企業(yè)境內(nèi)上市系列法律問(wèn)題研究—高校對(duì)外轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果等產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律問(wèn)題
作者：李云龍 田毅 2022-05-11推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化是促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合、實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段。國(guó)務(wù)院在《“十四五”國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和運(yùn)用規(guī)劃》中明確提出，“推進(jìn)國(guó)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)益分配改革。強(qiáng)化國(guó)家戰(zhàn)略科技力量，深化科技成果使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)改革，開(kāi)展賦予科研人員職務(wù)科技成果所有權(quán)或長(zhǎng)期使用權(quán)試點(diǎn)。充分賦予高校和科研院所知識(shí)產(chǎn)權(quán)處置自主權(quán)，推動(dòng)建立權(quán)利義務(wù)對(duì)等的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化收益分配機(jī)制。有效落實(shí)國(guó)有企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬制度。完善國(guó)有企事業(yè)單位知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化決策機(jī)制。
在科技成果市場(chǎng)化和產(chǎn)業(yè)化的過(guò)程中，需要完善科技成果轉(zhuǎn)化法律機(jī)制保駕護(hù)航。同時(shí)，在近年的IPO審核中，涌現(xiàn)出越來(lái)越多的擬上市企業(yè)的專利、技術(shù)成果等源自高校的科技成果轉(zhuǎn)化，這其中涉及的合法合規(guī)問(wèn)題也自然成為審核的關(guān)注重點(diǎn)。
本文將對(duì)IPO審核過(guò)程中對(duì)源自高校、科研院所科技成果轉(zhuǎn)化的關(guān)注要點(diǎn)進(jìn)行梳理，并整理相關(guān)法規(guī)要點(diǎn)，提出相關(guān)建議。
一、相關(guān)法律法規(guī) 我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的法律法規(guī)主要包括《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》（以下簡(jiǎn)稱“《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》”）《實(shí)施<中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱“《實(shí)施促科法若干規(guī)定》”）《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)及《關(guān)于進(jìn)一步加大授權(quán)力度 促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的通知》（以下簡(jiǎn)稱“《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的通知》”）《國(guó)防科工局關(guān)于促進(jìn)國(guó)防科技工業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱“《若干意見(jiàn)》”）等規(guī)范性法律文件中。 根據(jù)上述法律規(guī)定，就科技成果轉(zhuǎn)化中涉及的相關(guān)問(wèn)題，我們總結(jié)如下： 1、應(yīng)當(dāng)履行的審批、備案程序 國(guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校對(duì)其持有的科技成果，可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，除涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全外，不需審批或者備案。 對(duì)于涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全的科技成果，《若干意見(jiàn)》中規(guī)定，涉密科技成果要按照國(guó)家保密規(guī)定，由原定密單位履行解密、降密或知悉范圍變更手續(xù)后實(shí)施轉(zhuǎn)化。向具有與科技成果密級(jí)相同（或更高）資質(zhì)的軍工單位轉(zhuǎn)化涉密科技成果的，應(yīng)按照國(guó)家保密規(guī)定履行知悉范圍變更手續(xù)；向民用領(lǐng)域轉(zhuǎn)化涉密科技成果的，應(yīng)按照國(guó)家保密規(guī)定履行解密程序。 中央級(jí)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的科技成果轉(zhuǎn)化涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全及關(guān)鍵核心技術(shù)的，《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的通知》規(guī)定，授權(quán)中央級(jí)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的主管部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)保密制度的規(guī)定進(jìn)行審批，并于批復(fù)之日起15個(gè)工作日內(nèi)將批復(fù)文件報(bào)財(cái)政部備案。 