)構(gòu)不得將洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作全部外包，其目的之一是促使金融機(jī)構(gòu)各條線、部門、分支機(jī)構(gòu)充分地參與洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作，提升其對(duì)各類固有風(fēng)險(xiǎn)、控制措施有效性及剩余風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)；對(duì)于第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)而言，則需要考慮如何在合規(guī)前提下，協(xié)助金融機(jī)構(gòu)結(jié)合自身業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、反洗工作實(shí)際建立一套可持續(xù)、可落地的洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估機(jī)制。一言蔽之，如何充分地調(diào)動(dòng)各部門資源、協(xié)調(diào)內(nèi)外部人員通力配合協(xié)作，將是實(shí)際開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作過程中須應(yīng)對(duì)解決的重要問題。

（四）制定全面的洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估模型

1. 落實(shí)洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的全面性要求

根據(jù)《1號(hào)文》的規(guī)定，開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，即應(yīng)當(dāng)確保洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估覆蓋本機(jī)構(gòu)所有經(jīng)營地域、客戶群體、產(chǎn)品業(yè)務(wù)（含服務(wù)）、交易或交付渠道；覆蓋境內(nèi)外所有與洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的分支機(jī)構(gòu)及總部有關(guān)部門；充分考慮各方面風(fēng)險(xiǎn)因素，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全部管理環(huán)節(jié)。根據(jù)前述規(guī)定，支撐金融機(jī)構(gòu)開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估模型應(yīng)當(dāng)注意符合全面性原則，對(duì)此筆者建議，除非理由充分，原則上至少將自評(píng)估新規(guī)提出的考慮因素納入評(píng)估指標(biāo)體系的范圍，將考慮因素細(xì)化為評(píng)估指標(biāo)，通過定量和定性方式予以評(píng)估。

2.實(shí)施評(píng)估前將部分評(píng)估要求嵌入日常業(yè)務(wù)操作流程中

《1號(hào)文》從固有風(fēng)險(xiǎn)和控制措施有效性兩個(gè)層面提供了多個(gè)維度的考慮因素，這些考慮因素將有助于金融機(jī)構(gòu)多維度地識(shí)別和監(jiān)測洗錢風(fēng)險(xiǎn)或者控制薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，有針對(duì)性地將該等考慮因素轉(zhuǎn)化成日常作業(yè)要求或管控要求，將有助于收集和獲取評(píng)估數(shù)據(jù)信息，且有利于提升對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)或薄弱環(huán)節(jié)的識(shí)別能力。

以評(píng)估客戶群體固有風(fēng)險(xiǎn)的“非自然人客戶的股權(quán)或控制權(quán)結(jié)構(gòu)”為例，該項(xiàng)考慮因素與FATF《新40項(xiàng)建議》的“建議10 客戶盡職調(diào)查”相關(guān)，其所蘊(yùn)含（或代表）的洗錢威脅為：違法犯罪分子利用復(fù)雜的股權(quán)、控制權(quán)等關(guān)系掩飾、隱瞞真實(shí)身份、資金性質(zhì)或者交易目的、性質(zhì)；在衡量該項(xiàng)考慮因素時(shí)，可以細(xì)化出“股權(quán)架構(gòu)的復(fù)雜程度”、“涉及境外股東的情形”等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，最終可通過分析客戶分布數(shù)量及比例情形，綜合評(píng)估該因素的固有風(fēng)險(xiǎn)。但是，前述工作依賴有效數(shù)據(jù)的支撐，例如每個(gè)非自然人客戶的“股權(quán)架構(gòu)層數(shù)”，該數(shù)據(jù)一般不會(huì)登記在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，其需要在評(píng)估時(shí)對(duì)全部非自然人客戶做出相應(yīng)的梳理并記錄股權(quán)架構(gòu)層數(shù)[6]。因此，將評(píng)估要求嵌入到客戶盡職調(diào)查工作環(huán)節(jié)和相關(guān)信息系統(tǒng)內(nèi)，對(duì)于識(shí)別與評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)收集工作而言，將非常有益。

