歐盟反傾銷中的價(jià)格承諾及其執(zhí)行
作者：向東 2011-03-24歐盟市場是中國企業(yè)利用價(jià)格承諾獲得效益最大的市場。鑄鐵井蓋一案不但22家企業(yè)存活，而且保住了每年上億美元的市場份額，檸檬酸承諾企業(yè)從歐洲市場獲得的利潤是其他市場的一倍。
歐盟針對中國反傾銷案件以價(jià)格承諾方式結(jié)案的從2000年以來有四起，分別為彩電案、鑄鐵井蓋案、鎂碳磚案和檸檬酸案。前三起均由于中國企業(yè)在執(zhí)行中違反價(jià)格承諾，而被歐方取消。其中彩電也可以理解為是中方主動(dòng)放棄承諾，當(dāng)時(shí)七家企業(yè)與歐盟達(dá)成價(jià)格承諾，其中一家企業(yè)后因銷售渠道的調(diào)整，不再需要價(jià)格承諾，所以拒絕了歐盟對承諾進(jìn)行實(shí)地核查的要求，從而構(gòu)成實(shí)質(zhì)性違反承諾。收回承諾，多數(shù)情況下將使企業(yè)一下子又陷入了高稅的境地，對有些企業(yè)而言幾乎是滅頂之災(zāi)，所以如何履行好來之不易的價(jià)格承諾，就顯得尤其重要。另外，市場經(jīng)濟(jì)地位在2016年以前仍是懸在中國企業(yè)頭上的一把利刃，但價(jià)格承諾可以幫助我們獨(dú)辟蹊徑，有條件地繼續(xù)保留歐盟市場，實(shí)現(xiàn)“適度雙贏”。由此可見，學(xué)習(xí)和了解承諾在當(dāng)前有著特殊的意義。筆者從事該領(lǐng)域的工作以來，部分接觸了上述幾起案件，所以以下的介紹也多圍繞這四起案件。
價(jià)格承諾是一種特殊的征稅方式，是在對案件采取反傾銷措施（anti-dumping measure）時(shí)，采取價(jià)格承諾這種的方式代替征稅。在反傾銷調(diào)查中，最終結(jié)果只有采取反傾銷措施（anti-dumping measure）與不采取反傾銷措施兩種結(jié)案方式，在前者的情況下，又有從價(jià)稅、從量稅、最低限價(jià)和價(jià)格承諾四種方式。價(jià)格承諾與最低限價(jià)的區(qū)別在于價(jià)格承諾不允許在設(shè)定的限價(jià)（minimum import price）以下出口，只要是承諾范圍內(nèi)的產(chǎn)品，只能適用承諾，不允許有交反傾銷稅的情況。
對于價(jià)格承諾性質(zhì)的認(rèn)識(shí)和理解，是我們研究價(jià)格承諾的前提。
針對價(jià)格承諾，WTO的規(guī)則及歐盟基本法的內(nèi)容均體現(xiàn)在第8條，主要涉及承諾的條件、提出承諾的各方及時(shí)期、達(dá)成承諾后對原調(diào)查程序的影響、對承諾的監(jiān)控及復(fù)審程序的適用，僅僅憑借這些條款，完全無法啟動(dòng)承諾談判并達(dá)到順利完成承諾的執(zhí)行。特別是承諾的執(zhí)行，從承諾文本到具體執(zhí)行，除了文件的準(zhǔn)備、培訓(xùn)，還會(huì)有相當(dāng)長一段時(shí)間的理解和適應(yīng)，更何況執(zhí)行過程中還會(huì)發(fā)生各種意想不到的事情。在下面的論述中應(yīng)該看到價(jià)格承諾的內(nèi)容也是隨著案件、企業(yè)等方面的不同而有所不同。
一、價(jià)格承諾的達(dá)成
1.1提出承諾的截止時(shí)間
提出價(jià)格承諾談判的請求是有時(shí)間要求的，這個(gè)要求并不是越早越好，因?yàn)楦鶕?jù)反傾銷條例8.2條“除非進(jìn)口成員的主管機(jī)關(guān)已就傾銷和傾銷所造成的損害作出初步肯定裁決，否則不得尋求或接受出口商的價(jià)格承諾”，承諾一定是在有了初步肯定性裁決之后提出，因?yàn)槌兄Z是一種反傾銷措施，否則無須探討承諾的問題。
根據(jù)歐盟的規(guī)則，提出承諾的終止時(shí)間是終裁披露的抗辯提交前 [1]。這主要是考慮調(diào)查機(jī)關(guān)的工作效率，在歐盟反傾銷調(diào)查中，案件終裁前一個(gè)月出終裁披露，抗辯一般要求在披露后十天內(nèi)提交，如果承諾的請求不能在這個(gè)時(shí)間之前提交，就會(huì)導(dǎo)致歐盟委員會(huì)再向咨詢委員會(huì)提交最后報(bào)告時(shí)，內(nèi)容不全面，對案件的裁決產(chǎn)生影響。
