在滬跨國公司申請地區(qū)總部操作指引
作者：王同舟 孫輝 2021-10-30習(xí)近平總書記在博鰲亞洲論壇《開放共創(chuàng)繁榮 創(chuàng)新引領(lǐng)未來》的主旨演講中強(qiáng)調(diào)：“各國要順應(yīng)時代潮流，堅持開放共贏，勇于變革創(chuàng)新，向著構(gòu)建人類命運共同體的目標(biāo)不斷邁進(jìn)；中國將堅持改革開放不動搖，繼續(xù)推出擴(kuò)大開放新的重大舉措，同亞洲和世界各國一道，共創(chuàng)亞洲和世界的美好未來。”
上海作為對外開放的排頭兵，積極響應(yīng)總書記的要求，進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放，提高利用外資的質(zhì)量和水平，加快跨國公司地區(qū)總部等功能性機(jī)構(gòu)集聚上海、拓展功能和提升能級，出臺了一系列鼓勵跨國公司在滬設(shè)立地區(qū)總部和總部型機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠政策。
本文在對上述政府優(yōu)惠政策進(jìn)行全面梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合實務(wù)操作經(jīng)驗，以期給擬在上海設(shè)立跨國公司地區(qū)總部/總部型機(jī)構(gòu)的跨國公司提供有益參考。
本文如有疏漏不足之處，還望各位讀者海涵，不吝指正。
一、定義 跨國公司地區(qū)總部是指在境外注冊的母公司在上海市設(shè)立，以投資或授權(quán)形式對在一個國家以上區(qū)域內(nèi)的企業(yè)履行管理和服務(wù)職能的唯一總機(jī)構(gòu)。（以下簡稱“地區(qū)總部”） 跨國公司總部型機(jī)構(gòu)指未達(dá)總部標(biāo)準(zhǔn)，但實際承擔(dān)境外母公司在一個以上國家區(qū)域內(nèi)的管理決策、資金管理、采購、銷售、物流、結(jié)算、研發(fā)、培訓(xùn)等支持服務(wù)中多項職能的外資企業(yè)（或分支機(jī)構(gòu)）。（以下簡稱“總部型機(jī)構(gòu)”） 二、主要政府規(guī)范性文件 目前，上海市人民政府出臺的關(guān)于跨國公司地區(qū)總部和總部型機(jī)構(gòu)的主要政府規(guī)范性文件，主要是以下三項文件： 文件一：《關(guān)于本市促進(jìn)跨國公司地區(qū)總部發(fā)展的若干意見》（滬府規(guī)（2019）30號文）（以下簡稱“30號文”）。 該文件主要界定了跨國公司地區(qū)總部或總部型機(jī)構(gòu)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，同時介紹了跨國公司總部所享有的跨境資金運營管理便利、貿(mào)易和物流便利、研發(fā)支持、人才引進(jìn)及外籍人員出入境便利等各項支持政策。 該文件由上海市人民政府發(fā)布，發(fā)布日期為2019年7月25日，生效日期為2019年9月1日。 文件二：《上海市鼓勵跨國公司設(shè)立地區(qū)總部的規(guī)定（2019修訂）》（滬府規(guī)（2019）31號文）（以下簡稱“31號文”）。 該文件在30號文的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化了跨國地區(qū)總部的定義、適用范圍、管理部門、認(rèn)定條件、審核要求等政策落實細(xì)節(jié)。 該文件由上海市人民政府發(fā)布，發(fā)布日期為2019年7月25日，生效日期為2019年9月1日。 文件三：《上海市鼓勵跨國公司地區(qū)總部發(fā)展專項資金使用和管理辦法》（滬商外資（2018）190號文）（以下簡稱“190號文”）。 該文件主要介紹了上海市政府鼓勵跨國公司設(shè)立地區(qū)總部的發(fā)展專項資金支持的發(fā)放對象、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、申請要求、申報審核流程等事項。 該文件由上海市商務(wù)委員會、上海市財政局發(fā)布，發(fā)布日期為2018年8月1日，生效日期為2018年8月1日，有效期5年。 