（五）盡快開展產(chǎn)品業(yè)務(wù)的梳理工作

筆者發(fā)現(xiàn)，在實(shí)踐中，大部分金融機(jī)構(gòu)在新產(chǎn)品業(yè)務(wù)/服務(wù)上線前能夠基于監(jiān)管規(guī)定的要求開展新產(chǎn)品業(yè)務(wù)/服務(wù)的評(píng)估工作，其中包含新產(chǎn)品業(yè)務(wù)/服務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；但在針對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品業(yè)務(wù)/服務(wù)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制方面，仍存在未建立制度和流程、未定期或不定期開展產(chǎn)品業(yè)務(wù)/服務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情況。筆者理解其主要原因是，并非所有金融機(jī)構(gòu)均具備開展產(chǎn)品業(yè)務(wù)/服務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的經(jīng)驗(yàn)與能力，其次是因?yàn)楸O(jiān)管指引層面暫無適用于全部反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)的、體系化的評(píng)估指引，在現(xiàn)行的反洗錢相關(guān)規(guī)定中，僅有《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)〔2013〕2號(hào))和《19號(hào)文》就業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作出了原則性的規(guī)定和安排。

筆者認(rèn)為，開展產(chǎn)品業(yè)務(wù)的梳理工作將有助于金融機(jī)構(gòu)（尤其是業(yè)務(wù)部門）識(shí)別本條線、業(yè)務(wù)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)情況，且有助于后續(xù)開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。根據(jù)《1號(hào)文》的規(guī)定，開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，而且強(qiáng)調(diào)要充分考慮各方面風(fēng)險(xiǎn)因素。金融機(jī)構(gòu)開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估須確保全面覆蓋各風(fēng)險(xiǎn)維度及風(fēng)險(xiǎn)因素，而以業(yè)務(wù)/業(yè)務(wù)條線作為最小評(píng)估單元，有利于實(shí)現(xiàn)全覆蓋要求，并可以得出各產(chǎn)品業(yè)務(wù)的剩余風(fēng)險(xiǎn)情況和機(jī)構(gòu)整體剩余風(fēng)險(xiǎn)情況。此外，從固有風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵來看，固有風(fēng)險(xiǎn)指反映在不考慮控制措施的情況下，法人金融機(jī)構(gòu)被利用于洗錢和恐怖融資的風(fēng)險(xiǎn)；筆者的理解是，對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，“提供產(chǎn)品業(yè)務(wù)/服務(wù)”應(yīng)是“被利用于洗錢和恐怖融資的風(fēng)險(xiǎn)”的充分必要條件，如果金融機(jī)構(gòu)不提供產(chǎn)品業(yè)務(wù)/服務(wù)，則不存在“被利用”的情形。

自評(píng)估新規(guī)的出臺(tái)，為金融機(jī)構(gòu)識(shí)別、評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)提供了較為豐富的、體系化的考慮因素，有助于金融機(jī)構(gòu)提升識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測洗錢風(fēng)險(xiǎn)的有效性，但也為金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作帶來新挑戰(zhàn)。洗錢風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)、持續(xù)的過程，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)、持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)更新完善自評(píng)估指標(biāo)及方法，在監(jiān)管要求的截止日期之前，持續(xù)調(diào)整和優(yōu)化自評(píng)估指標(biāo)及方法。

根據(jù)FATF第四輪互評(píng)程序，我國將在今年10月向FATF報(bào)告加強(qiáng)實(shí)施反洗錢及反恐怖融資措施的進(jìn)展情況，期待我國能在指標(biāo)評(píng)級(jí)上能取得新進(jìn)展！

[1]《打擊洗錢、恐怖融資與擴(kuò)散融資的國際標(biāo)準(zhǔn)：FATF 建議》;

[2]注：需要說明的是，2018年中國人民銀行反洗錢局發(fā)布的《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法》（銀反洗發(fā)[2018]21號(hào)）提出了一套較為完整的指標(biāo)體系和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，但遺憾的是該辦法適用范圍是中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，此處不另贅述;

[3]The Wolfsberg Frequently Asked Questions on Risk Assessments for Money Laundering, Sanctions and Bribery & Corruption;

[4]注：《反洗錢法修訂草案》第三章第27條第3款后段規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對(duì)反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)的反洗錢義務(wù)；第六章第51條將未建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和未有效實(shí)施反洗錢內(nèi)部控制制度規(guī)定的情形規(guī)定為處罰事由;

[5]《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知》（銀發(fā)〔2012〕173號(hào)）;

[6]受篇幅限制，本文暫不討論應(yīng)用抽樣統(tǒng)計(jì)的方法。