至于公布承諾是否一定在終裁決定前，這個(gè)沒有一定之規(guī)，從實(shí)踐看，歐盟也有在終裁之后再通過修改裁定的方式公布價(jià)格承諾，鑄鐵井蓋一案就是在終裁之后半年才開始執(zhí)行承諾。這從理論上是可行的，因?yàn)檫@只是相當(dāng)于修改征稅的方式。
1.2有權(quán)提出承諾的各方
歐盟委員會(huì)或出口商，但調(diào)查機(jī)關(guān)在提出承諾時(shí)，僅僅是建議而非決定，所以出口商“不接受這樣做的邀請的事實(shí)，決不能有損于對該案的審查” [2]。
1.3承諾針對的產(chǎn)品范圍
一般承諾是針對反傾銷調(diào)查的涉案產(chǎn)品，但是也有的承諾只針對涉案產(chǎn)品中的部分產(chǎn)品。所以在承諾文本中存在“Product Concerned ”和”Product Covered ”兩個(gè)概念。
另外，正如價(jià)格承諾是一種反傾銷措施，所以能夠適用承諾的是出口商自產(chǎn)的產(chǎn)品，這與反傾銷稅的征收是一樣的，享受優(yōu)惠稅率的也只是企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品。這一點(diǎn)非常關(guān)鍵，因?yàn)槠髽I(yè)一旦在反傾銷結(jié)束后取得了比較好的結(jié)果，都會(huì)面臨生產(chǎn)量趕不上出口量，購買其他企業(yè)的產(chǎn)品則最簡便易行，但是購買的產(chǎn)品不能適用優(yōu)惠稅或價(jià)格承諾。
1.4達(dá)成價(jià)格承諾的條件
根據(jù)反傾銷協(xié)議與歐盟基本法，都要求達(dá)成承諾，首先，出口商承諾修改價(jià)格或停止以傾銷價(jià)格出口 [3]，且這樣的價(jià)格能夠達(dá)到“從而消除了傾銷所造成的損害”這一目的。但是“根據(jù)此類承諾的提價(jià)不得超過抵消傾銷幅度所必需的限度。如提價(jià)幅度小于傾銷幅度即足以消除對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害，則該提價(jià)幅度是可取的。” [4]這也是遵循了低稅規(guī)則。
其二，從實(shí)踐中，我認(rèn)為有一個(gè)重要的但卻不在條文中的條件，就是價(jià)格承諾的達(dá)成一定是基于雙方信任。承諾不是雙方權(quán)利義務(wù)，是單方面的允諾，即使是歐委會(huì)提出的承諾建議，最后落實(shí)到承諾文本上都只有出口方單方簽字。是出口商向歐委會(huì)承諾遵守文本中所規(guī)定的條件。如果沒有信任無法啟動(dòng)承諾談判，更不要說承諾的執(zhí)行。
這也是為什么近年來，歐盟的案件中很少有以價(jià)格承諾方式結(jié)案的原因之一。早在八十年代，中國有不少承諾案件，如石墨電極，但都以中國企業(yè)違反承諾而告終。所以進(jìn)入二十一世紀(jì)后，在第一個(gè)承諾案件的談判中，歐方就曾對中方代表團(tuán)提出需要政府保證，這顯然不現(xiàn)實(shí)。最后，本案被我方談判官員憑借責(zé)任心、使命感巧妙地化解了。鑄鐵井蓋和檸檬酸的承諾都要求商會(huì)參與監(jiān)管。
最后，承諾在執(zhí)行中有一個(gè)重要條件就是接受監(jiān)管，這個(gè)監(jiān)管涉及多層面，多部門。
歐盟委員會(huì)可以拒絕承諾，這種拒絕可以基于多種理由，如產(chǎn)品復(fù)雜，不利于監(jiān)管，或者實(shí)際或潛在的出口商過多，都可以成為一個(gè)拒絕承諾的理由。但需向出口商提供其認(rèn)為不宜接受承諾的理由，并應(yīng)在可能的限度內(nèi)給予出口商就此發(fā)表意見的機(jī)會(huì) [5]。
二、價(jià)格承諾的執(zhí)行
2.1監(jiān)管的機(jī)構(gòu)及途徑：
除了鎂碳磚外，其他三個(gè)價(jià)格承諾都要求商會(huì)參與監(jiān)管。同時(shí)監(jiān)管還涉及歐盟各成員國海關(guān)、歐盟委員會(huì)。