三、審核部門和審核時間 上海市商務(wù)委員會負(fù)責(zé)地區(qū)總部和總部型機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，協(xié)調(diào)市場監(jiān)管、財政、稅務(wù)、外事、科技、人力資源社會保障、公安出入境、外匯管理、人民銀行、海關(guān)等部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，開展對跨國公司地區(qū)總部的管理服務(wù)。 上海市商務(wù)委員會應(yīng)當(dāng)在收到全部申請材料之日起8個工作日內(nèi)完成審核，并作出認(rèn)定或不予認(rèn)定的決定。予以認(rèn)定的，頒發(fā)認(rèn)定證書。 此處需要提醒跨國公司注意的是，根據(jù)我們的實務(wù)經(jīng)驗，在上海市商務(wù)委員會在收到申請材料后會對申請材料進(jìn)行審核，亦會對申請企業(yè)進(jìn)行實地考察，如申請企業(yè)遞交的申請材料不符合要求的，則需要按照上海市商務(wù)委員會的要求進(jìn)行更正。 因此，上述的8個工作日，是指上海市商務(wù)委員會收到全部的合格申請材料后的8個工作日。 四、申請認(rèn)定條件 根據(jù)31號文，總部或者總部型機(jī)構(gòu)的認(rèn)定條件如下： 1、總部的認(rèn)定條件： （1）獨立法人資格的外商投資企業(yè)； （2）母公司資產(chǎn)總額≥2億美元； （3）經(jīng)母公司授權(quán)，承擔(dān)一個國家以上區(qū)域內(nèi)的管理決策、資金管理、采購、銷售、物流、結(jié)算、研發(fā)、培訓(xùn)等總部功能； （4）注冊資本≥200萬美元。 （5）基本符合前述條件，并為所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的，可酌情考慮認(rèn)定。 2、總部型機(jī)構(gòu)的認(rèn)定條件： （1）獨立法人資格的外商投資企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)； （2）母公司資產(chǎn)總額≥1億美元； （3）經(jīng)母公司授權(quán)，承擔(dān)在一個以上國家區(qū)域內(nèi)的管理決策、資金管理、采購、銷售、物流、結(jié)算、研發(fā)、培訓(xùn)等總部功能； （4）注冊資本≥100萬美元，如為分支機(jī)構(gòu)，總公司撥付的運營資金≥100萬美元。 根據(jù)我們的實務(wù)經(jīng)驗，上海市商務(wù)委員會通常會根據(jù)申請企業(yè)的情況，選擇對申請企業(yè)進(jìn)行實地考察，與申請企業(yè)員工進(jìn)行面對面訪談，在充分了解申請企業(yè)的基礎(chǔ)，來綜合判定申請企業(yè)是否符合31號文所述的認(rèn)定條件。 因此，跨國公司如擬意向申請，前期應(yīng)做好充分準(zhǔn)備工作，可聘請專業(yè)律所協(xié)助內(nèi)部判定是否符合認(rèn)定條件，如果具體條件拿捏不準(zhǔn)，可以委托專業(yè)人士向上海市商務(wù)委員會進(jìn)行前期咨詢，在申請時保持與上海市商務(wù)委員會的積極溝通，配合上海市商務(wù)委員會開展的考察和訪談工作。 五、財政資助 根據(jù)190號文，上海市政府為鼓勵跨國公司在上海設(shè)定地區(qū)總部，設(shè)立了上海市鼓勵跨公司地區(qū)總部發(fā)展專項資金，如跨國公司經(jīng)申請被上海市商務(wù)委員會評定總部/總部型機(jī)構(gòu)后，跨國公司享有的各項財政資助，主要如下： 1、開辦資助 （1）以投資性公司形式設(shè)立地區(qū)總部，實繳注冊資本超過3000萬美元，且員工數(shù)在10人以上的，給予500萬元人民幣開辦資助。開辦資助資金分三年按40%、30%、30%的比例發(fā)放。 （2）研發(fā)人員超過50人的外資全球研發(fā)中心和具有獨立法人資格的外資研發(fā)中心參照同等標(biāo)準(zhǔn)享受開辦資助。 