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摘要：

什么是海關(guān)企業(yè)信用管理制度？

您在海關(guān)信用管理體系中的坐標在哪里？由此適用哪些管理措施？

 一旦被海關(guān)認定為失信企業(yè)，會有什么法律后果？

本期文章圍繞海關(guān)企業(yè)信用管理制度，以及被認定為失信企業(yè)的法律后果進行分析，企業(yè)小伙伴們可以對號入座，有則改之，無則加勉，合法經(jīng)營，長長遠遠。

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1. 一表看懂企業(yè)信用管理措施

海關(guān)實行企業(yè)信用管理制度，將企業(yè)按信用等級分為認證企業(yè)（包括高級認證、一般認證，以下同）、一般信用企業(yè)、失信企業(yè)。海關(guān)對不同信用等級企業(yè)的管理措施如表1：

表1  管理措施比較

總結(jié)一下，由前述可見：

1）在實際監(jiān)管中，海關(guān)會根據(jù)企業(yè)的實際信用等級，適用不同的管理措施。總的原則是，“褒揚誠信、懲戒失信”，企業(yè)信用等級越高，享受越多的優(yōu)惠便利措施。

2）企業(yè)信用等級中，一般信用企業(yè)是基線，高級認證企業(yè)和一般認證企業(yè)的管理措施以一般信用企業(yè)為參照標準，在此基礎(chǔ)上優(yōu)惠幅度不同。高級認證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認證企業(yè)。

3）失信企業(yè)在基線以下，會被適用嚴厲的懲戒措施。

2. 海關(guān)認證企業(yè)標準以及信用等級的動態(tài)管理

1）要成為海關(guān)認證企業(yè)，需要經(jīng)過海關(guān)認證程序

海關(guān)依據(jù)《海關(guān)認證企業(yè)標準》對企業(yè)進行認證評級，該標準從內(nèi)部控制標準、財務(wù)狀況標準、守法規(guī)范標準、貿(mào)易安全標準等方面對企業(yè)是否符合高級認證、一般認證企業(yè)標準進行了量化評定。

2）海關(guān)對企業(yè)信用等級實行動態(tài)管理

一是，對高級認證企業(yè)每3年重新認證一次，對一般認證企業(yè)不定期重新認證。

二是，經(jīng)評定為失信企業(yè)的，一般至少兩年才能申請調(diào)整為一般信用企業(yè)；經(jīng)評定為一般信用企業(yè)的，一般至少1年才能申請調(diào)整為一般認證企業(yè)。

三是，其他情形的企業(yè)，包括在海關(guān)首次注冊登記或者備案的企業(yè)等，屬于一般信用企業(yè)。

根據(jù)《海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（海關(guān)總署令第237號）第十二條規(guī)定，企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認定為失信企業(yè)：

（一）有走私犯罪或者走私行為的；

（二）非報關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報關(guān)單、進出境備案清單、進出境運輸工具艙單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額累計超過100萬元的；報關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報關(guān)單、進出境備案清單、進出境運輸工具艙單等相關(guān)單證總票數(shù)萬分之五且被海關(guān)行政處罰金額累計超過30萬元的；

（三）拖欠應(yīng)繳稅款或者拖欠應(yīng)繳罰沒款項的；

（四）經(jīng)過實地查看，在海關(guān)登記的住所或者經(jīng)營場所無法查找，并且無法通過在海關(guān)登記的聯(lián)系方式與企業(yè)取得聯(lián)系，因該情形被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄超過90日的；

（五）假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當利益的；

（六）向海關(guān)隱瞞真實情況或者提供虛假信息，影響企業(yè)信用管理的；

（七）抗拒、阻礙海關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)，情節(jié)嚴重的；

（八）因刑事犯罪被列入國家失信聯(lián)合懲戒名單的；

（九）海關(guān)總署規(guī)定的其他情形。

需要注意，鑒于2018年起進出境檢驗檢疫職能歸并入海關(guān)，因此海關(guān)通過公告（海關(guān)總署公告2018年第178號）規(guī)定，企業(yè)有違反國境衛(wèi)生檢疫、進出境動植物檢疫、進出口食品化妝品安全、進出口商品檢驗規(guī)定被追究刑事責任的，海關(guān)認定為失信企業(yè)。