2、評(píng)估程序 國(guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將其持有的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給非國(guó)有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。但對(duì)于涉密科技成果的轉(zhuǎn)化，根據(jù)《國(guó)防科工局關(guān)于促進(jìn)國(guó)防科技工業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的若干意見(jiàn)》規(guī)定，應(yīng)由具有相關(guān)資質(zhì)的服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以協(xié)議定價(jià)的方式確定價(jià)格。 3、轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定 《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、《若干規(guī)定》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的通知》均規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資應(yīng)當(dāng)通過(guò)協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣(mài)等方式確定價(jià)格。通過(guò)協(xié)議定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱和擬交易價(jià)格。但對(duì)于涉密科技成果的轉(zhuǎn)化，《若干意見(jiàn)》規(guī)定僅能以協(xié)議定價(jià)的方式確定價(jià)格。 4、高校內(nèi)部相關(guān)制度規(guī)定 除上述法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章以及規(guī)范性文件的一般規(guī)定外，我們還看到，許多高校已經(jīng)制定了促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的相關(guān)制度文件，對(duì)于科技成果轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)化的審批、備案流程、評(píng)估程序、定價(jià)方式、公示程序以及最終科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)分配均作出了更為細(xì)致和明確的規(guī)定。鑒于我們認(rèn)為該等高校內(nèi)部關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的制度文件是對(duì)上述法律法規(guī)文件的細(xì)化和落實(shí)，同時(shí)更具指導(dǎo)性和可操作性，具有更強(qiáng)的借鑒意義，因此我們通過(guò)網(wǎng)絡(luò)檢索部分學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，并整理如下： 高校文件 審批/備案 評(píng)估 定價(jià) 公示 分配 《山東大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作管理辦法》 1.由成果完成人提出轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化方案，經(jīng)所在學(xué)院（所、中心）審核，由科學(xué)技術(shù)研究院組織專家進(jìn)行論證，報(bào)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作小組和領(lǐng)導(dǎo)小組審批。 職務(wù)科技成果價(jià)值應(yīng)在主管部門(mén)評(píng)估備案的基礎(chǔ)上，通過(guò)協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易、拍賣(mài)等方式確定。 在技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易或者拍賣(mài)定價(jià)的，交易或者拍賣(mài)成功后按照技術(shù)市場(chǎng)交易辦法或者拍賣(mài)規(guī)定簽訂書(shū)面合同。 通過(guò)協(xié)議定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在學(xué)校和學(xué)院（所、中心）辦公網(wǎng)公示科技成果名稱、簡(jiǎn)介等基本要素和擬交易價(jià)格等，公示時(shí)間不少于15日。在此基礎(chǔ)上確定最終成交價(jià)格，簽訂書(shū)面合同。 1.以轉(zhuǎn)讓所有權(quán)方式轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的：凈收益的75%獎(jiǎng)勵(lì)給成果完成人，12.5%獎(jiǎng)勵(lì)給成果完成人所在的學(xué)院（所、中心）,7.5%由學(xué)校支配，5%劃入學(xué)校設(shè)立的科技成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)賬戶。 2.