錦天城稅務法律研究匯總
2025-07-09（2024年1月1日至2025年7月3日）
本篇文章系統匯編了錦天城律師事務所2024年迄今多篇稅務相關核心研究成果，以實務視角深入剖析新監管周期下的行業挑戰與應對策略。這些稅務成果聚焦八大前沿板塊：跨境稅務研究、關稅研究、碳稅研究、稅務刑事研究、破產涉稅研究、數字資產涉稅研究、稅務立法與政策研究以及其他相關涉稅研究。研究發現，隨著“金稅四期”推動稅收監管模式全面升級，企業與個人的涉稅風險管理正經歷重要轉型，即從傳統的被動應對模式，逐步轉向主動防控體系的構建。一方面，跨部門數據協同機制的完善與智能化稽查手段的強化，使得跨境避稅、稅收洼地套利等傳統操作空間持續收窄；另一方面，碳關稅規則落地、數字資產監管框架成型、平臺經濟合規要求趨嚴等全球性新規的涌現，進一步加劇了稅務合規環境的復雜性。本系列研究通過技術規則的深度拆解與典型案例警示，旨在為市場主體搭建專業化的合規防御體系，助力精準識別風險痛點、系統應對監管變局。歡迎各位讀者結合實際需求，查閱相應篇章獲取詳細分析。
一、跨境稅務研究
5. 研究 | 網紅“甲亢哥”如何在國內交稅？---外籍人員個人所得稅征管問題研究
6. 研究 | 香港公司遷冊制度概述及對內地法律銜接與跨境稅務的影響
8. 研究 | 跨境避稅重點問題分析及合規建議----試論2024年7月1日發布的《2022中國反洗錢報告》
二、關稅研究
9. 研究 | 稅款可以不用先交了？——從《關稅法》修訂看稅法訴權
10. 研究 | 【海關筆記】海關計稅價格要素之應稅特許權使用費
11. 研究 | 海關筆記 |《關稅法》之海關稅額確認與追補稅、稽查
13. 研究 | 【海關筆記】《關稅法》之海關成交價格估價法
14. 研究 | 【海關筆記】跨國公司轉讓定價海關稅務協同管理探究與簡析
16. 研究 | 美國加征對華關稅給中國出口企業的十大應對建議
17. 研究 | 特朗普關稅政策影響下的中企出海墨西哥：法律影響與應對策略
三、碳稅研究
18. 研究 | 歐盟電池法案延遲生效帶來的挑戰與機遇——碳稅研究系列（六）
19. 研究 | 歐盟《新電池法案》與碳關稅的合規新場景及后續法律服務場景——碳稅研究系列（五）
20. 研究 | 歐盟《新電池法案》解讀及對我國企業出海影響—碳稅研究系列（四）
21. 研究 | 聚焦中、歐、美涉及碳關稅的立法政策現狀——碳稅研究系列（三）
22. 研究 | 碳關稅機制演進及其對全球貿易格局的影響研究——碳稅研究系列（二）
23. 研究 | 碳交易涉稅實務剖析與應對策略——碳稅研究系列（一）
四、稅務刑事研究
24. 研究 | 新增值稅法背景下 不以騙抵稅款為目的的虛開增值稅專用發票行為 有哪些刑事風險
25. 研究 | 下游受票企業的“曲線救國”——試論《稅務處理決定書》認定“虛開”的可訴性
26. 研究 | 兩萬字逐條解讀《危害稅收征管案件司法解釋》（三）
27. 研究 | 兩萬字逐條解讀《危害稅收征管案件司法解釋》（二）
28. 研究 | 兩萬字逐條解讀《危害稅收征管案件司法解釋》（一）
29. 研究 | “二十一條”涉稅犯罪變化新趨勢——談“兩高”《關于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》
五、破產涉稅研究
30. 研究 | 企業破產稅收處理的關鍵流程及主要稅種應對實務指引
31. 研究 | 構建我國跨境破產協作制度新模式---破產涉稅系列（三）
32. 研究 | 破產稅收優先權的進與退——制度優化與實踐創新---破產涉稅系列（二）
33. 研究 | 八大方向以案說“稅”——破產案件涉稅熱點問題解析
34. 研究 | 破產涉稅實務問題之--常見稅收問題及其處理（二）
六、數字資產涉稅研究
36. 研究 | 如何確定購入數據資源的計稅基礎——關聯交易（上） ---數字資產涉稅系列（四）
37. 研究 | 如何確定購入數據資源的計稅基礎——關聯交易（下）---數字資產涉稅系列（四）
38. 研究 | 試論數字資源跨境交易的價值衡量---數字資產涉稅系列（三）
39. 研究 | 數字資產入表典型案例分析及趨勢研究---數字資產涉稅系列（二）
40. 研究 | 數字資產減值問題研究---數字資產涉稅系列（一）
七、稅務立法與政策研究
41. 研究 | “一規定”“二公告”深刻影響當前平臺及網紅涉稅生態——試評《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》及配套公告
42. 研究 | 突破略有遺憾 先行期待未來---試評上海版《稅收事先裁定工作管理辦法（試行）》
43. 研究 | “個人”“其他當事人”如何界定關系重大---試評《稅收征管法》（征求意見稿）
44. 研究 | 2025年《稅收征管法（修訂征求意見稿）》的主要內容、進步與不足
45. 研究 | 稅收政策與稅收法定的融合與統一---試論《中華人民共和國增值稅法》修訂與實施
46. 研究 | 下篇丨“稅收”和“競爭”何去何從？---試評《法規規章備案審查條例》對統一大市場的影響
八、其他涉稅研究
48. 研究 | 營商環境的“可信賴”與“可預期”——試論企業合規與稅局數字化監管的有效協同
49. 研究 | 從李雪琴案透視公眾人物稅務合規的必要性與緊迫性
50. 研究 | 形式稅籌 后患無窮——試論明星及主播稅務監管風險及合規舉措
51. 研究 | “老干媽”被稅務稽查--稅務合規的數據對稱之道
52. 研究 | 30條注銷清算規則 | 4839萬戶企業的五年大限---限期實繳制下企業法財稅合規指引（清算篇）
53. 研究 | 違法概率高嗎？| 4839萬戶企業的五年大限---限期實繳制下企業法財稅合規指引（法律責任篇）
54. 研究 | 如何財稅并舉？| 4839萬戶企業的五年大限---限期實繳制下企業法財稅合規指引（稅務篇）
55. 研究 | 存入即為實繳？| 4839萬戶企業的五年大限---限期實繳制下企業法財稅合規指引（總論篇）