2、租房資助 （1）對2008年7月7日以后在上海市注冊及遷入上海市且員工數(shù)在10人以上的跨國公司地區(qū)總部，實繳注冊資本超過200萬美元，租賃自用辦公用房的，以不超過1000平方米辦公面積、每平方米每天不超過8元人民幣的標(biāo)準(zhǔn)，按租金的30%給予三年資助；購建自用辦公用房的，按租房資助的同等標(biāo)準(zhǔn)的三年總額給予一次性資金資助。 （2）對2017年10月10日以后認(rèn)定，研發(fā)人員超過100人的外資全球研發(fā)中心和具有獨立法人資格的外資研發(fā)中心參照同等標(biāo)準(zhǔn)享受租房資助。 3、年營業(yè)額達(dá)標(biāo)獎勵 如果跨國公司被認(rèn)定為亞太地區(qū)總部，年營業(yè)額達(dá)到如下指標(biāo)，會獲得對應(yīng)的現(xiàn)金獎勵： （1）對于年營業(yè)額達(dá)到5億元、不足10億元人民幣的部分，可獲得500萬元人民幣的一次性獎勵； （2）對于年營業(yè)額達(dá)到10億元、不足15億元人民幣的部分，可獲得300萬元人民幣的一次性獎勵； （3）對于營業(yè)額達(dá)到及超過15億元人民幣的部分，可獲得200萬元人民幣的一次性獎勵。 以上獎勵分三年，分別按照40%、30%、30%的比例發(fā)放。 4、總部高能級資助 （1） 2012年1月1日以后在上海市新設(shè)立的跨國公司亞洲區(qū)、亞太區(qū)或更大區(qū)域的總部或已設(shè)立的跨國公司地區(qū)總部2012年1月1日以后升級為亞洲區(qū)、亞太區(qū)或更大區(qū)域總部，實繳注冊資本超過200萬美元，員工人數(shù)不少于50人，且母公司任命的負(fù)責(zé)人及與總部職能相關(guān)的主要高級管理人員常駐上海工作的，可獲得300萬元人民幣的一次性的高能級資助。 六、政策支持 跨國公司經(jīng)申請被上海市商務(wù)委員會評定總部/總部型機(jī)構(gòu)后，跨國公司享有的各項政策支持如下： 1、 跨境資金運營管理便利 （1）可開展跨境資金集中運營管理業(yè)務(wù)（以下簡稱“跨境資金池業(yè)務(wù)”），集中管理公司成員企業(yè)境內(nèi)外資金，按照集團(tuán)商業(yè)模式開展資金歸集、調(diào)撥、結(jié)算、套保、投資、融資等業(yè)務(wù)； （2）支持跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)在跨境資金池業(yè)務(wù)下，開展本外幣全幣種跨境支付。跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)可以通過多幣種（含人民幣）國內(nèi)資金主賬戶，辦理跨境資金集中運營各項業(yè)務(wù)。鼓勵跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)使用人民幣跨境結(jié)算，凡依法可以使用外匯結(jié)算的跨境交易，都可以使用人民幣結(jié)算。 （3）跨國公司地區(qū)總部和總部型機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需求，直接向國家外匯管理局上海市分局備案開展跨境資金池業(yè)務(wù)，備案后，按照宏觀審慎原則集中管理成員企業(yè)外債和（或）境外放款，并遵循商業(yè)慣例，自行借用、償還外債或開展境外放款業(yè)務(wù)，所有成員無需分幣種、分債權(quán)人（或債務(wù)人）逐筆辦理外債（或境外放款）登記。 （4）取消跨境資金池業(yè)務(wù)合作銀行、國內(nèi)資金主賬戶數(shù)量限制。跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)作為主辦企業(yè)不限制合作銀行家數(shù)，不要求備案前在合作銀行間分配外債、境外放款集中額度，不限制國內(nèi)資金主賬戶開戶數(shù)量。 2、 貿(mào)易和物流便利： （1）對跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)中的連鎖企業(yè)，試點實施全市“一照多址”，提升貿(mào)易功能突出的地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)開設(shè)連鎖店的便利化程度。 （2）率先將信用良好的跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)列入出口原產(chǎn)地證書自助打印企業(yè)范圍，不斷提升原產(chǎn)地簽證便利化水平。 （3）支持跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心開展關(guān)稅保證保險試點。 （4）支持符合條件的跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)自主進(jìn)行跨區(qū)域外發(fā)加工或深加工結(jié)轉(zhuǎn)。 （5）探索實行集團(tuán)總擔(dān)保，完善企業(yè)“一本賬冊”、信用措施共享等海關(guān)監(jiān)管制度，吸引更多跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)落戶。 （6）推進(jìn)海關(guān)面向跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心實施注冊登記、通關(guān)、減免稅、保稅等業(yè)務(wù)“一站式”辦理。 3、研發(fā)支持 （1）對跨國公司地區(qū)總部、總部型機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心試驗用進(jìn)出口材料實施風(fēng)險評估，分類管理，促進(jìn)研發(fā)試驗用材料進(jìn)出口便利化。 （2）將外資研發(fā)中心申請開辦資助和房租補(bǔ)貼的人數(shù)要求調(diào)整至50人 4、人才引進(jìn)及外籍員工出入境便利： （1）人社部門和科技部門為總部/總部型機(jī)構(gòu)引進(jìn)的外籍人才在上海市工作和申請相關(guān)證件提供便利； （2）引進(jìn)的國內(nèi)人才如符合相關(guān)條件，可辦理上海市戶籍； （3）所在區(qū)為引進(jìn)的人才在子女入學(xué)、醫(yī)療保障、申請人才公寓等方面提供便利。 （4）需在上海市長期居留的外籍人員可申辦3至5年有效的外國人居留許可； （5）法定代表人等高管人員可被優(yōu)先推薦申辦《外國人永久居留證》； （6）海關(guān)部門為法定代表人及與總部職能相關(guān)的高管人員辦理健康證明提供綠色通道。 七、財政資助和政策優(yōu)惠的申請流程 如跨國公司擬申請上述財政資助和政策獎勵，需先將申請資料提交所在區(qū)商務(wù)主管部門，向所在區(qū)商務(wù)主管部門提出申請；所在區(qū)商務(wù)主管部門會同財政局共同對公司的申報材料進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^的，報上海市商務(wù)委員會。上海市商務(wù)委員會會同上海市財政局及第三方評審機(jī)構(gòu)共同對初審材料進(jìn)行復(fù)審，必要時會商其他相關(guān)部門，并提出最終評審意見，決定是否給予財政補(bǔ)貼。 根據(jù)我們的實務(wù)經(jīng)驗，目前申請地區(qū)總部的跨國公司比較多，需要排隊等候上海市商務(wù)委員會的實地考察。跨國公司如有意向申請，需要早做準(zhǔn)備。 八、 結(jié)語 在新冠疫情導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)增速放緩的宏觀大背景下，跨國公司也在積極謀求突出重圍，在外商投資營商環(huán)境良好的區(qū)域進(jìn)行“落子布局”。上海市政府一致致力于為外商提供更為廣闊、公平的營商環(huán)境，外商投資環(huán)境法治化、國際化、便利化水平在全球也是首屈一指的。 跨國公司如能憑借此次“地區(qū)總部”優(yōu)惠政策的東風(fēng)，無疑是一項降低成本、增加營收、擴(kuò)大影響力的良好商業(yè)決策，對中國外資營商環(huán)境的良性發(fā)展也是雙贏的作用。 筆者近期經(jīng)辦了跨國公司地區(qū)總部的申報項目，并為該等客戶提供了專業(yè)的法律意見。有意在上海設(shè)立地區(qū)總部/總部型機(jī)構(gòu)的跨國公司，可聯(lián)系筆者，以獲取專業(yè)的法律支持。