以實(shí)施許可方式實(shí)施轉(zhuǎn)化的：轉(zhuǎn)化收益以貨幣資金直接支付的，凈收益的80%獎(jiǎng)勵(lì)給成果完成人，10%獎(jiǎng)勵(lì)給成果完成人所在的學(xué)院（所、中心）,5%由學(xué)校支配，5%劃入學(xué)校設(shè)立的科技成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)賬戶。 《上海大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化工作流程實(shí)施細(xì)則（試行）》 職能部門(mén)審批。技術(shù)轉(zhuǎn)移中心依據(jù)學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定，組織對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目進(jìn)行審批，由相關(guān)學(xué)院（所、中心等部門(mén)）、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心簽署審批意見(jiàn)，并報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)。完成審批環(huán)節(jié)后，審批材料報(bào)國(guó)資管理部門(mén)、資產(chǎn)公司（僅作價(jià)投資項(xiàng)目）備案。 校長(zhǎng)辦公會(huì)議決議。需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議決議后實(shí)施的科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目包括： 1、【作價(jià)投資】：每項(xiàng)科技成果作價(jià)投資項(xiàng)目均需要經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議決議后實(shí)施。 2、【轉(zhuǎn)讓或許可】：合同金額大于200萬(wàn)元（含200萬(wàn)）的科技成果轉(zhuǎn)讓或許可項(xiàng)目需要經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議決議后實(shí)施。 對(duì)于每項(xiàng)科技成果作價(jià)投資項(xiàng)目或者合同金額大于200萬(wàn)元（含200萬(wàn)）的科技成果轉(zhuǎn)讓或許可項(xiàng)目，技術(shù)轉(zhuǎn)移中心委托具有專業(yè)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬轉(zhuǎn)化科技成果進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。 1、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心會(huì)同轉(zhuǎn)化團(tuán)隊(duì)依法通過(guò)協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣(mài)等方式，確定轉(zhuǎn)化價(jià)格。轉(zhuǎn)化價(jià)格應(yīng)不低于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所給出的評(píng)估價(jià)。 2、如果采用協(xié)議定價(jià)的方式確定轉(zhuǎn)化價(jià)格，技術(shù)轉(zhuǎn)移中心、轉(zhuǎn)化團(tuán)隊(duì)共同與合作方洽談，初步確定成果轉(zhuǎn)化價(jià)格，形成書(shū)面洽談備忘錄（合作方、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心、轉(zhuǎn)化團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字）。 1、【作價(jià)投資】：每項(xiàng)科技成果作價(jià)投資項(xiàng)目，作價(jià)一般不低于100萬(wàn)元/項(xiàng)（低于100萬(wàn)元/項(xiàng)的，應(yīng)采取轉(zhuǎn)讓或者許可方式實(shí)施轉(zhuǎn)化），作價(jià)投資比例一般不低于項(xiàng)目公司總股本的20%。 2、【轉(zhuǎn)讓或許可】：（1）科技成果的轉(zhuǎn)讓或許可，一般采用一次性結(jié)算的方式，每項(xiàng)科技成果（例如一個(gè)專利）的價(jià)格應(yīng)不低于10萬(wàn)元/項(xiàng)；（2）若采用入門(mén)費(fèi)（即初付費(fèi)：在合同生效后就要立即支付）加提成方式支付的，每項(xiàng)科技成果（例如一個(gè)專利）的入門(mén)費(fèi)應(yīng)不低于10萬(wàn)元/項(xiàng)；（3）原則上不允許以純提成方式支付轉(zhuǎn)讓、許可費(fèi)用。 公示。技術(shù)轉(zhuǎn)移中心將科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)內(nèi)容（科技成果內(nèi)容、轉(zhuǎn)化方式、轉(zhuǎn)化價(jià)格、獎(jiǎng)勵(lì)方式及比例等）在學(xué)校科技管理部門(mén)網(wǎng)站進(jìn)行公示，公示時(shí)間為15日。公示無(wú)異議的項(xiàng)目，可進(jìn)入最后決議、實(shí)施環(huán)節(jié)。 1、【作價(jià)投資】：技術(shù)轉(zhuǎn)移中心會(huì)同財(cái)務(wù)、國(guó)資管理部門(mén)，根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)議對(duì)該科技成果完成團(tuán)隊(duì)、轉(zhuǎn)化團(tuán)隊(duì)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)的決定文件，以股權(quán)形式實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。 