商會(huì)的監(jiān)管主要是審查承諾發(fā)票，開出承諾證明。一般是企業(yè)將承諾發(fā)票的電子文本在報(bào)關(guān)前提交商會(huì)，商會(huì)審查符合承諾要求后，開出承諾證明快遞給企業(yè)。承諾發(fā)票與承諾證明的原件須一起交進(jìn)口商辦理通關(guān)手續(xù)，但實(shí)踐中也有個(gè)別成員國口岸，不需要承諾證明。
歐盟委員會(huì)的監(jiān)管則是全面的，但法規(guī)和承諾文本規(guī)定有兩個(gè)監(jiān)管途徑，就是通過定期報(bào)告和核查 [6]，這個(gè)定期報(bào)告從四個(gè)案件的情況看主要是對出口的產(chǎn)品、客戶以及每筆交易的報(bào)告，彩電是旬報(bào)，也即每十五天一報(bào)，井蓋及檸檬酸則有所改進(jìn)，是三個(gè)月一報(bào)。核查分書面核查和實(shí)地核查，書面核查是歐盟委員會(huì)向企業(yè)或商會(huì)發(fā)出信函，要求對某些發(fā)票或問題進(jìn)行解釋，并提供書面證據(jù)，例如，去年三月歐盟就曾發(fā)信給檸檬酸的承諾企業(yè)及商會(huì)，要求對轉(zhuǎn)口問題進(jìn)行說明。實(shí)地核查是歐委會(huì)派官員來企業(yè)實(shí)地核查，這與一般的反傾銷實(shí)地核查形式是一樣的，只是內(nèi)容的側(cè)重有所不同。歐委會(huì)的監(jiān)管還可能是向進(jìn)口商了解情況，向成員國海關(guān)查詢等。
歐盟成員國海關(guān)除了在承諾產(chǎn)品清關(guān)時(shí)要審查承諾發(fā)票與承諾證明，還會(huì)通過對海關(guān)進(jìn)口數(shù)據(jù)的分析，監(jiān)督承諾的執(zhí)行。
2.2價(jià)格承諾所適用的范圍：
概括成一句話，就是價(jià)格承諾適用于歐盟公布接受承諾的決定之日起,承諾企業(yè)所有對歐盟的一般貿(mào)易銷售中承諾協(xié)議項(xiàng)下的產(chǎn)品。
鑄鐵井蓋的價(jià)格承諾是在2006年2月17日公布的，井蓋是在原案終裁后半年歐盟才接受承諾，檸檬酸則是2008年12月4日，是與終裁同時(shí)。這就會(huì)出現(xiàn)這樣一種情況，接受承諾的決定生效之日，承諾協(xié)議項(xiàng)下的產(chǎn)品必須適用承諾的條件，而之前很多產(chǎn)品是已經(jīng)發(fā)貨但未到港，肯定不會(huì)符合承諾的要求，即便有些價(jià)格符合，但沒有承諾發(fā)票與承諾證明，這種情況怎么辦。在井蓋一案中，我們?yōu)榱藸幦∑髽I(yè)的利益，創(chuàng)造性地向歐盟提出，凡是承諾生效之日前已從中國口岸發(fā)貨，但承諾生效之日后到港清關(guān)的貨，一律讓企業(yè)取消普通發(fā)票，適用承諾價(jià)格開出承諾發(fā)票，按承諾條件清關(guān)。由于檸檬酸一案是在終裁時(shí)公布的價(jià)格承諾，進(jìn)口商在終裁前就知道有可能達(dá)成價(jià)格承諾，所以就出現(xiàn)了很多產(chǎn)品在承諾決定公布之前到港，卻未清關(guān)。當(dāng)時(shí)這類產(chǎn)品，我們也讓企業(yè)比照前者以承諾清關(guān)，最大限度地保證了中國企業(yè)的利益。
過境貿(mào)易和加工貿(mào)易不適用承諾，無須開具承諾發(fā)票。但歐盟要求通過這兩種貿(mào)易方式銷售的承諾協(xié)議項(xiàng)下的產(chǎn)品要在常規(guī)報(bào)告中報(bào)，接受監(jiān)管。實(shí)踐證明這種監(jiān)管是必要的，確有進(jìn)口商通過這兩種方式逃避承諾的要求。
2.3承諾產(chǎn)品出口的文件要求：
承諾產(chǎn)品的出口文件就是歐委會(huì)要求的制式承諾發(fā)票和制式承諾證明，內(nèi)容涉及企業(yè)名稱、地址、歐盟海關(guān)附加代碼、目的國、發(fā)票號、發(fā)票日期、付款方式等等，較為特別的是承諾發(fā)票上的一段聲明，有的企業(yè)曾經(jīng)因?yàn)榕侣闊雎粤诉@段聲明，而被歐委會(huì)指出其錯(cuò)誤，因?yàn)楦鶕?jù)承諾文本，文本上所列的承諾發(fā)票及承諾證明上的內(nèi)容，缺一不可。