根據(jù)經(jīng)驗，被認定為海關(guān)失信企業(yè)的法律后果是全方位、多領(lǐng)域的，不止在海關(guān)監(jiān)管中有所體現(xiàn)，也可能在稅務(wù)、銀行、工商等很多中國政府部門、相關(guān)組織的職能領(lǐng)域中產(chǎn)生對企業(yè)不利的嚴重后果，相應(yīng)的損失評估，也不僅是單項的、有形的經(jīng)濟損失，更包括了企業(yè)聲譽、規(guī)劃發(fā)展等無形損失。一言以蔽之，一旦被認定為失信企業(yè)，將對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成重大不利影響。

1. 海關(guān)對失信企業(yè)適用的管理措施見前文表1 ，此處不贅述。

2. 此外，國家多個部門對失信企業(yè)實行跨部門聯(lián)合懲戒

根據(jù)國家發(fā)展改革委等33個部門聯(lián)合簽署的《關(guān)于對海關(guān)失信企業(yè)實施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》（發(fā)改財金〔2017〕427號）規(guī)定，對海關(guān)失信企業(yè)及其法定代表人（負責人）、董事、監(jiān)事、高級管理人員實施聯(lián)合懲戒。聯(lián)合懲戒的措施覆蓋非常廣，內(nèi)容亦非常多，以下僅根據(jù)我們的經(jīng)驗，表2列舉最為常見的直接影響企業(yè)成本支出的規(guī)定：

表2  聯(lián)合懲戒對企業(yè)成本支出影響舉例

更進一步，鑒于目前國家各個部門強調(diào)信用守法，在未來的兩年時間里不排除進一步加大對失信企業(yè)監(jiān)管措施的調(diào)整，或者減少失信企業(yè)可能享受到的優(yōu)惠便利措施。

注意：上述內(nèi)容僅為部分可能的損失列舉，實際損失遠不止于此，前述示例供企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的情況測算損失，以便有個直觀認識，在進行決策時予以參考。

1. 要在中國順利開展進出口貿(mào)易，堅決不能成為失信企業(yè)。要在行業(yè)競爭中凸顯優(yōu)勢，企業(yè)小伙伴們最好力爭一般認證的信用等級。

據(jù)我們的經(jīng)驗，一旦被認定為失信企業(yè)，企業(yè)基本上無法生產(chǎn)經(jīng)營，高級認證企業(yè)雖然享惠幅度最大，但認證標準更高，難度更大，據(jù)估計，截至2019年11月底，全國約有3000家企業(yè)獲得高級認證，僅占海關(guān)注冊企業(yè)總數(shù)的0.24%；全國約有2.5萬家企業(yè)獲得一般認證，占海關(guān)注冊企業(yè)總數(shù)的1.92%。總之，要在中國順利開展進出口貿(mào)易，堅決不能成為失信企業(yè)，而要在行業(yè)競爭中凸顯優(yōu)勢，則需要享受到海關(guān)乃至政府其他部門給予的大多數(shù)優(yōu)惠管理措施，企業(yè)小伙伴們最好力爭一般認證的信用等級。

2.第三方的信用等級會影響到企業(yè)的享惠情況，業(yè)務(wù)開展中需要重視合作方的信用等級

根據(jù)《企業(yè)信用管理辦法》第二十六條規(guī)定：“因企業(yè)信用狀況認定結(jié)果不一致導(dǎo)致適用的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照就低原則實施管理。”我們理解，報關(guān)企業(yè)等合作方的信用等級也會影響進出口企業(yè)的享惠情況。因此，進出口企業(yè)需要關(guān)注報關(guān)企業(yè)等合作方的信用等級。在選擇合作方時，要審查其信用等級，確保合作方的信用等級至少不低于本公司的信用等級。換句話說，如果出口商或進口商是一般認證企業(yè)，為了從適用于一般認證企業(yè)的貿(mào)易便利措施中受益，其聘用的報關(guān)企業(yè)需要具有高級或一般認證企業(yè)的信用地位。此外，海關(guān)對報關(guān)企業(yè)的認證標準和信用管理均有相應(yīng)規(guī)定。