2、【轉(zhuǎn)讓或許可】：（1）技術(shù)轉(zhuǎn)移中心會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門(mén)，核算科技成果轉(zhuǎn)讓、許可凈收入；根據(jù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、許可費(fèi)的實(shí)際到賬情況，統(tǒng)籌兼顧團(tuán)隊(duì)人員獎(jiǎng)勵(lì)部分與學(xué)校保留部分，再按獎(jiǎng)勵(lì)分配方案實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)；（2）科技成果轉(zhuǎn)讓、許可凈收入，是指轉(zhuǎn)讓、許可收入扣除相關(guān)稅費(fèi)、學(xué)校維護(hù)該科技成果的費(fèi)用，以及交易過(guò)程中的評(píng)估、鑒定等直接費(fèi)用后的余額。 《中國(guó)政法大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化管理辦法（暫行）》 凡是擬以轉(zhuǎn)讓方式實(shí)施轉(zhuǎn)化的科技成果，需由成果完成人填寫(xiě)《中國(guó)政法大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化申請(qǐng)表》，并報(bào)科技園管理辦公室進(jìn)行登記、備案及成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)確認(rèn)，科技園管理辦公室將審核結(jié)果報(bào)“成果辦”。 - 1、由第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估確定； 2、與受讓方通過(guò)協(xié)商，并經(jīng)公示環(huán)節(jié)進(jìn)行確定； 3、通過(guò)技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易確定； 4、通過(guò)技術(shù)拍賣(mài)進(jìn)行交易確定； 5、法律規(guī)定的其他定價(jià)方式。 審批通過(guò)的協(xié)議定價(jià)的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可，須在學(xué)校擬設(shè)立的科技成果轉(zhuǎn)化信息網(wǎng)站進(jìn)行公示，公示內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括科技成果名稱、簡(jiǎn)介、受讓方名稱和擬交易價(jià)格，公示期7天。 將職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可實(shí)施的： 1.所獲收益的80%作為成果完成人的獎(jiǎng)金； 2.所獲益的10%作為成果完成人所屬學(xué)院（部門(mén)）的發(fā)展基金； 3.所獲收益的10%作為科技成果管理領(lǐng)導(dǎo)小組的科技成果轉(zhuǎn)化基金，其中的50%用于獎(jiǎng)勵(lì)為科技成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻(xiàn)的人員。 《西北工業(yè)大學(xué)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化管理辦法》 向他人轉(zhuǎn)讓科技成果或許可他人使用科技成果的，須由科學(xué)技術(shù)管理部會(huì)同國(guó)有資產(chǎn)管理處進(jìn)行審批， 將科技成果作價(jià)投資，折算股份或出資比例的，須由學(xué)校黨委常委會(huì)審批 將科技成果作價(jià)投資，折算股份或出資比例的，由國(guó)有資產(chǎn)管理處對(duì)科技成果價(jià)值評(píng)估的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，評(píng)估價(jià)值經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)確認(rèn) 通過(guò)協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣(mài)等方式確定價(jià)格 采用協(xié)議定價(jià)方式的，審批前應(yīng)在學(xué)校網(wǎng)站公示科技成果名稱和交易價(jià)格。 向他人轉(zhuǎn)讓科技成果或許可他人使用科技成果所取得的凈收益，70%作為成果完成人及團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)福基金，10%作為成果完成人所在二級(jí)單位科技成果轉(zhuǎn)化收益，20%作為學(xué)校科技成果轉(zhuǎn)化收益。 以科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化所取得的收益，參照橫向項(xiàng)目進(jìn)行管理，并以合同額的5%獎(jiǎng)勵(lì)成果完成人及團(tuán)隊(duì)。 將科技成果作價(jià)投資，折算股份或出資比例的，技術(shù)股權(quán)的60%獎(jiǎng)勵(lì)成果完成人及團(tuán)隊(duì)，40%歸學(xué)校所有。 《復(fù)旦大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化管理辦法》 當(dāng)成果完成人與成果需求方無(wú)利益關(guān)聯(lián)1時(shí) 科技成果轉(zhuǎn)化金額在500萬(wàn)元以下（含500萬(wàn)元）的轉(zhuǎn)化方案報(bào)復(fù)旦大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理小組審批，通過(guò)后報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后生效。