另請注意承諾發(fā)票上只允許開涉案產(chǎn)品，不能有其他非涉案產(chǎn)品。
2.4承諾價(jià)格的解讀：
價(jià)格承諾盡管有這樣或那樣的內(nèi)容與條件，但價(jià)格始終是最根本的條件，除了彩電一案價(jià)格限制外，另有數(shù)量限制。其他三個(gè)產(chǎn)品都主要是價(jià)格。在國際貿(mào)易中我們所說的價(jià)格其實(shí)都不是單純的數(shù)字，它有著極豐富的內(nèi)容。價(jià)格承諾的價(jià)格一般都是設(shè)定在，CIF價(jià)格（也有獲得市場經(jīng)濟(jì)地位的企業(yè)是在出廠價(jià)的水平）、現(xiàn)金交易（信用天數(shù)在10天內(nèi)的以零計(jì)算，超出10天需計(jì)算信用成本），同時(shí)如果不是歐元，則需按承諾文本中的要求使用適當(dāng)?shù)膮R率折算。
價(jià)格承諾談判主要是圍繞價(jià)格的設(shè)定，每個(gè)案件都會(huì)針對產(chǎn)品、企業(yè)、銷售渠道等不同，探討既簡便易行，又有利于出口商，同時(shí)又能被歐盟委員會(huì)接受的價(jià)格計(jì)算方式。承諾的價(jià)格多數(shù)都是變動(dòng)的，只是變動(dòng)的頻率不同，彩電是一年一變，井蓋與檸檬酸都是每三個(gè)月一變，井蓋是以國際上三大金屬產(chǎn)品市場的平均生鐵的價(jià)格，按一定的耗用比計(jì)算；檸檬酸則是按國際市場美國2號黃玉米的價(jià)格，結(jié)合耗用，再加上一部分固定費(fèi)用。每次價(jià)格的計(jì)算是由律師完成，交歐盟審查確認(rèn)，再由商會(huì)向承諾企業(yè)公布。
2.5價(jià)格承諾執(zhí)行過程中的磋商機(jī)制
價(jià)格承諾文本確定后，并非一成不變，企業(yè)在承諾過程中可能會(huì)有經(jīng)營狀況的變化，也會(huì)遇到一些實(shí)際問題，所以承諾文本中規(guī)定如果出現(xiàn)以下情況，可以與歐盟委員會(huì)磋商：企業(yè)在歐盟境內(nèi)設(shè)立新機(jī)構(gòu)，在執(zhí)行過程中遇到問題和技術(shù)困難，在接受承諾時(shí)企業(yè)在歐盟境內(nèi)就有沒有參與本案產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售的關(guān)聯(lián)公司，參與價(jià)格承諾后，準(zhǔn)備參與本案產(chǎn)品銷售。但是如果涉及產(chǎn)品范圍及MIP水平的修改只能通過臨時(shí)復(fù)審。
另外如果企業(yè)結(jié)構(gòu)在承諾實(shí)施期間有任何變化，要立即通知?dú)W委會(huì)。因?yàn)檫@些變化很有可能導(dǎo)致承諾文本的某些條款發(fā)生改變。
三、構(gòu)成價(jià)格承諾的違反及承諾的撤回
3.1違反承諾
每一次承諾談判達(dá)成的條件都可能不一樣，歐盟委員會(huì)也會(huì)根據(jù)以前承諾的教訓(xùn)在后來的承諾中提出更多的要求，這里只是簡單例舉一些：
1）報(bào)告內(nèi)容失實(shí)：季報(bào)與承諾發(fā)票
2）低于承諾價(jià)格銷售
3）在承諾項(xiàng)下出口非自產(chǎn)產(chǎn)品
4 ）改變銷售方式導(dǎo)致有可能規(guī)避承諾，如間接銷售、第三方付款、 銷后通過退貨\補(bǔ)差等方式調(diào)整價(jià)格
5） 規(guī)避:無充分理由或經(jīng)濟(jì)上的意義改變貿(mào)易方式和產(chǎn)品特性
6） 向非承諾產(chǎn)品開具承諾發(fā)票
7 ）拒絕接受監(jiān)管
一旦違反承諾，歐委會(huì)將在6－9個(gè)月內(nèi)進(jìn)行調(diào)查 [7]，如果確認(rèn)，則取消承諾，恢復(fù)征稅。請注意，這種違反可以不是是實(shí)質(zhì)性的違反，僅僅是歐委會(huì)認(rèn)為某種情況的存在破壞了信任關(guān)系或提高了監(jiān)管的成本，歐委會(huì)都可能決定收回承諾。
在此，我將承諾文本中的英文原文抄錄于此，以便大家體會(huì)“*** aware that any breach or suspected breach of any provision of this undertaking by the company itself or the company shall lead to acceptance of the undertaking being withdrawn by the European Commission, regardless of the level of materiality of breach ”。由此可見，價(jià)格承諾要求的苛刻性。
3.2承諾的撤回 :
企業(yè)可以主動(dòng)要求撤回承諾,歐盟也可根據(jù)執(zhí)行的情況決定撤回對承諾的接受。撤回承諾后將對企業(yè)按原裁定征稅，當(dāng)然，如果是在初裁階段就接受承諾，因此終止了調(diào)查，則歐委會(huì)可以根據(jù)可獲得的信息迅速裁決 [8]。
正式撤回的時(shí)間是歐盟向企業(yè)發(fā)出的接受撤回承諾的通知發(fā)出后120天內(nèi),或?qū)ζ髽I(yè)恢復(fù)征稅前企業(yè)還須執(zhí)行承諾。以二者中先到的時(shí)間為準(zhǔn)，這個(gè)時(shí)間之后企業(yè)的出口就不再受承諾的制約了。
[1] Paragraph 2 of Article 8 Regulation (EC) No.2423/88 and article 8.2 of Agreement on implementation of article VI of the general agreement on tariffs and trade 1994
[2] Paragraph 2 of Article 8 Regulation (EC) No. 2423/88 and Article 8.5 of Agreement on implementation of article VI of the general agreement on tariffs and trade 1994
[3] Paragraph 1 of Article 8 Regulation (EC) No.2423/88and Article 8.1 of Agreement on implementation of article VI of the general agreement on tariffs and trade 1994
[4] Paragraph 1 of article 8 Regulation (EC) No.2423/88 and Article 8.1 Agreement on implementation of article VI of the general agreement on tariffs and trade 1994
[5] Paragraph 3 of article 8 Regulation (EC) No.2423/88 and Article 8.3 Agreement on implementation of article VI of the general agreement on tariffs and trade 1994
[6] Paragraph 7of article 8 Regulation (EC) No.2423/88 and Article 8.6 Agreement on implementation of article VI of the general agreement on tariffs and trade 1994
[7] Paragraph 9 of Article 8 Regulation (EC) No.2423/88
[8] Paragraph 10 of Article 8 Regulation (EC) No.2423/88