復(fù)旦大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理小組由科研院、財(cái)務(wù)與國(guó)有資產(chǎn)管理處、人事處、上海復(fù)旦資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)院系科研負(fù)責(zé)人和成果相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜业冉M成。知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理小組將情況定期匯總報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議。科技成果轉(zhuǎn)化金額在500萬(wàn)元以上的轉(zhuǎn)化方案報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。 成果需求方為國(guó)有全資企業(yè)的可以不進(jìn)行科技成果的價(jià)值評(píng)估，由院系和成果完成人根據(jù)科技成果的前期投入以及未來(lái)市場(chǎng)收益情況確定最低參考價(jià)格。 成果需求方為非國(guó)有全資企業(yè)的需進(jìn)行科技成果的價(jià)值評(píng)估，由院系、成果完成人與成果需求方協(xié)商，選擇具有國(guó)家相關(guān)評(píng)估資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，經(jīng)科研院審批通過(guò)后，由院系、成果完成人配合評(píng)估公司進(jìn)行科技成果的價(jià)值評(píng)估，評(píng)估價(jià)格為最低參考價(jià)格。 可以通過(guò)協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易和拍賣(mài)等方式確定最終成交價(jià)格。交易價(jià)格原則上不低于最低參考價(jià)格。 若選擇協(xié)議定價(jià)方式，科研院將審核通過(guò)后的轉(zhuǎn)化方案進(jìn)行公示，公示內(nèi)容包括科技成果名稱、簡(jiǎn)介等基本要素和擬交易價(jià)格、價(jià)格形成過(guò)程等，公示期不少于15日。若選擇在技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易和拍賣(mài)方式，無(wú)需對(duì)轉(zhuǎn)化方案進(jìn)行公示。對(duì)公示內(nèi)容無(wú)異議的，進(jìn)入審批流程。 科技成果轉(zhuǎn)化收入必須全部進(jìn)學(xué)校，進(jìn)校后按成果完成人（包括所有發(fā)明人）70%、所在院系15%、學(xué)校15%的比例進(jìn)行分配。學(xué)校鼓勵(lì)成果完成人將轉(zhuǎn)化收入以投資入股的方式，推動(dòng)后續(xù)科技成果的轉(zhuǎn)化。在科技成果轉(zhuǎn)化合同簽署前，學(xué)校與全體成果完成人之間需簽訂《復(fù)旦大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化收入分配確認(rèn)書(shū)》，確定70%收入的分配比例，經(jīng)學(xué)校和全體成果完成人蓋章或簽字確認(rèn)，由科研院備案，轉(zhuǎn)化收入到校后按此執(zhí)行。財(cái)務(wù)與國(guó)有資產(chǎn)管理處根據(jù)審批簽字后的《復(fù)旦大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化收入分配確認(rèn)書(shū)》，對(duì)轉(zhuǎn)化凈收入進(jìn)行收益分配。如涉及多院系合作，在科技成果轉(zhuǎn)化合同簽署前，成果完成人所在院系之間需簽訂合同，確定15%收入的分配比例，經(jīng)參與收入分配的院系負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后，報(bào)科研院備案，轉(zhuǎn)化收入到校后按合同執(zhí)行。 當(dāng)成果完成人與成果需求方有利益關(guān)聯(lián)時(shí) 由院系代表將轉(zhuǎn)化方案報(bào)科研院進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，再由科研院依照《復(fù)旦大學(xué)合同審核與備案管理規(guī)定》將技術(shù)合同報(bào)學(xué)校法律事務(wù)室審核，院系代表根據(jù)科研院和學(xué)校法律事務(wù)室的審核意見(jiàn)對(duì)轉(zhuǎn)化合同進(jìn)行修改。科研院將審核通過(guò)后的轉(zhuǎn)化方案報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。 由院系代表與成果需求方協(xié)商，選擇具有國(guó)家相關(guān)評(píng)估資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，經(jīng)科研院審批通過(guò)后，由院系代表配合評(píng)估公司完成科技成果的價(jià)值評(píng)估，評(píng)估價(jià)格為最低參考價(jià)格。 通過(guò)在技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易或拍賣(mài)等方式確定最終成交價(jià)格。 交易價(jià)格原則上不低于最低參考價(jià)格。 - 注1：利益關(guān)聯(lián)是指科技成果完成人本人或其配偶與親屬為轉(zhuǎn)化承接方的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及可能導(dǎo)致學(xué)校利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。 綜上，我們看到，在上述高校內(nèi)部的科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的制度文件中，均對(duì)應(yīng)當(dāng)履行的審批、備案程序、評(píng)估、定價(jià)依據(jù)、公示流程，以及轉(zhuǎn)化成果的利益分配作出了詳細(xì)的規(guī)定。同時(shí)，值得注意的是，在《復(fù)旦大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化管理辦法》中，對(duì)于科技成果轉(zhuǎn)化中是否存在利益關(guān)聯(lián)的情形，分別作出了不同的規(guī)定，如，在存在利益關(guān)聯(lián)的情況下，定價(jià)方式為在技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易或拍賣(mài)方式，不得為協(xié)議定價(jià)的方式。 二、IPO 案例中的審核要點(diǎn) 在近年的IPO審核案例中，也涌現(xiàn)出了越來(lái)越多擬IPO企業(yè)的專利、專有技術(shù)源自高校、科研院所的科技成果轉(zhuǎn)化，筆者就該等案例中的關(guān)注要點(diǎn)及回復(fù)思路整理如下： 1、優(yōu)彩資源 在優(yōu)彩資源案例中，審核員主要關(guān)注了轉(zhuǎn)讓專利履行的審批、審議程序，轉(zhuǎn)讓價(jià)格的定價(jià)依據(jù)等問(wèn)題。中介機(jī)構(gòu)回復(fù)，按照轉(zhuǎn)讓方東華大學(xué)制定的《東華大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化管理暫行辦法（試行）》規(guī)定的轉(zhuǎn)讓程序，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章并公示，并由學(xué)校出具說(shuō)明文件，確認(rèn)上述程序履行合法合規(guī)；關(guān)于轉(zhuǎn)讓價(jià)格的問(wèn)題，專利轉(zhuǎn)讓以協(xié)議定價(jià)方式確定，經(jīng)東華大學(xué)出具說(shuō)明并經(jīng)中介機(jī)構(gòu)訪談學(xué)校科技成果轉(zhuǎn)讓中心負(fù)責(zé)人，不存在國(guó)有資產(chǎn)流失的情況。 2、理工導(dǎo)航 在該案例中，發(fā)行人被要求結(jié)合《國(guó)防專利條例》等規(guī)定，說(shuō)明北理工將國(guó)防發(fā)明專利轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人的合法合規(guī)性，認(rèn)定專有技術(shù)涉密的依據(jù)、形成過(guò)程、技術(shù)來(lái)源及權(quán)屬、技術(shù)權(quán)屬的具體形式、權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)是否履行完畢，以及是否需要按照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》等規(guī)定進(jìn)行審批或備案，北理工及內(nèi)部機(jī)構(gòu)是否有權(quán)對(duì)上述科技成果出資進(jìn)行確認(rèn)，是否需要取得北理工主管單位的審批或備案。 中介機(jī)構(gòu)回復(fù)，北理工已按照《國(guó)防專利條例》規(guī)定，將國(guó)防發(fā)明專利轉(zhuǎn)讓給理工導(dǎo)航的申請(qǐng)已取得相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，獲得手續(xù)合格通知書(shū)并取得《發(fā)明專利證書(shū)》和相應(yīng)的國(guó)防專利登記簿副本，因此國(guó)防發(fā)明專利轉(zhuǎn)讓行為合法、有效。 根據(jù)公司提供的移交清單、軍方主管單位出具的批復(fù)文件及北京理工大學(xué)保密辦公室作為北理工專門(mén)負(fù)責(zé)保密管理工作職能部門(mén)出具的書(shū)面說(shuō)明，相關(guān)涉密專有技術(shù)已由北理工依法移交至理工導(dǎo)航（具有相應(yīng)密級(jí)），且相關(guān)專有技術(shù)的移交不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記、更名等情形，相關(guān)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)履行完畢。 中介機(jī)構(gòu)回復(fù)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，北理工及內(nèi)部機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)上述科技成果出資進(jìn)行逐級(jí)確認(rèn)，因相關(guān)科技成果涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全，本次科技成果出資需要進(jìn)行審批或備案。 發(fā)行人就本次科技成果出資履行如下審批或備案程序： （1）北京理工大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化領(lǐng)導(dǎo)小組作出《北京理工大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化領(lǐng)導(dǎo)小組工作會(huì)會(huì)議紀(jì)要》、中共北京理工大學(xué)委員作出《常委會(huì)會(huì)議紀(jì)要》、北理工作出《北京理工大學(xué)關(guān)于同意北京理工導(dǎo)航控制科技有限公司股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)方案的意見(jiàn)》對(duì)本次科技成果轉(zhuǎn)化予以逐級(jí)確認(rèn)。 （2）就相關(guān)產(chǎn)品轉(zhuǎn)廠生產(chǎn)的審批，北理工、導(dǎo)航有限、軍事代表室將相關(guān)請(qǐng)示上報(bào)相關(guān)部門(mén)，并取得相關(guān)部門(mén)同意相關(guān)專有技術(shù)轉(zhuǎn)入導(dǎo)航有限、相關(guān)產(chǎn)品在導(dǎo)航有限生產(chǎn)的批復(fù)。 （3）就國(guó)防發(fā)明專利的專利權(quán)人變更審批，相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該國(guó)防專利轉(zhuǎn)讓請(qǐng)求符合相關(guān)規(guī)定，批準(zhǔn)該國(guó)防專利轉(zhuǎn)讓，公司取得了相關(guān)部門(mén)同意國(guó)防發(fā)明專利權(quán)人變更的批復(fù)。 （4）公司已就上述經(jīng)濟(jì)行為審批事項(xiàng)在《北京理工導(dǎo)航控制科技股份有限公司改制上市所涉國(guó)有股權(quán)管理方案》等申報(bào)文件中進(jìn)行說(shuō)明并向工信部、財(cái)政部報(bào)告，并分別取得財(cái)政部出具的《財(cái)政部關(guān)于批復(fù)工業(yè)和信息化部所屬北京理工導(dǎo)航控制科技股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理方案的函》和工信部出具的《工業(yè)和信息化部關(guān)于北京理工導(dǎo)航控制科技股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理方案的批復(fù)》），財(cái)政部、工信部均未對(duì)上述科技成果出資審批或備案事項(xiàng)予以否決或者提出異議。 此外，北理工已向工信部報(bào)送《北京理工大學(xué)關(guān)于高精度慣性導(dǎo)航科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)事宜的請(qǐng)示》，提請(qǐng)工信部對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化有效性、國(guó)有股權(quán)管理有效性等事項(xiàng)予以專項(xiàng)確認(rèn)。經(jīng)中介機(jī)構(gòu)訪談工信部相關(guān)人員，截至該法律意見(jiàn)書(shū)出具之日，工信部正在就前述申請(qǐng)的復(fù)函履行內(nèi)部程序，且相關(guān)事項(xiàng)不存在實(shí)質(zhì)性辦理障礙。 結(jié)合上述案例，在IPO審核過(guò)程中，就源自高校的科技轉(zhuǎn)化成果，主要關(guān)注的問(wèn)題包括： （1）自高校、科研院所受讓該等知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)履行的審批、審議程序，該等程序是否符合法律法規(guī)、大學(xué)內(nèi)部規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定； （2）相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格確定的依據(jù)、過(guò)程，是否需要以及是否履行了評(píng)估、審計(jì)程序，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否合理，是否存在國(guó)有資產(chǎn)流失的情形。 三、我們的建議 結(jié)合前述案例及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，我們建議，就擬IPO企業(yè)在受讓高校科技成果轉(zhuǎn)化的成果轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下要點(diǎn)： （1）確認(rèn)轉(zhuǎn)讓人在技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓過(guò)程中是否履行了相關(guān)的審批、公示、資產(chǎn)評(píng)估等程序，以及該等技術(shù)成果是否涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全及關(guān)鍵核心技術(shù)，如是，則應(yīng)注意是否履行了相應(yīng)的審批、備案程序； （2）如已履行上述審批、公示、資產(chǎn)評(píng)估等程序，則應(yīng)提請(qǐng)轉(zhuǎn)讓人提供相應(yīng)的審批、公示、資產(chǎn)評(píng)估文件。如未履行相應(yīng)程序，則應(yīng)提供未履行該等程序的依據(jù)文件； （3）在IPO審核過(guò)程中，應(yīng)協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)讓人出具聲明，確認(rèn)發(fā)行人與轉(zhuǎn)讓人之間就科技成果的轉(zhuǎn)讓不存在糾紛及潛在糾紛，不存在關(guān)于研發(fā)成果的歸屬的糾紛，亦不存在為企業(yè)分擔(dān)研發(fā)費(fèi)用或以其他形式進(jìn)行利益輸送的情形。同時(shí)，進(jìn)一步確認(rèn)，企業(yè)與事業(yè)單位之間不存在關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬糾紛，發(fā)行人擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)不涉及員工在該單位的職務(wù)發(fā)明。
